2014年会计继续教育试题答案《增值税政策》

一、单选题 1、2012 年 1 月 1 日某增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备，取得增 值税专用发票，注明价款 100 万元，税款 17 万元。则该增值税一般纳税人可以在增值税应纳税额 中全额抵减的金额为（ ）万元。A.17B.100C.117D.127【正确答案】C 2、下列关于税控系统专用设备的说法中错误的是（ ） A.自 2011 年 12 月 1 日以后，增值税一般纳税人初次购进税控系统专用设备，可以凭价税合计金 额抵减增值税应纳税额，不足抵减的可以结转至下期继续抵减 B.自 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票， 在增值税应纳税额中全额抵减。C.2011 年 12 月 1 日以前发生的技术维护费不可以抵减增值税 D. 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票也可以 作为增值税抵扣凭证【正确答案】D 3、营改增企业，申请认定为增值税一般纳税人的应税服务年销售额的标准是（ ）万元。 A.500B.200C.300D.2000【正确答案】A 4、甲企业为北京市增值税一般纳税人，2013 年销售货物取得收入 100 万元，提供广告服务取得 收入 50 万元。上期留底税额为 5 万元。假设当年无其他营业收入。则该增值税纳税人当年应纳增 值税为（ ）万元。A.12B.13C.14 D.15【正确答案】D 5、营改增之后提供交通运输业服务的增值税税率为（）A.6%B.17%C.11%D.3% 【正确答案】C 6、营改增企业，小规模纳税人适用的征收率是（ ）。A.3%B.4%C.5%D.6% 【正确答案】A 7、下列属于应该交纳增值税的是（ ）A.个人转让著作权 B.个人销售自己使用过的物品 C.残 疾人个人提供应税服务 D.某运输公司提供国内航空运输服务。正确答案 】D 8、某广告公司为“ 营改增 ”中认定的增值税一般纳税人。 2013 年 8 月 5 日，接受一家化妆品公司 委托为其新推出的洗发液制作广告，双方约定广告制作费为含税金额 53 万元，8 月 25 日之前完 成广告制作，化妆品公司在广告交付时付款。双方均按约定完成合同事项。该广告公司为制作该 广告，购进设备支付设备款 10 万元，取得增值税专用发票中注明的增值税款 1.7 万元，当月进行 了认证。则该广告公司当年应该缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.1.2 B.1.3C.1.4D.1.5【正确 答案】B 9、乙广告公司为“ 营改增 ”认定的增值税一般纳税人。 2013 年 1 月 1 日，与公司的一家老客户签 订一份广告代理续约合同，继续由乙公司代理其广告业务，合同含税总价为 530 万元。乙广告公 司与当地一家电视台签订老客户的广告发布合同，合同总金额为 371 万元，该广告于 8 月 15 日发 布。广告公司收到该电视台开具的增值税专用发票，价税合计金额为 371 万元。则乙公司当期应 该缴纳的增值税为（ ）万元。A.5B.6C.7D.8【正确答案】C 10、某货运代理服务企业为小规模纳税人。其承接了一项国内货物运输业务,合同含税金额为 10.3 万元。企业当月完成了该项业务。则当期应纳增值税为万元。A.0.1B.0.2 C.0.3D.0.4【正确答案】C 1、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中正确的是（ ） A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开 具发票的当天 B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 【正确答案】ABCD 2、下列属于应该征收增值税的有（ ） A.销售货物 B.提供有形动产租赁服务 C.提供现代服务业服务 D.提供铁路运输服务【正确答案】 ABC 3、下列说法中正确的有（ ） 2 A.远洋运输企业的程租业务按交通运输业征收增值税 B.远洋运输企业的期租业务按服务业征收增 值税 C.远洋运输企业的光租业务按服务业-租赁业征收增值税 D.航空运输企业的湿租业务按交通运输业 征收增值税正确答案】ACD 4、下列不属于应该征收增值税的有（ ） A. 在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人 B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 C. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基 金或者行政事业性收费的活动【正确答案】BCD 5、下列哪类机构或组织需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人？（ ） A.年应税服务销售额为 500 万元的单位 B.年应税服务销售额为 1000 万元的组织机构 C. 年应税服务销售额为 10 万元，且不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户 D.年应税服务销售额为 500 万元的李梅【正确答案 】AB 6、下列关于“ 营改增” 之后的税率的说法中正确的有（ ） A.提供有形动产租赁服务的税率为 17%B.提供交通运输服务的税率为 11% C.提供现代服务业服务的税率为 6%D.提供财政部和国家税务总局规定的应税服务适用零税率 【正 确答案】ABCD 7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局 有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（ ） A.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 B.缴纳的税款，以完税凭证为合法有 效凭证 C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对 签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D.国家税务总局规定的其他凭证正 确答案】ABCD 8、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ） A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售 统一发票，下同）上注明的增值税额 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税 额 C.购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票上注明的价款乘以相应扣除率 D.发生运费取得 铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额乘以相应扣除率【正确答案】ABCD 9、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消 费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务 B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理 修配劳务和交通运输业服务 C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者 交通运输业服务 D.接受的旅客运输服务正确答案】 ABCD 10、下列选项中有关适用零税率的应税服务的说法中正确的有（ ） A.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研 发服务和设计服务，适用增值税零税率 B.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供 3 的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率 C. 境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和 港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率 D. 境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免 抵退税办法，退税率为其按照规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征 增值税办法。外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法【正确答案】ABCD 三、判断题 1、2011 年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费，可以抵减增值税应纳税额。2011 年 12 月 1 日之前发生的技术维护费不可以抵减增值税，在 2011 年 12 月 1 日之后补缴 2011 年 12 月 1 日之前发生的技术维护费也不可以抵减增值税。正确答案】对 2、增值税一般纳税人 2011 年 12 月 1 日以后初次购进税控系统专用设备的会计分录为： 入账时： 借：固定资产 贷：银行存款等 计提折旧： 借：管理费用 贷：累计折旧 发生技术维护费： 借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 【正确答案】对 3、原征收营业税的全部交通运输业和部分现代服务业先改征增值税。正确答案】错 4、应该征收增值税的交通运输业项目包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道 运输服务。正确答案】对 5、应该征收增值税的部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。（ ）【正确答案】对 6、中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营 机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务