xx公司财务管理制度

上 海 广 电 股 份 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 （ 修 订 稿 ） 第 一 章 总 则 第 一 条 为 了 规 范 上 海 广 电 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 公 司 ） 的 财 务 行 为 ， 加 强 财 务 管 理 和 经 济 核 算 ， 根 据 国 家 财 政 部 颁 发 的 企 业 财 务 通 则 和 工 业 企 业 财 务 制 度 ， 结 合 公 司 实 际 经 营 情 况 ， 修 订 本 制 度 。 第 二 条 公 司 一 切 财 务 、 会 计 活 动 均 应 符 合 会 计 法 的 要 求 ， 符 合 企 业 财 务 通 则 和 企 业 会 计 准 则 的 要 求 ， 具 体 会 计 核 算 制 度 遵 照 股 份 有 限 公 司 会 计 制 度 执 行 。 第 三 条 本 制 度 适 用 于 公 司 本 部 及 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 的 财 务 管 理 工 作 ， 同 时 也 是控股、参股子 公司财务管理工作的参考依据。各 子 公 司 为 独 立 核 算 的 法 人 单 位 ， 应 根 据 相 关 法 规 和 制 度 ， 参 照 本 制 度 自 行 制 订 具 体 的 财 务 管 理 制 度 。 对 于 本 制 度 中 已 作 出 的 对 子 公 司 的 管 理 办 法 ， 各 子 公 司 应 严 格 遵 照 执 行 。 第 二 章 资 金 管 理 第 四 条 公 司 资 金 管 理 的 原 则 是 ： 合 理 使 用 ， 减 少 占 压 ， 降 低 风 险 ， 加 速 周 转 ， 提 高 效 益 。 第 五 条 公 司 的 财 务 实 行 预 算 管 理 。 预 算 管 理 就 是 对 有 关 财 务 计 划 的 制 订 、 审 批 、 实 施 、 检 查 和 分 析 进 行 全 面 的 管 理 ， 从 而 使 财 务 管 理 工 作 有 序 、 稳 定 地 进 行 。 第 六 条 为 保 证 库 存 的 现 金 安 全 合 理 ， 公 司 各 部 应 按 规 定 限 额 提 取 备 用 金 。 支 取 现 金 先 填 写 借 款 单 ， 并 注 明 用 途 、 金 额 、 期 限 等 ， 按 规 定 批 准 方 可 支 取 。 预 支 现 金 一 般 不 超 过 2000 元 ， 超 过 支 票 结 算 起 点 的 付 款 应 通 过 转 帐 支 票 结 算 。 任 何 人 不 得 从 营 业 收 入 中 坐 支 现 金 。 库 存 现 金 必 须 日 清 月 结 ， 不 准 白 条 抵 现 。 第 七 条 支 票 的 领 取 及 管 理 1、 支 票 领 取 ： (1) 凡 领 取 支 票 ， 先 填 制 支 票 申 领 单 ， 写 明 用 途 、 金 额 、 使 用 人 等 项 ， 经 由 有 权 审 批 人 批 准 方 可 领 取 。 (2) 签 发 支 票 的 金 额 超 过 10000 元 ， 在 填 写 申 领 单 时 ， 须 提 交 符 合 审 批 程 序 的 用 款 报 告 及 附 件 （ 合 同 、 采 购 单 、 计 划 书 等 ） 。 (3) 领 取 人 应 办 理 登 记 手 续 ， 于 使 用 后 三 日 内 报 帐 。 (4) 未 及 时 报 帐 者 财 务 人 员 及 时 督 促 ， 并 有 权 不 予 签 发 新 支 票 。 (5) 持 票 人 应 对 支 票 妥 善 保 管 ， 如 丢 失 将 由 个 人 承 担 经 济 责 任 。 2、 支 票 管 理 ： (1) 所 签 发 支 票 应 填 写 日 期 、 金 额 （ 限 额 ） 、 用 途 ， 不 准 签 发 空 白 支 票 。 (2) 准 确 掌 握 帐 户 余 额 ， 不 准 发 生 空 头 、 透 支 。 (3) 出 纳 人 员 应 每 日 编 制 库 存 现 金 与 银 行 存 款 变 动 表 。 (4) 出 纳 人 员 应 于 月 末 填 制 “银 行 帐 户 余 额 表 ”， 送 交 财 务 经 理 批 准 后 呈 报 总 会 计 师 。 (5) 按 时 于 月 末 填 制 “银 行 余 额 调 节 表 ”交 财 务 经 理 审 核 ， 对 未 达 帐 项 要 认 真 查 对 ， 及 时 入 帐 。 (6) 支 票 和 公 司 印 鉴 分 人 妥 善 保 管 。 第 八 条 预 付 货 款 和 定 金 ， 必 须 根 据 合 同 办 理 ， 经 由 审 批 权 限 的 领 导 批 准 ,方 可 执 行 。 第 九 条 按 照 合 同 约 定 的 条 件 支 付 购 货 款 或 工 程 进 度 款 ,经 由 审 批 权 限 的 领 导 批 准 ,方 可 执 行 。 第 十 条 对 外 投 资 等 资 本 性 开 支 的 审 批 、 使 用 、 实 施 顺 序 1、 对 外 投 资 的 拨 付 ， 由 规 划 部 根 据 项 目 可 行 性 报 告 实 施 步 骤 提 出 股 本 金 使 用 申 请 ， 分 管 副 总 经 理 和 总 会 计 师 会 签 ， 由 总 经 理 批 准 后 支 付 。 