xx县审计局2010年投资审计总结

肥东县审计局 2010 年固定资产投资审计工作总结 2010 年，我局在县委、政府和上级业务主管部门的正确领 导下，依据中华人民共和国审计法 、 安徽省审计监督条例 和肥东县政府投资项目管理暂行办法等有关法律、法规， 结合工作实际，以完善投资项目管理，提高财政资金使用效益 为目的，不断加大工作力度，提高工作水平，较好地完成了县 委政府交办的各项投资审计工作任务，为政府节约了大量财政 资金，取得了较好的经济和社会效益。 一、基本情况 一年来，我局共接受审计固定资产投资项目 63 个，送 审总金额 23317.8 万元，审定金额 18560.9 万元，核减金 额 4756.9 万元，平均核减率为 20.4%,最高核减率 60.7%。 同期还组织力量对 11 个其他项目资金共 320.6 万元进行了 核查审计。目前，还有 15 个项目正在审计中。 二、主要做法及成效 (一)加强制度建设，规范审计行为。 有章可循，制度健全是做好投资审计工作的前提和依 据，因此在工程项目审计中，我们一直把制度建设作为首 要工作来抓。四月份和八月份，针对我县工程项目设计变 更及经济签证多和资金管理不规范的现象，基建科积极配 合县政府正式出台关于进一步加强政府投资工程设计变 2 更及经济签证管理的通知东政201020 号文件和肥东 县政府投资项目资金管理办法东政201048 号文件，从 总源头上把好资金关，明确相关部门的职责及审计工作衔 接与配合。 （二）加大审计监督范围、促进社会经济效益。 基建科在继续贯彻“全面审计、突出重点”方针的同 时，扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务 功能。 （1）认真做好工程价款决（结）算审计工作。在审计 中，审计人员严格执行政策规定，严防高估冒算。尤其是 隐蔽工程、变更签证和材料价格。不仅了解书面材料和图 纸，对每个项目都深入现场勘察、核实。经过审计的单位 都认为审计机关确实认真负责、严格把关，为国家、单位 节省了大量资金。 （2）积极开展跟踪审计，将监督关口前移。今年，基 建科根据上级部门要求和县领导指示，积极协调人员对县 校安工程和中医院医疗大楼进行跟踪审计。将传统的事后 审计监督关口前移，即在项目建设管理中，积极参与审计 监督，为工程质量、工程进度和工程价款把好关。 （3）积极参与大建设项目，严把设计、变更关。根据 相关领导批示和文件精神，基建科积极协调人员参与全县 大建设项目设计变更及大额经济签证审核监督，严把工程 造价关，提高资金使用效益，服务大建设。 3 （三）认真负责、廉洁从审。 基建科审计人员一直将“认真负责，廉洁从审”的宗 旨牢记在心，对任何项目审计积极做到“审计八不准” ，以 端正的审计形象从事审计工作。例如：在对某工程进行竣 工决算审计时，施工方报送的审计决算单存在多计工程量、 高套定额和办理不合理签证的现象，审计人员本着认真负 责的态度，多次到现场进行勘察、丈量，对取得的数据与 项目整体资料进行反复对比，认真核实，最终审计认定送 审金额 86.4 万元，核定金额为 33.9 万元，核减金额 52.5 万元，核减率达 60.7%。工程虽小，但审计人员认真负责、 谢绝建设单位及施工单位多次宴请的工作态度，既为大建 设节约了资金，又得到了建设单位及相关领导的高度评价。 （四）节约建设资金，缓解了资金的供需矛盾 目前，固定资产投资审计项目中大多是我县大建设项 目。我局本着为国家和集体利益负责的原则，在审计过程 中认真实践“三个代表”重要思想，围绕县域经济建设的 重点建设资金，加大审计力度。由于一些单位领导和财务 人员不懂基建知识，管理力度不够，多方筹集的建设资金 在使用过程中往往出现浪费的现象。针对这一状况，我局 今年对在建项目积极进行“大额签证”跟踪审计。从工程 投资入手，对基建投资项目实行跟踪，为建设单位严把投 资关，受到好评。 4 （五）积极加强对外聘社会中介机构及人员的管理。 社会中介机构参与投资审计是目前解决审计机关审计 力量不足和专业人员不够的补充手段。为此，基建科积极 配合局机关完善中介机构与人员参与审计的各项制度。包 括聘用委托办法、审计流程、费用支取等等。同时，加强 对聘用中介机构或人员的管理，严格做到“只做事，不作 主” ，并执行统一的审计操作规范，统一的审计纪律，加强 对其考核，发现问题及时按有关规定处理。 三、主要体会 （一）政府领导重视是做好投资项目审计的保证 为了更好的开展、实施投资工程决算审计，县政府在 2003 年出台了肥东县建设项目竣工决算审计规定 ，2005 年又协调相关单位下发了关于进一步做好我县固定资产 投资审计工作的通知，在 2008 年再次下发了肥东县政 府投资项目管理暂行办法 ，首先在制度上完善；同时，县 委、县政府主要领导明确要求每个审计项目结果进行文字 汇报，并指示有关单位的重大项目必须审计，多次在相关 会议上通报审计结果，肯定成绩。 （二）多方支持是做好投资项目审计前提 审计人员进行正常审计时，在被审单位积极宣传固定 资产投资审计的重要性，发现线索及时通报，财政部门也 拒绝未经审计的项目经费报账，大多数单位也明确要求下 属主动送审，今年已审结的 62 个项目全部是主动要求审计 5 的。 （三）廉洁从审是做好投资项目审计确保质量的关键 我局在积极组织力量开展审计的同时，还不忘经常组织 审计人员和聘用人员学习法律法规和要求遵守职业道德。 每个项目开展前都明确提出要求和注意事项，做到不接受 宴请、不接受礼品及有价证券，不单独与施工方接触，除 了工作必须外不与施工方交往，有的项目在定案后也未与 施工方负责人见过面。廉洁审计行为受到各界一致好评。 （五）积极宣传是做好投资项目审计的平台 我局在积极开展投资审计及宣传相关法律法规的同时， 不忘撰写有针对性的通讯及宣传材料发表于报刊及相关网 站，对老百姓关注的民生工程和相关重点工程及时在局网 站上通报相关情况，积极听取和征求相关单位的意见或建 议。 四、存在问题 1、设计深度不够，引起工程项目超概问题 通过审计，发现不少项目由于设计人员对工程考察不周详， 深度不够，使得一些实际工程量没有列入初步设计概算，存在 设计漏项和设计错误。造成设计变更频繁，概算难以控制。例 如：龙泉路工程设计单位在设计时不够严谨，造成部分路段设 计标高与实际标高落差三十多公分，造成工程造价相应提高。 2、工程存在回避招标和转包等现象 （1）审计发现少数项目存在回避招标的行为。以拖延时间， 6 寻找各种理由等方法，把应招标的项目进行分解发包，例如： 八斗路两侧土方平整工程未按规定应进行公开招标等。 （2）由于标后监管不到位存在转包现象。审计发现，不少 中标单位，在收取一定费用后将工程转包给其他施工队，甚至 转包给没有资质的人，造成管理不善，质量低劣，由于收取了 转包费，增加了费用，承包人只有采取偷工减料等办法来节减 开支，使工程质量得不到保障，存在安全隐患等问题。 3、设计变更及经济签证大量签定 审计发现一些施工单位在中标后，以种种借口增加工程造价。 在实际工作中，常用方式为进行设计变更和办理经济签证。由 于设计变更及经济签证制度不健全，而有些单位现场管理人员， 监理人员和设计人员又责任不到位，碍于情面，同意施工队提 出设计变更要求，处于常态。这些隐蔽工程变更，势必给建设 单位造成经济损失。 4、审计人才短缺，人员配置不够 随着我县经济的快速发展，政府投资项目逐年加大，审计 工作量将会越来越大，我们虽然聘请社会中介组织参与协审， 也取得一定的成绩，但项目是个系统工程，监督的程序涉及到 各个环节，需要审计人员认真负责态度，不怕得罪人的精神， 与被审单位无利益关系，这些往往社会中介组织难以做到。目 前我局投资审计科仅有二名人员，明显感到力量不足，与先进 地区在人员配置上相差较大。 7 五、审计建议 1、严格执行关于政府投资方面的文件，建立政府投资项目 必审制，充分发挥县审计机关的主导作用。建立健全政府投资 项目审计监督制度，实行政府投资项目竣工决算必审制，政府 投资重大项目必须安排跟踪审计，对工程造价的结算依据加以 规定。 2、建立政府投资项目责任制，整合力量，形成监管合力。 要建立政府投资项目责任制和责任追究制，明确管理部门职责， 强化责任约束。加强审计、监察、财政、发改、建设等管理部 门的联动，形成合力，强化监督。 3、强化项目管理，初审竣工决算。审计实践反映，项目管 理的优劣直接影响工程造价的高低，因此，建设单位要强化项 目管理，在工程竣工后，建设单位应在报审前组织建设、监理 有关人员对项目竣工决算及报告等进行初审把关，防止高估冒 算，并对所有项目资料归档管理，为开展工程造价审计工作奠 定良好的资料基础。 4、加强机构建设，增强项目的管理能力。建立政府投资项 目六分开管理体制，严格执行项目建设的各种制度。学习外地 先进经验，成立政府投资评审中心，增强审计力量，扩大审计 面，提高财政资金的使用效益。 （省政府已批准审计厅成立投资 审计中心） 。 六、2011 年计划安排及工作设想 8 计划安排：1、继续加强对东部新市镇、循环经济园和 新城经济开发管委会三家单位重点项目开展决（结）算审 计；2、继续加强民生工程（校安工程是重点） 、老百姓关 注工程、领导重视工程等项目的审计监督；3、对于大建设 项目继续积极参与并加大跟踪审计的力度，做好项目事前、 事中审计监督，从源头把好造价关。 工作设想： 1、加强投资审计机构建设，拟成立“肥 东县政府投资审计中心” ，扩大审计面，提高审计成果。 2、实行协审单位招投标制，规范审计行为，降低审计风险。 3、积极探索开展效益审计，建立并完善工程项目综合效益 评价体系。4、拟执行工程项目决（结）算审计复核制度， 加强审计监督关。 总之，2010 年我局固定资产投资审计虽然取得了一定 的成绩，但随着经济社会的快速发展，我县基础设施、民