2016年继续教育中新企业所得税申报表讲解 83分

2016 新企业所得税申报表讲解 一、单选题 1、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（ ）加计扣除。 A、20% B、50% C、80% D、100% 2、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。 A、50 B、100 C、280 D、500 3、下列支出可以税前扣除，不填入纳税调整项目明细表的是（ ）。 A、罚金 B、合同违约金 C、罚款 D、被罚没财物的损失 4、房屋的折旧年限是（）。 A、20 B、10 C、5 D、3 5、下列属于减半征税项目的是（）。 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 6、2014 年 10 月甲公司撤回其在乙公司 3 年前的全部投资，共计从乙公司收回 1900 万元。投资时成本 1500 万 元，取得乙公司 30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为 300 万元，累计盈余积为 100 万元，2014 年甲 公司可享受的免税收入为（ ）万元。 A、160 B、280 C、450 D、120 7、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得 税优惠政策。 A、50% B、80% C、95% D、100% 8、存货单笔（单项）损失超过（ ）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A、300 万元 B、200 万元 C、100 万元 D、500 万元 9、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。 A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权使用费收入 D、接受捐赠收入 10、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（ ）。 A、全额扣除 B、不得扣除 C、不超过工资薪金总额的 14%部分准予扣除，超过部分不得扣除 D、不超过工资薪金总额的 14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 二、多选题 1、下列可以全额扣除的有（）。 A、软件开发企业培训费 B、动漫企业职工培训费 C、职工教育经费 D、职工福利费 2、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（ ）。 A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整 B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建 资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额 C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本 公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整 D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报 政策性搬迁纳税调整明细表 3、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（ ）。 A、改变资产形状、结构或性能 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、自产的货物用于对外捐赠 D、自产的货物用于职工奖励或福利 4、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。 A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、社会保险费 D、住房公积金 5、下列选项中计入主营业务收入的有（）。 A、销售商品收入 B、提供劳务收入 C、建造合同收入 D、让渡资产使用权收入 6、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（ ）。 A、因零星失窃造成的损失 B、因顾客退货造成的损失 C、因自然灾害造成的损失 D、因运输失事造成的损失 7、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关 规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出， 符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。 A、金融企业，为 5：1 B、其他企业，为 2：1 C、金融企业，为 2：1 D、其他企业，为 5：1 8、从事符合条件的（ ）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企 业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A、公共污水处理 B、沼气综合开发利用 C、节能减排技术改造 D、海水淡化 9、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。 A、用于交际应酬 B、用于对外投资 C、将产品用于再生产 D、用于股息分配 10、下列属于免税收入的有（ ）。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C、财政拨款 D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 三、判断题 1、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（ ） 对 错 2、对于 2015 年 10 月 1 日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过 30 万元的小型微利企业，按照 “2015 年 10 月 1 日之后的经营月份数占其 2015 年度经营月份数的比例” ，计算其 2015 年度可以适用减半征税政 策的实际利润额或者应纳税所得额。（ ） 对 错 3、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福 利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（ ） 对 错 4、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的 30%。（ ） 对 错 5、提供劳务收入属于主营业务收入。（ ） 对 错 6、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（ ） 对 错 7、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（ ） 对 错 8、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（ ） 对 错 9、工会经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分可以税前扣除。（ ） 对 错 10、在汇