2、 固 定 资 产 更 新 、 添 置 、 报 废 ， 由 使 用 部 门 或 者 管 理 部 门 提 出 ， 规 划 部 和 财 务 部 审 核 ， 分 管 副 总 经 理 、 总 会 计 师 会 签 ， 总 经 理 批 准 后 实 施 。 3、 新 筹 建 单 位 的 前 期 开 办 费 如 在 公 司 核 算 ， 由 总 经 理 授 权 给 新 设 单 位 负 责 人 后 ， 各 项 费 用 由 被 授 权 单 位 负 责 人 审 核 签 单 ， 财 务 部 门 在 核 定 的 限 额 内 支 付 ， 并 进 行 单 独 记 帐 、 结 算 。 第 十 一 条 对 外 收 、 付 款 的 规 定 1、 对 外 付 款 必 须 要 填 制 对 外 付 款 审 批 单 ， 由 项 目 经 办 人 具 体 办 理 。 2、 有 合 同 （ 或 协 议 ） 的 付 款 ， 在 第 一 次 付 款 时 应 附 上 所 签 订 的 合 同 （ 或 协 议 ） 。 实 行 分 次 付 款 的 ， 在 未 结 帐 前 的 付 款 ， 应 由 收 款 方 开 具 收 据 。 3、 收 款 方 必 须 提 供 符 合 公 司 规 定 的 发 票 或 收 据 。 4、 广 告 宣 传 由 代 理 商 垫 支 的 ， 必 须 要 由 代 理 商 提 供 付 款 凭 证 。 5、 特 殊 情 况 先 付 款 ， 收 款 方 再 提 供 发 票 或 收 据 的 ， 由 经 办 人 向 财 务 办 理 暂 支 手 续 ,并 负 责 将 发 票 或 收 据 在 规 定 时 间 内 交 回 财 务 。 6、 对 外 付 款 有 合 同 的 ， 必 须 要 按 照 约 定 的 帐 号 办 理 ； 付 款 、 收 款 要 求 改 变 帐 号 的 ， 必 须 要 由 收 、 付 款 方 提 供 盖 有 公 章 的 证 明 ， 没 有 合 同 或 合 同 没 有 约 定 帐 号 的 ， 由 收 款 方 提 供 后 办 理 。 第 十 二 条 公 司 与 非 独 立 二 级 核 算 单 位 往 来 结 算 款 项 ， 按 实 际 发 生 的 债 权 、 债 务 金 额 入 帐 ， 并 以 往 来 单 位 、 部 门 、 个 人 为 对 象 分 别 设 置 的 明 细 帐 ， 及 时 登 记 帐 薄 ， 准 确 无 误 地 反 映 其 形 成 、 回 收 及 增 减 变 化 。 第 三 章 应 收 款 项 的 管 理 第 十 三 条 应 收 帐 款 的 管 理 规 定 如 下 ： 1. 应 收 款 的 发 生 ： 各 子 公 司 及 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 （ 以 下 简 称 各 单 位 ） 在 决 定 提 供 信 用 于 客 户 之 前 ， 应 对 该 客 户 的 资 信 情 况 进 行 详 细 调 查 ， 并 按 相 应 的 权 限 批 准 信 用 额 度 ， 最 终 由 分 管 副 总 经 理 决 定 是 否 对 客 户 提 供 商 业 信 用 。 2. 所 有 应 收 营 业 帐 项 均 按 帐 龄 基 准 记 存 。 各 单 位 财 务 经 理 必 须 经 常 核 查 所 有 应 收 营 业 帐 项 （ 至 少 每 月 一 次 ） ， 确 定 每 项 帐 款 的 可 收 性 ， 并 每 半 年 编 制 帐 龄 帐 目 分 析 ， 交 公 司 财 务 部 审 核 。 此 分 析 将 作 为 设 立 坏 帐 准 备 及 坏 帐 确 认 的 基 准 。 3. 各 单 位 应 根 据 经 验 确 定 其 本 年 度 每 月 坏 帐 应 计 项 目 。 该 应 计 项 目 将 作 为 坏 帐 准 备 ， 并 每 半 年 进 行 调 整 ， 以 反 映 目 前 状 况 。 该 项 准 备 由 股 份 公 司 财 务 部 每 年 审 核 一 次 ， 以 确 定 是 否 恰 当 。 4. 各 单 位 销 售 部 门 应 经 常 与 信 用 客 户 保 持 联 系 ， 按 期 进 行 帐 款 的 催 收 ， 财 务 部 门 予 以 监 督 。 5. 所 有 被 视 为 无 法 收 回 的 应 收 帐 款 将 根 据 实 际 金 额 计 入 坏 帐 损 失 。 坏 帐 确 认 还 应 考 虑 以 下 条 件 ： (1)债 务 人 破 产 或 死 亡 ， 以 其 破 产 或 遗 产 清 偿 后 ， 仍 然 不 能 收 回 的 应 收 款 项 。 (2)债 务 人 逾 期 末 履 行 偿 债 义 务 超 过 三 年 仍 不 能 收 回 ， 且 具 有 明 显 特 征 表 明 不 能 收 回 的 应 收 款 项 。 涉 及 坏 帐 核 销 ， 各 单 位 应 将 核 销 情 况 书 面 上 报 公 司 财 务 部 ， 根 据 公 司 管 理 权 限 经 审 批 后 方 可 核 销 。 第 四 章 存 货 管 理 第 十 四 条 存 货 是 企 业 生 产 经 营 过 程 中 为 销 售 或 者 耗 用 而 储 备 的 物 资 ， 包 括 原 材 料 、 包 装 物 、 低 值 易 耗 品 、 库 存 商 品 、 委 托 加 工 物 资 、 委 托 代 销 商 品 、 受 托 代 销 商 品 等 。 