2015年中级经济法试题

1、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。 A、用于连续生产应税消费品的应税消费品 B、用于在建工程的应税消费品 C、用于职工福利、奖励的应税消费品 D、用于赞助的应税消费品 答案：A 2、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。 A、将外汇卖给外汇指定银行 B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境 C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资 D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外 答案：C 3、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。 A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动 合同 D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳 动合同 答案：A 4、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 答案：B 5、下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。 A、没收违法所得 B、罚金 C、责令停产 D、吊销执照 答案：B 6、永昌公司 XX XX 年的销售收入为 200 万元，销售成本为 80 万元，缴纳的增值税税款为 34 万元，营业 税税金为 40 万元，消费税税金为 20 万元，该公司 XXXX 年应缴纳的所得税为( )万元。 A、19.8 B、3.3 C、15 D、18 答案：C 7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A、银行销售金银业务 B、融资租赁业务 C、典当行的死当物品销售业务 D、邮票的生产、调拨 答案：B 8、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。 A、外汇买人价 B、外汇卖出价 C、外汇买卖中间价 D、外汇卖出价减去买入价的余额 答案：D 9、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营 业税。投资后转让其股权的收入（ ）。 A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税 答案：C 10、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下 列观点中正确的是( )。 A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任 B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任 C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任 D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任 答案：D 11、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。 A、法律援助 B、支付令 C、社会救济 D、依法制裁用人单位 答案：B 12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。 A、单位将不动产无偿赠与他人 B、自建自用的不动产 C、共同承担风险的不动产投资入股 D、以不动产投资后转让股权 答案：A 13、某公司 2003 年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。 A、15 B、10 C、5 D、3 答案：C 14、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。 A、建筑物完工的当天 B、建筑物产权转给购买者的当天 C、预收营业额的当天 D、销售建筑物并收讫营业额的当天 答案：D 15、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004 年 10 月共发生混合销售额 1 万元，以往经验 表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的 50%，据此该汽 车运输公司 2004 年 10 月的混合销售额应缴纳( )。 A、营业税 B、营业税 C、分别计征营业税和增值税 D、营业税和增值税中选择从较高者计征 答案：B 16、根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（ ）人民法院管辖。 A、合同签订地 B、原告住所地 C、被告住所地 D、不动产所在地 答案：D 17、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A、汽车租赁业 B、汽车维修业 C、文化体育业 D、建筑修理业 答案：B 18、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。 A、某网络公司买卖股票取得收入 8 万元 B、某旅行社从事旅游业务取得收 20 万元 C、某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元 D、某商场批发、零售商品取得收入 3 万元 答案：B 19、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。 A、赔偿损失 B、罚款 C、罚金 D、支付违约金 答案：B 20、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。 A、1 万元至 10 万元 B、2 万元至 10 万元 C、2 万元至 20 万元 D、5 万元至 20 万元 答案：C 21、会计从业资格实行定期年检制度，原则上每（ ）年年检一次。 A、半 B、1 C、2 D、3 答案：C 22、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（ ）。 A、责令改正，给予警告 B、责令改正 C、责令改正，情节严重的给予警告 D、给予警告 答案：B 23、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。 A、30% B、3% C、5% D、15% 答案：B 24、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为 20 000 元。乙支付给甲 1 000 元定金、 3 000 元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是 （ ） 。 A、甲应将 1 000 元定金、3 000 元预付款退给乙 B、乙有权要回 1 000 元定金，但无权要回 3 000 预付款 C、甲应退回 1 000 元预付款 D、乙有权要回 3 000 元预付款，但无权要回 1 000 元定金 答案：D 25、下列各项，适用 3%营业税税率的是（ ）。 A、服务业 B、金融保险业 C、交通运输业 D、房地产业 答案：C 26、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（ ）。 A、人民法院审理案件一律实行合议制度 B、合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数 C、人民法院审理案件一律公开宣告判决 D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度 答案：A 27、某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。 A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率) C、销售额=50 000(1+税率) D、销售额=50 000(1+征收率) 答案：B 28、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 答案：B 29、某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提 取的坏账准备金不得超过( )万元。 A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D 30、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、建筑公司的修缮、装饰业务 B、某歌舞团演出取得的收入 C、修理修配业务 D、融资租赁业务 答案：C 元贝驾考网 /km4/mnks/ 元贝驾考 2016 科目四模拟考试 31、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A、货物发出的当天 B、货物收到的当天 C、货款发出的当天 D、货款收到的当天 答案：A 32、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。 A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、车船税 答案：A 33、某小食品公司 2003 年的会计利润为 6 万元，其中含购买国债的利息收入 1 万元，该小食品公司 2003 年度应缴纳的所得税是( )万元。 A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 34、张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税（ ）元。 A、20000 B、21000 C、22000 D、25000 答案：D 35、某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油 2 万 吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税( )万元。 A、256 B、620 C、320 D、556 答案：D 36、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。 A、生产天然气的油 B、出口天然气的石化公司 C、销售天然气的天然气公司 D、使用天然气的用户 答案：A 37、甲公司 2004 年 3 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折 旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。 A、15 B、120 C、114 D、150 答案：C 38、外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机 构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。 A、10% B、20% C、30% D、33% 答案：A 39、下列各项中，按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是（ ）。 A、房租调整改革后，房产管理部门经租的居民住房用地 B、坐落在城市郊区的经贸仓库 C、热力生产企业占地 D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地 答案：D 40、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。 A、1.0% B、1.1% C、1.2% D、1.5% 答案：C 41、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。 A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率 答案：B 42、城镇土地使用税采用的税率形式是( )。 A、比例税率 B、累进税率 C、固定税额 D、幅度的差别税额 答案：D 43、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（ ）。 A、使用地点 B、销售地点 C、交付地点 D、开采地点 答案：D 44、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( ) A、证照领受时 B、合同签订时 C、合同生效时 D、账簿启用时 答案：C 45、王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额 减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所 得税额为( )元。 