2014年会计继续教育答案分享

2014 年继续教育答案分享 2. 企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 3. 住房公积金不属于职工薪酬。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 4. 企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 5. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 A、 对 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 1. 企业向职工提供非货币性福利，直接采用成本计量。 A、 对 B、 错 正确答案：B B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 6. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 7. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科 目核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 8. 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细 科目应当无余额。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 9. 根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用 成本法，也可以采用权益法核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 10. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、 对 B、 错 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 11. 职工薪酬中的企业年金基金，适用（ ）准则。 A、 职工薪酬 B、 企业年金基金 C、 股份支付 D、 金融资产 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 12. 职工薪酬准则中规范的职工薪酬不包括以下哪项（ ）。 A、 短期薪酬 B、 辞退福利 C、 其他长期职工福利 D、 应缴税金 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 13. 生产产品工人的职工薪酬应计入（ ）。 A、 存货成本 B、 管理费用 C、 制造费用 D、 营业外支出 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 14. 以下各项中，不属于职工薪酬的是（ ）。 A、 出差报销的火车票 B、 生产工人工资 C、 离职后福利 D、 辞退福利 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第 9 号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页 首 15 . 某公司为化妆品生产企业，共有职工 200 人，其中生产工人 170 人，行政管 理人员 30 人。公司以每套成本为 200 元的化妆品发放职工元旦福利，市场 不含税售价为每套 300 元，增值税率 17%。则“应付职工薪酬-非货币性福 利”科目金额为（ ）。 A、 70200 B、 60000 C、 40000 D、 48000 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 16 . 某企业 2011 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业 当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率 25%）。 A、 50 B、 60 C、 70 D、 80 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 17 . 企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的 有（ ）。 A、 无形资产开发支出 B、 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、 企业转让资产，该项资产的净值 D、 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 18 . 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得 不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 A、 2 B、 3 C、 4 D、 5 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 19 . 某外商投资公司自行申报以 20 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这 批产品以 18 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20，企业所得税税率为 25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销 售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。 A、 6720 元 B、 8400 元 C、 9000 元 D、 14000 元 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首 20 . 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总 额的（ ）内，准予扣除。 A、 2% B、 3% C、 4% D、 5% 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 21 . 下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。 A、 属于筹建期间的，计入营业外支出 B、 属于生产经营期间的，计入财务费用 C、 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予 资本化的利息支出，计入在建工程成本 D、 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本 化的利息支出，计入财务费用 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 22. 下列企业中可以执行小企业会计准则的是（ ）。 A、 公开发行股票的小企业 B、 公开发行债券的小企业 C、 从事运输业务的小企业 D、 从事贷款业务的小企业 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 23. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A、 取得投资收益收到的现金 B、 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 C、 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D、 偿还借款利息支付的现金 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 24. 小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（ ）。 A、 资本公