第 十 五 条 存 货 入 库 时 ， 应 填 制 入 库 单 ， 出 库 时 应 填 制 出 库 单 ， 其 存 货 数 量 及 金 额 要 与 财 务 核 算 相 符 。 第 十 六 条 低 值 易 耗 品 1. 根 据 公 司 的 情 况 ， 特 规 定 2000 以 下 、 50 元 以 上 ， 使 用 年 限 较 短 ， 不 作 为 固 定 资 产 核 算 的 各 种 用 具 、 物 品 以 及 在 经 营 中 使 用 的 包 装 物 、 周 转 容 器 等 ， 为 低 值 易 耗 品 。 2. 低 值 易 耗 品 在 购 买 之 前 应 按 规 定 申 购 ， 经 有 关 部 门 审 核 ， 领 导 批 准 ， 方 能 选 购 。 3. 为 了 加 强 对 在 用 低 值 易 耗 品 的 管 理 ， 各 单 位 应 按 使 用 单 位 和 部 门 设 置 低 值 易 耗 品 登 记 簿 。 4. 使 用 部 门 向 仓 库 领 用 低 值 易 耗 品 ， 应 填 制 一 式 三 份 的 领 用 凭 证 ， 一 份 留 存 仓 库 ， 作 为 登 记 “库 存 低 值 易 耗 品 卡 片 ”的 依 据 ； 一 份 交 给 使 用 部 门 作 为 实 物 管 理 的 依 据 ； 一 份 交 给 会 计 部 门 作 为 记 帐 的 依 据 。 除 此 以 外 ， 各 单 位 应 建 立 “低 值 易 耗 品 卡 片 ”由 有 关 部 门 保 管 、 以 控 制 各 使 用 部 门 的 在 用 低 值 易 耗 品 。 5. 要 建 立 以 旧 换 新 的 赔 偿 制 度 ， 及 时 按 照 制 度 的 规 定 办 理 ， 并 进 行 会 计 处 理 。 要 按 各 使 用 单 位 、 部 门 设 置 在 用 低 值 耗 品 明 细 帐 （ 包 括 数 量 和 金 额 ） ， 定 期 与 实 物 核 对 ， 并 与 财 会 部 门 的 帐 面 余 额 进 行 核 对 。 在 用 低 值 易 耗 品 以 及 使 用 部 门 退 回 仓 库 的 低 值 易 耗 品 ， 应 加 强 实 物 管 理 ， 并 在 备 查 簿 进 行 登 记 。 6. 公 司 的 低 值 易 耗 品 报 废 时 ， 应 由 负 责 使 用 部 门 及 时 填 制 低 值 易 耗 品 报 废 单 ， 填 明 报 废 低 值 易 耗 品 的 数 量 和 原 价 和 按 照 规 定 对 入 库 残 料 的 作 价 。 由 于 员 工 丢 失 损 坏 ， 照 章 应 由 员 工 赔 偿 。 所 有 离 开 公 司 的 人 员 ， 应 办 理 低 值 易 耗 品 的 退 库 手 续 ， 同 时 ， 管 理 人 员 应 加 强 对 低 值 易 耗 品 的 实 物 管 理 。 第 十 七 条 盘 盈 的 存 货 ， 应 当 相 应 冲 减 有 关 成 本 、 费 用 ； 盘 亏 或 毁 损 的 存 货 ， 在 扣 除 过 失 人 或 者 保 险 公 司 赔 款 和 残 料 价 值 后 ， 计 入 有 关 成 本 、 费 用 帐 户 。 存 货 的 盘 盈 盘 亏 应 在 办 理 有 关 审 批 手 续 后 ， 按 规 定 进 行 会 计 处 理 。 由 于 自 然 灾 害 造 成 的 净 损 失 ， 计 入 营 业 外 支 出 。 第 十 八 条 存 货 应 当 定 期 盘 点 ， 每 年 至 少 盘 点 一 次 ， 盘 点 情 况 如 与 帐 面 记 录 不 符 ， 应 查 明 原 因 ， 经 报 批 手 续 后 及 时 进 行 会 计 处 理 ， 一 般 在 年 终 结 帐 前 处 理 完 毕 。 第 五 章 长 期 投 资 第 十 九 条 长 期 投 资 指 公 司 投 出 的 期 限 在 一 年 以 上 （ 不 含 一 年 ） 各 种 股 权 性 质 的 投 资 ， 包 括 购 入 的 股 票 和 其 他 股 权 投 资 。 第 二 十 条 公 司 作 为 投 资 中 心 ， 行 使 投 资 功 能 ， 对 所 属 子 公 司 、 控 股 子 公 司 、 以 及 由 公 司 直 接 管 理 的 参 股 子 公 司 的 投 资 活 动 进 行 指 导 、 管 理 、 监 督 和 控 制 。 公 司 的 投 资 规 划 部 负 责 公 司 长 期 投 资 的 管 理 ， 并 负 责 拟 制 发 展 规 划 及 年 度 投 资 计 划 ， 经 分 管 副 总 经 理 审 核 ， 提 请 总 经 理 办 公 会 讨 论 决 定 。 重 大 项 目 投 资 需 经 董 事 会 讨 论 决 议 或 经 股 东 大 会 通 过 。 第 二 十 一 条 总 投 资 300 万 元 人 民 币 以 下 的 项 目 ， 符 合 国 家 产 业 政 策 、 布 局 政 策 的 ， 由 公 司 审 批 ， 报 广 电 集 团 公 司 投 资 发 展 部 备 案 。 符 合 国 家 指 导 外 商 投 资 方 向 暂 行 规 定 ， 属 于 外 商 投 资 产 业 指 导 目 录 鼓 励 类 、 允 许 类 项 目 ， 中 方 投 资 和 建 设 、 生 产 经 营 条 件 齐 备 、 外 汇 需 求 自 行 平 衡 解 决 ， 投 资 总 额 （ 或 增 资 额 ） 在 100 万 美 元 以 下 的 中 外 合 资 、 合 作 项 目 ， 由 公 司 自 行 审 核 ， 报 广 电 集 团 公 司 投 资 发 展 部 备 案 ， 并 按 规 定 程 序 上 报 审 批 机 构 审 批 。 