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800 答案：B 46、应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。 A、6000 B、4500 C、1500 D、1250 答案：B 47、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（ ）。 A、车船的登记地 B、车船的购买地 C、车船的使用地 D、车船的生产地 答案：A 48、某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增值税 5 万元，营业税 1 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护 建设税为( )。 A、200 元 B、400 元 C、500 元 D、600 元 答案：D 49、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 答案：A 50、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。 A、债券买卖业务，以卖出价为营业额 B、融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实 际成本后的余额为营业额 C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 答案：B 51、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。 A、土地原值 B、土地评估价格 C、成交价格 D、国家定价 答案：C 52、下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。 A、电动自行车 B、已经缴纳船舶吨税的船舶 C、在农业机械部门登记的拖拉机 D、专项作业车 答案：D 53、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应 纳企业所得税，税率为( )。 A、10% B、20% C、30% D、50% 答案：C 54、下列属于非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B、在中国境内无住所 C、在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度 D、在中国境内有住所，但目前未居住 答案：A 55、某企业 2006 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给 某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房 产税( )万元。 A、4.8 B、24 C、27 D、28.8 答案：C 56、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( )元。 A、30000 B、25200 C、26800 D、26000 答案：B 57、某锰矿开采企业 2009 年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 6200 吨，计划销售 5500 吨，实际销 售 5800 吨，则当月资源税课税数量为（ ） A、5500 吨 B、5800 吨 C、6000 吨 D、6200 吨 答案：B 58、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间， 该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴 纳印花税( )。 A、1.785 万元 B、1.8 万元 C、2.025 万元 D、2.04 万元 答案：D 59、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（ ）。 A、营业外支出 B、土地增值税 C、固定资产折旧 D、增值税 答案：D 60、根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。 A、35% B、55% C、33% D、30% 答案：C 元贝驾考网 / 元贝驾考科目一 61、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 答案：B 62、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。 A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额 D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额 答案：B 63、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 答案：B 64、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。 A、个人银行结算账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、增资开立的临时存款账户 答案：C 65、某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算办法的规定，下列有关出票日期的写法，符合 要求的是（ ）。 A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D 66、发票的主管机关是( ) A、国务院 B、中国人民银行 C、工商管理机关 D、税务机关 答案：D 67、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：D 68、区别不同类型税种的主要标志是( )。 A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 69、税法的核心要素是（ ）。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 答案：C 70、根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。 A、保存 5 年 B、保存 10 年 C、保存 25 年 D、永久保存 答案：B 71、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（ ）。 A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税 销售额 B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额 C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额 D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额 答案：A 72、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登 记。 A、15 日 B、30 日 C、3 个月 D、6 个月 答案：B 73、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行 使( )。 A、代位权 B、撤销权 C、抗辩权 D、优先权 答案：A 74、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为 （ ）。 A、441 万元 B、198 万元 C、415 万元 D、90 万元 答案：B 75、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是（ ）。 A、烟丝 B、金银首饰 C、化妆品 D、小轿车 答案：B 76、信用卡透支期限最长为( ) A、30 天 B、50 天 C、60 天 D、90 天 答案：C 77、下列方法中，（ ）是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。 A、公示催告 B、声明作废 C、挂失止付 D、诉讼 答案：B 78、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。 A、3 年内可以要求补征 B、3 年内可以追征 C、3 年至 10 年内追征 D、无限期追征 答案：D 79、根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。 A、验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 B、托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000 元 C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项 答案：B 80、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 答案：B 81、根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60 天的信用卡是( )。 A、准贷记卡 B、贷记卡 C、外币卡 D、专用卡 答案：A 82、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税) 31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、1248 B、1872 C、1766.04 D、1200 答案：D 83、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期 限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限 内是指（ ）。 A、15 日内 B、30 日内 C、40 日内 D、60 日内 答案：A 84、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（ ）元。 A、1000 B、5000 C、1 万 D、5 万 答案：C 85、房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）年。 A、20 B、16 C、15 D、30 答案：A 86、根据票据法的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（ ）。 A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑 B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权 C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期 D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力 答案：D 87、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 88、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。 A、1 个月 B、2 个月 C、1 年 D、2 年 答案：A 89、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取 的结算手续费应不得低于( )元。 A、20 B、50 C、100 D、200 答案：D 90、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000 万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格 为 1 800 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A、400 万元 B、600 万元 C、1 080 万元 D、1 000 万元 答案：C 91、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（ ）。 A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、支票结算 答案：A 92、依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 （ ）。 A、财产转让收入 B、固定资产盘盈收入 C、符合条件的非营利组织的收入 D、特