超 过 上 述 规 定 投 资 额 的 对 外 投 资 、 中 外 合 资 项 目 ， 及 所 有 境 外 投 资 项 目 由 公 司 上 报 广 电 集 团 审 核 ， 按 国 家 规 定 程 序 审 批 。 公 司 所 属 全 资 、 控 股 子 公 司 的 对 外 长 期 投 资 属 公 司 权 限 内 的 投 资 额 ， 由 公 司 审 批 ， 超 限 项 目 由 公 司 上 报 广 电 集 团 公 司 审 批 。 公 司 参 股 子 公 司 的 对 外 长 期 投 资 由 公 司 形 成 意 见 ， 通 过 董 事 会 行 使 表 决 权 。 第 二 十 二 条 各 全 资 子 公 司 （ 工 厂 ） 及 其 受 托 管 理 企 业 和 下 属 企 业 可 自 行 决 策 的 投 资 范 围 为 ： 总 投 资 在 100 万 元 以 内 （ 不 含 100 万 元 ） 的 技 术 改 造 、 零 星 土 建 、 对 外 投 资 、 新 办 三 产 企 业 的 项 目 。 立 项 时 ， 需 报 公 司 备 案 。 总 投 资 超 过 100 万 元 （ 含 100 万 元 ） 以 上 的 项 目 ， 由 公 司 决 策 确 定 。 项 目 计 划 上 报 公 司 ， 由 公 司 组 织 项 目 可 行 性 的 论 证 评 审 ， 评 审 意 见 作 为 公 司 决 策 的 依 据 。 对 合 资 项 目 和 外 地 投 资 的 项 目 ， 其 所 占 的 股 份 发 生 变 更 前 ， 均 需 由 项 目 单 位 报 公 司 审 批 后 ， 方 可 办 理 变 更 的 有 关 手 续 。 第 六 章 固 定 资 产 第 二 十 三 条 使 用 期 限 超 过 一 年 的 房 屋 、 建 筑 物 、 机 器 、 机 械 、 运 输 工 具 以 及 其 他 与 生 产 经 营 有 关 的 主 要 设 备 器 具 工 具 等 列 作 固 定 资 产 。 不 属 于 生 产 经 营 主 要 设 备 的 物 品 单 位 价 值 在 2000 元 以 上 ， 并 且 使 用 期 限 超 过 2 年 的 ， 也 应 当 列 为 固 定 资 产 。 第 二 十 四 条 对 固 定 资 产 实 行 预 算 管 理 ， 新 增 固 定 资 产 应 有 可 行 性 分 析 。 购 置 之 前 由 固 定 资 产 使 用 部 门 提 出 申 请 报 告 ， 由 办 公 室 、 规 划 部 、 财 务 部 审 核 ， 经 分 管 副 总 经 理 和 总 会 计 师 签 字 ， 总 经 理 批 准 后 方 可 购 买 。 第 二 十 五 条 各 部 门 的 固 定 资 产 统 一 由 公 司 财 务 部 建 帐 核 算 ， 统 一 提 取 折 旧 ， 建 立 固 定 资 产 卡 片 。 固 定 资 产 卡 片 ， 一 式 两 份 ， 一 份 留 实 物 管 理 部 门 ， 一 份 交 财 务 部 门 ， 实 物 管 理 应 保 持 帐 、 卡 、 物 三 相 符 。 第 二 十 六 条 公 司 的 固 定 资 产 由 规 划 部 或 设 备 主 管 部 门 统 一 管 理 ， 各 部 门 暂 时 闲 置 和 不 需 用 的 固 定 资 产 应 报 公 司 规 划 部 统 筹 安 排 。 固 定 资 产 实 行 分 级 归 口 管 理 制 度 ， 按 照 固 定 资 产 的 类 别 和 管 理 要 求 及 固 定 资 产 的 使 用 地 点 ， 由 各 级 使 用 单 位 负 责 具 体 管 理 ， 并 做 好 固 定 资 产 的 日 常 维 护 、 保 养 和 修 理 ， 做 到 谁 使 用 ， 谁 维 护 ， 谁 保 养 。 第 二 十 七 条 定 期 对 固 定 资 产 进 行 清 查 1、 固 定 资 产 清 查 是 从 盘 点 实 物 开 始 的 。 在 盘 点 过 程 中 ， 要 认 真 核 对 帐 面 数 量 ， 重 新 鉴 定 质 量 ， 查 明 存 在 的 各 种 问 题 。 2、 公 司 的 固 定 资 产 每 年 实 地 盘 点 一 次 ， 如 果 发 现 盘 盈 、 盘 亏 和 毁 损 固 定 资 产 ， 由 负 责 保 管 或 负 责 使 用 的 部 门 查 明 原 因 ， 写 出 书 面 报 告 ， 固 定 资 产 盘 亏 、 报 废 发 生 的 净 损 失 超 过 10 万 元 应 书 面 上 报 公 司 财 务 部 ， 根 据 公 司 管 理 权 限 经 审 批 后 进 行 会 计 处 理 ， 数 额 较 大 的 应 报 公 司 董 事 会 审 批 。 3、 公 司 出 售 固 定 资 产 的 收 入 ， 减 除 清 理 费 用 和 固 定 资 产 净 值 的 差 额 ， 计 入 当 年 损 益 。 4、 对 于 经 过 清 查 核 实 的 固 定 资 产 ， 属 于 需 要 进 行 清 理 的 ， 应 及 时 清 理 ， 该 入 帐 的 要 入 帐 ， 该 报 废 的 要 报 废 。 做 到 手 续 完 备 ， 帐 目 清 楚 ， 一 般 应 在 年 度 决 算 前 处 理 完 毕 。 第 二 十 八 条 经 公 司 决 策 批 准 执 行 的 “在 建 工 程 ”项 目 ， 由 规 划 部 和 主 管 部 门 统 一 管 理 。 在 建 工 程 包 括 工 程 施 工 前 期 准 备 、 正 在 施 工 中 和 虽 已 完 工 但 尚 未 交 付 使 用 的 建 筑 工 程 和 安 装 工 程 。 在 建 工 程 项 目 的 管 理 实 行 “谁 主 管 、 谁 负 责 ”的 项 目 经 理 负 责 制 。 在 建 工 程 项 目 每 年 清 查 、 核 查 一 次 ， 发 生 报 废 或 毁 损 ， 按 照 扣 除 残 料 价 值 和 过 失 人 或 者 保 险 公 司 等 赔 款 后 的 净 损 失 ， 经 报 批 后 ， 计 入 施 工 的 工 程 成 本 。 单 项 工 程 报 废 以 及 由 于 非 常 原 因 造 成 的 报 废 或 者 毁 损 ， 其 净 损 失 ， 经 报 批 后 ， 在 筹 建 期 内 ， 计 入 开 办 费 ； 在 投 入 生 产 经 营 以 后 ， 计 入 营 业 外 支 出 。 工 程 交 付 使 用 前 因 进 行 运 转 发 生 的 支 出 ， 计 入 工 程 成 本 。 在 正 式 运 转 中 形 成 产 品 且 可 以 对 外 销 售 的 ， 以 实 际 销 售 收 入 或 者 预 计 售 价 扣 除 税 金 后 ， 冲 减 在 建 工 程 成 本 。 虽 已 交 付 使 用 但 尚 未 办 理 竣 工 验 收 、 决 算 的 工 程 ， 自 交 付 使 用 之 日 起 ， 按 照 工 程 预 算 ， 造 价 或 者 工 程 成 本 等 资 料 ， 估 价 转 入 固 定 资 产 ， 并 计 提 折 旧 。 竣 工 决 算 办 理 完 毕 以 后 ， 按 照 决 算 数 调 整 原 估 价 和 已 计 提 折 旧 。 第 七 章 信 贷 管 理 第 二 十 九 条 银 行 借 贷 银 行 借 贷 业 务 由 公 司 财 务 部 统 一 负 责 。 此 项 业 务 包 括 但 不 限 于 以 下 交 易 ： 1、 开 立 （ 注 销 ） 银 行 户 口 2、 长 短 期 借 款 3、 应 收 票 据 贴 现 4、 公 司 债 券 5、 财 产 抵 押 6、 融 资 租 赁 7、 担 保 重 大 融 资 项 目 的 每 个 会 议 ， 均 应 有 详 细 的 会 议 记 录 ， 每 个 会 议 记 录 应 提 交 公 司 财 务 部 备 查 。 融 资 合 同 签 字 前 ， 应 有 公 司 总 经 理 及 总 会 计 师 批 准 意 见 。 合 同 签 订 后 ， 合 同 由 公 司 财 务 部 存 档 。 对 外 担 保 必 须 符 合 公 司 章 程 及 有 关 管 理 规 定 ， 由 总 经 理 及 总 会 计 师 批 准 。 第 八 章 资 本 及 资 本 金 管 理 第 三 十 条 资 本 金 公 司 应 设 资 本 金 帐 户 ， 该 帐 户 由 公 司 财 务 部 统 一 管 理 ， 公 司 应 给 出 资 人 出 资 证 明 。 第 三 十 一 条 资 本 公 积 企 业 在 筹 集 资 本 金 过 程 中 ， 投 资 者 缴 付 的 出 资 额 超 出 资 本 金 的 差 额 （ 包 括 股 票 溢 价 ） ， 法 定 资 产 重 估 增 值 ,以 及 接 受 捐 赠 的 财 产 等 ， 计 入 资 本 公 积 。 具 体 包 括 资 本 溢 价 、 接 受 捐 赠 实 物 资 产 、 住 房 周 转 金 转 入 、 资 产 评 估 增 值 、 投 资 准 备 五 个 项 目 。 公 司 按 规 定 可 以 将 资 本 公 积 转 增 股 本 ， 但 资 本 公 积 中 的 接 受 捐 赠 实 物 资 产 价 值 、 资 产 评 估 增 值 以 及 投 资 准 备 等 部 分 ， 不 能 转 作 股 本 。 第 九 章 税 务 第 三 十 二 条 税 务 公 司 应 根 据 国 家 税 法 规 定 按 时 缴 纳 各 种 税 金 。 各 单 位 税 务 执 行 的 变 动 情 况 应 及 时 向 公 司 财 务 部 报 告 。 第 十 章 费 用 管 理 第 三 十 三 条 公 司 对 各 项 费 用 实 行 预 算 管 理 ， 各 项 费 用 开 支 均 应 编 制 计 划 ， 费 用 总 额 与 营 业 收 入 挂 钩 ， 奖 金 总 额 与 利 润 挂 钩 ， 在 计 划 内 ， 各 部 门 可 在 相 应 的 权 限 内 开 支 ， 超 过 预 算 的 ， 应 履 行 特 别 审 批 和 程 序 。 第 三 十 四 条 公 司 各 部 门 应 于 年 度 结 束 前 编 制 下 一 年 度 的 行 政 办 公 费 用 预 算 ， 报 公 司 总 经 理 或 总 会 计 师 审 批 。 每 月 的 行 政 办 公 费 用 预 算 应 于 每 月 25 日 前 报 总 会 计 师 审 批 ， 经审批后，应严格执行。 费 用 开 支 预 算 变 动 10%以 内 的 ， 由 公 司 总 会 计 师 审 批 ； 预 算 变 动 达 10%以 上 的 ， 修 订 后 再 报 公 司 总 经 理 审 批 。 （ 该 审 批 权 限 适 用 于 本 章 所 有 费 用 ） 第 三 十 五 条 费 用 开 支 的 审 批 规 定 1、 公 司 办 公 经 费 各 项 费 用 都 应 列 入 公 司 全 年 预 算 计 划 ， 各 部 门 根 据 全 年 工 作 规 划 编 制 当 年 预 算 计 划 ， 经 公 司 平 衡 批 准 后 ， 按 月 限 额 使 用 。 1) 公 司 各 项 董 事 会 费 用 由 公 司 董 事 会 秘 书 处 归 口 管 理 。 2) 公 司 采 购 办 公 用 品 及 其 他 物 品 ， 各 学 会 、 协 会 的 会 费 ， 职 工 福 利 费 ， 职 工 医 药 费 报 销 ， 电 话 费 ， 小 车 各 项 维 护 保 养 费 用 等 均 由 办 公 室 根 据 规 定 归 口 管 理 。 3) 职 工 工 资 及 各 项 福 利 费 用 、 教 育 培 训 费 由 人 事 部 门 归 口 管 理 。 4) 出 国 经 费 及 出 国 人 员 费 用 由 规 划 部 归 口 管 理 。 5) 离 退 休 干 部 活 动 经 费 、 退 休 人 员 补 助 费 部 分 分 别 由 组 干 部 和 退 管 会 归 口 管 理 。 6) 财 产 保 险 、 固 定 资 产 折 旧 、 资 产 评 估 、 会 计 报 表 审 计 等 费 用 由 财 务 部 归 口 管 理 。 7) 业 务 活 动 经 费 由 财 务 部 归 口 管 理 ， 公 司 领 导 掌 握 使 用 ， 记 卡 限 额 并 用 专 项 报 销 单 报 销 。 8) 各 项 广 告 费 均 由 总 经 理 掌 握 使 用 。 9) 外 埠 差 旅 费 、 各 项 会 议 费 均 应 事 先 向 各 归 口 部 门 的 公 司 领 导 提 出 申 请 ， 批 准 后 再 实 施 。 市 内 出 差 费 用 由 各 部 室 领 导 审 核 ， 分 管 副 总 经 理 批 准 后 报 销 。 2、 审 批 、 报 销 权 限 上 述 各 项 各 类 费 用 发 生 额 在 1000 元 以 下 的 由 各 归 口 部 门 经 理 审 核 ， 副 总 经 理 或 总 会 计 师 审 批 报 销 。 超 过 1000 元 的 均 由 总 会 计 师 核 准 ， 总 经 理 批 准 后 报 销 。 第 三 十 六 条 各 项 管 理 费 用 的 规 定 1、 差 旅 费 用 开 支 应 纳 入 公 司 年 度 成 本 、 费 用 计 划 ， 由 财 务 部 门 统 一 管 理 ， 按 章 办 事 。 公 司 财 务 部 、 各 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 必 须 按 计 划 在 预 算 范 围 内 开 支 ， 超 预 算 开 支 按 规 定 审 批 。 差 旅 费 应 严 格 执 行 开 支 标 准 ， 严 格 控 制 出 差 人 数 、 出 差 时 间 。 一 般 员 工 出 差 ， 由 部 门 经 理 批 准 ； 部 门 经 理 出 差 由 总 经 理 批 准 ， 各 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 总 经 理 出 差 ， 应 事 先 请 示 公 司 相 关 主 管 领 导 。 出 差 人 员 在 出 差 前 应 填 写 “差 旅 费 用 预 支 单 ”， 由 公 司 部 门 经 理 、 财 务 经 理 审 核 ， 总 经 理 批 准 后 ， 方 可 预 支 差 旅 借 款 。 出 差 人 员 返 回 后 必 须 在 一 周 内 将 所 借 款 项 结 清 ， 差 旅 费 的 报 销 审 批 程 序 为 ： 由 出 差 人 员 据 实 填 写 差 旅 报 销 单 ， 先 由 本 部 门 经 理 签 字 ， 再 由 财 务 部 门 审 核 签 字 ， 最 后 由 分 管 副 总 经 理 签 字 后 到 出 纳 处 报 销 。 超 过 规 定 标 准 的 ， 应 由 公 司 总 会 计 师 加 签 方 为 有 效 。 2、 交 际 应 酬 费 因 开 展 业 务 的 需 要 ， 交 际 费 用 应 每 月 制 订 预 算 ， 报 公 司 总 会 计 师 批 准 。 超 过 预 算 的 经 由 总 经 理 审 批 。 3、新品开发项目费用： （ 1） 根 据 新 品 开 发 项 目 编 制 用 款 明 细 表 ， 经 公 司 总 经 理 批 准 ， 并 由 总 经 理 授 权 指 定 专 人 审 核 签 单 报 销 。 年 终 由 公 司 财 务 部 进 行 清 算 。 （ 2） 其 他 非 独 立 核 算 经 费 ： 根 据 经 费 发 生 部 门 ， 由 部 门 编 制 收 支 预 算 计 划 ， 经 公 司 总 经 理 批 准 并 授 权 部 门 领 导 审 核 签 单 报 销 。 年 终 由 公 司 财 务 部 进 行 清 算 。 4、 工 资 及 福 利 待 遇 公 司 各 部 门 、 各 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 员 工 工 资 福 利 待 遇 标 准 ， 由 公 司 统 一 制 定 ， 区 分 各 部 门 、 各 单 位 的 职 能 、 规 模 、 业 绩 、 各 岗 位 的 专 业 技 能 要 求 和 承 担 责 任 ； 奖 金 与 各 单 位 的 利 润 挂 钩 。 5、 职 工 福 利 费 用 公 司 根 据 国 家 有 关 规 定 ， 每 月 按 工 资 总 额 的 一 定 百 分 比 提 取 日 常 福 利 费 、 退 休 养 老 金 、 医 疗 经 费 、 教 育 经 费 、 工 会 经 费 、 住 房 基 金 等 费 用 。 国 家 规 定 变 更 时 ， 将 按 变 更 后 规 定 执 行 。 6、 保 险 公 司 的 保 险 事 务 由 公 司 财 务 部 统 一 办 理 ， 包 括 投 保 险 种 ， 选 择 保 险 公 司 ， 索 赔 等 。 各 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 应 根 据 公 司 的 统 一 安 排 办 理 财 产 保 险 等 事 务 。 公 司 按 国 家 规 定 为 全 体 员 工 办 理 职 工 医 疗 保 险 、 养 老 保 险 、 待 业 保 险 ， 因 公 死 亡 及 负 伤 保 险 。 各 非 独 立 核 算 的 二 级 单 位 应 协 助 保 险 合 同 的 执 行 ， 遇 有 保 险 事 项 发 生 时 ， 应 及 时 通 知 公 司 ， 以 便 及 时 办 理 索 赔 。 7、 董 事 会 费 1、 每 年 的 董 事 会 费 用 总 额 由 董 事 会 决 定 。 2、 预 算 内 的 董 事 会 费 用 开 支 ， 由 公 司 总 会 计 师 复 核 ， 公 司 总 经 理 审 批 。 3、 每 年 的 董 事 会 费 用 开 支 情 况 ， 由 公 司 财 务 部 负 责 监 督 ， 并 于 每 年 末 向 董 事 会 汇 报 。 第 十 一 章 财 务 分 析 及 控 制 第 三 十 七 条 财 务 分 析 工 作 是 公 司 财 务 工 作 统 一 管 理 的 重 要 手 段 ， 它 与 财 务 预 算 相 结 合 ， 以 达 到 公 司 各 项 财 务 工 作 的 控 制 。 财 务 分 析 日 常 工 作 包 括 但 不 限 于 下 列 内 容 ： 1. 预 算 执 行 情 况 分 析 ； 2. 差 异 分 析 及 控 制 报 告 ； 3. 对 销 售 收 入 、 经 营 计 划 和 财 务 指 标 进 行 分 析 ； 4. 成 本 分 析 、 控 制 成 本 支 出 ； 5. 对 各 项 费 用 定 量 分 析 ， 将 费 用 支 出 控 制 在 额 定 指 标 内 ； 6. 利 润 分 析 报 告 ； 7. 现 金 流 量 分 析 ； 8. 公 司 及 各 子 公 司 财 务 状 况 分 析 ， 随 时 监 控 公 司 财 务 状 况 。 9. 新 产 品 开 发 ， 投 资 决 策 分 析 ； 10. 资 本 运 作 分 析 。 财 务 分 析 工 作 的 工 作 程 序 ： 1. 财 务 分 析 工 作 由 公 司 财 务 部 和 管 理 部 负 责 统 一 指 导 ； 2. 各 子 公 司 的 财 务 部 门 在 公 司 财 务 部 指 导 下 完 成 基 本 的 财 务 分 析 ； 3. 凡 各 部 门 涉 及 财 务 分 析 需 用 的 各 种 资 料 ， 应 按 时 、 按 要 求 提 供 ， 以 满 足 财 务 分 析 的 要 求 。 各 个 子 公 司 帐 簿 体 系 的 设 置 及 会 计 核 算 应 符 合 为 财 务 分 析 提 供 所 需 信 息 的 要 求 。 4. 各 子 公 司 的 财 务 分 析 要 随 同 月 度 、 季 度 、 年 度 的 会 计 报 表 按 规 定 时 间 上 报 公 司 。 公 司 在 收 到 下 属 子 公 司 财 务 分 析 后 ， 结 合 下 属 子 公 司 会 计 报 表 及 其 他 信 息 ， 及 时 完 成 综 合 财 务 分 析 工 作 ， 报 公 司 领 导 阅 批 。 第 三 十 八 条 公 司 考 核 的 财 务 指 标 为 税 前 利 润 、 销 售 收 入 、 投 资 收 益 率 、 应 收 帐 款 周 转 率 、 存 货 周 转 率 等 。 第 十 二 章 对 子 公 司 的 财 务 控 制 措 施 第 三 十 九 条 加 强 对 子 公 司 的 会 计 内 部 监 督 ， 强 化 稽 核 制 度 1、 各 子 公 司 要 建 立 总 稽 核 制 度 ， 由 专 人 负 责 会 计 核 算 的 质 量 ， 复 查 会 计 核 算 中 的 会 计 凭 证 、 帐 簿 、 报 表 等 ,必 要 时 要 设 立 总 稽 核 员 。 2、 各 子 公 司 的 财 会 部 门 要 加 强 对 业 务 收 付 款 的 监 督 ， 建 立 严 格 的 收 付 款 制 度 ， 付 款 要 有 付 款 凭 证 ， 业 务 与 财 务 负 责 人 共 同 把 关 ； 收 款 要 与 原 始 凭 证 核 对 ， 避 免 业 务 收 入 流 失 ， 加 快 款 项 收 现 。 3、 定 期 与 银 行 对 帐 ， 不 容 许 再 出 现 新 的 长 期 银 行 未 达 帐 ， 对 历 史 形 成 的 长 期 未 达 帐 要 跟 踪 管 理 并 责 成 责 任 人 或 专 人 追 查 。 及 时 核 对 银 行 存 款 日 记 帐 和 银 行 对 帐 单 ， 对 差 额 必 须 逐 笔 查 明 原 因 ， 并 按 月 编 制 “银 行 存 款 余 额 调 节 表 ”， 由 于 对 帐 不 及 时 造 成 企 业 重 大 损 失 的 直 接 责 任 人 及 其 领 导 要 追 究 责 任 。 4、 各 子 公 司 财 会 部 门 对 应 收 、 应 付 款 、 预 收 、 预 付 款 等 往 来 帐 款 要 向 有 关 业 务 人 员 定 期 反 馈 ， 责 成 有 关 当 事 部 门 和 业 务 员 负 责 解 决 。 各 子 公 司 领 导 应 带 头 遵 守 财 会 制 度 ， 对 子 公 司 领 导 违 反 财 会 制 度 ， 经 劝 阻 不 听 时 ， 财 会 人 员 一 定 要 越 级 上 报 ， 公 司 对 敢 于 维 护 财 会 制 度 和 公 司 利 益 、 同 各 种 违 反 财 会 制 度 行 为 做 斗 争 的 人 和 事 给 予 支 持 和 奖 励 。 对 于 子 公 司 领 导 协 同 作 弊 ， 损 害 公 司 利 益 的 ， 要 加 重 处 罚 。 第 四 十 条 加 强 对 子 公 司 筹 资 行 为 的 管 理 1、 各 子 公 司 应 根 据 业 务 发 展 需 要 合 理 筹 集 资 金 ， 建 立 资 金 预 测 及 分 析 制 度 ， 应 根 据 筹 资 用 途 分 析 确 定 筹 资 方 式 ， 尽 量 把 子 公 司 沉 淀 的 资 金 集 中 起 来 ， 统 筹 使 用 ， 发 挥 效 益 ， 避 免 盲 目 筹 资 使 子 公 司 背 负 沉 重 的 利 息 及 偿 债 负 担 。 2、 公 司 对 各 子 公 司 筹 资 实 行 总 量 控 制 ， 子 公 司 年 末 编 制 下 年 度 筹 资 、 借 款 预 算 (内 容 包 括 筹 资 渠 道 、 用 途 、 借 款 期 限 等 )并 上 报 公 司 ， 公 司 汇 总 后 ， 根 据 发 展 需 要 以 及 各 子 公 司 资 产 负 债 率 和 或 有 负 债 比 例 等 财 务 状 况 ， 确 定 各 子 公 司 的 筹 资 规 模 和 方 式 ， 并 下 达 给 各 子 公 司 。 第 四 十 一 条 严 格 各 子 公 司 的 资 产 报 损 管 理 1、 各 子 公 司 要 加 强 资 产 的 管 理 和 核 算 ， 有 效 的 控 制 资 产 损 失 。 各 子 公 司 如 需 处 理 资 产 损 失 ， 须 递 交 拟 报 废 资 产 清 单 报 公 司 有 关 部 门 审 核 。 根 据 公 司 管 理 权 限 经 审 批 后 ， 方 能 进 行 会 计 处 理 。 2、 确 认 应 收 帐 款 坏 帐 损 失 必 须 符 合 国 家 规 定 的 条 件 ， 对 已 经 作 为 坏 帐 损 失 处 理 的 应 收 帐 款 ， 仍 要 加 强 催 收 管 理 ， 尽 量 减 少 公 司 损 失 。 第 四 十 二 条 规 范 子 公 司 的 投 资 行 为 ， 减 少 投 资 损 失 ,加 强 对 被 投 资 企 业 的 管 理 1、 各 子 公 司 对 投 资 问 题 要 进 行 认 真 研 究 ， 建 立 严 格 的 审 查 和 决 策 程 序 ， 坚 持 领 导 班 子 集 体 讨 论 ， 财 会 部 门 参 与 投 资 项 目 的 可 行 性 研 究 。 2、 各 子 公 司 必 须 加 强 项 目 投 资 后 的 管 理 工 作 ， 要 把 所 有 投 资 项 目 纳 入 投 资 预 算 ， 杜 绝 帐 外 投 资 ， 对 本 公 司 控 股 的 投 资 项 目 ， 其 财 务 主 管 人 员 原 则 上 要 由 本 公 司 派 出 ， 被 控 股 公 司 召 开 董 事 会 ， 本 公 司 应 要 求 派 财 会 人 员 列 席 。 各 子 公 司 应 建 立 健 全 投 资 内 部 控 制 制 度 ， 加 强 对 投 资 项 目 的 跟 踪 管 理 、 审 计 监 督 ， 制 定 有 效 的 预 算 管 理 指 标 ， 定 期 进 行 考 核 。 第 四 十 三 条 要 求 各 子 公 司 建 立 成 本 控 制 体 系 ， 加 强 成 本 费 用 控 制 1、 各 子 公 司 要 对 本 公 司 的 成 本 费 用 进 行 分 类 核 算 。 在 此 基 础 上 ， 编 制 成 本 费 用 预 算 。 2、 各 子 公 司 应 成 立 预 算 委 员 会 对 成 本 控 制 进 行 管 理 ， 子 公 司 领 导 在 加 强 全 面 预 算 管 理 时 ， 应 重 视 成 本 的 控 制 管 理 。 要 以 成 本 预 算 为 成 本 控 制 的 依 据 ， 在 执 行 预 算 的 过 程 中 ， 定 期 对 实 际 发 生 的 成 本 和 预 算 成 本 进 行 比 较 ， 发 现 差 异 及 时 查 出 原 因 ， 采 取 措 施 ， 加 以 改 进 ， 以 保 证 成 本 预 算 的 实 现 。 预 算 期 终 了 ， 要 将 日 常 发 现 的 差 异 及 原 因 汇 总 分 析 ， 找 出 成 本 变 化 的 规 律 ， 并 提 出 进 一 步 改 进 措 施 。 3、 各 子 公 司 要 强 化 单 笔 业 务 的 细 化 核 算 ， 加 强 对 每 一 笔 业 务 进