《公共财政与预算》期末复习资料

课程名称 公共财政与预算 一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择） （一） 、选择部分 1. 下列说法正确的是（ A ） A.政府各部门的事业费属于购买性支出 B.资本性支出由于其受益不当，应由发行国债的收益来补偿 C.按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累项支出 D.按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 2. 下列产业中，应由财政进行投资的是（ ABCD ） A.环境治理 B.治理国土 C.能源开发 D.教育 3. 下列不属于消费性支出的是（ AC ） A.基本建设支出 B.价格补贴支出 C.国家储备支出 D.支援不发达地区支出 4. 对一国而言，影响教育支出效益的主要因素除该国财政支出的规模外还有（B ） A.该国财政收入的总量 B.该国财政支出的结构 C.改过的文化传统和历史风俗 D.该国对于教育所采取的政策态度 5. 下列不属于公共选择的环节的是（ D ） A.立宪 B.立法 C.行政和司法 D.投票 6. 财政支出的内源性效益可以分为哪几个方面（ ACD ） A.财政支出总量效益 B.财政支出单位效益 C.财政支出结构效益 D.财政支出项目效益 7.影响行政管理费支出规模的直接因素有（ABCD ） A.经济总体增长水平 B.政府职能与机构设置 C.行政效率 D.管理费本身的使用效率 8. 一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（ A ） A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁 9. 以下哪项不属于财政投资农业时候应主要集中的领域 A.以水利为核心的农业基础设施建设 B.农业科技推广 C. 农村教育和培训 D.流动资金投资（农药、化肥、薄膜、除草剂等）以及类似农机具及供农户使用的农业设 施等固定资产投资 10.供给学派认为， （ ）边际税率可以增加劳动力的供给和需求，从而（ ） 税后总供给。 A.提高、增加 B.降低、增加 C.降低、减少 D.提高、减少 11.减征或免征利息所得税将（ B ）储蓄的收益率， （ B ）储蓄。 A.提高、不利于 B.提高、有利于 C.降低、有利于 D.降低、不利于 12.税收指数化的方法主要有（ ABCD ） A.特别扣除法 B.实际所得调整法 C.税率调整 D.指数调整法 13 资源课税与财产课税的特征有哪些（ ABC ） A.课税比较公平 B.具有促进社会节约的功能 C.课税不普遍 D.弹性较大 14 公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的（ B ） A.企业直接税 B.个人直接税 C.企业间接税 D.个人间接税 15. 按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的（ C ）缴纳失业保险费； 职工个人要按照本人工资的（ ）缴纳失业保险费 A.1%、1% B.1%、2% C.2%、1% D.2%、2% 16. 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ABCD ） A.政局是否稳定 B.政体结构 C.行政效率 D.宏观经济政策 17市场失灵主要表现在（ ABCD ） A垄断 B信息不充分和不对称 C收入分配不公 D经济波动 18公共定价的方法不包括（ C ） A平均成本定价法 B二部定价方法 C市场定价法 D负荷定价法 19完善的市场体系是由哪几个相对独立的主体组成的（ ABC ） A家庭 B企业 C政府 D中介 20我国最常见的税收豁免权项目有（ AD ） A免除关税与货物税 B免除消费税 C免除营业税 D免除所得税 21下列关于财政投融资制度的表述，不正确的是（ D ） A财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。 B财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域 是先行资本或公共物品。 C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。 D财政投融资的政策性和计划性很强，但它不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金 的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实 行市场化运营。 22以下属于 BOT 投资特点的是（ AD ） A投资的对象主要是发电厂（站） 、高速公路、能源开发等基础设施。 B政府在投资资金来源中处于主导的地位。 C投资项目一经建成产权属于政府。 D该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人（特别是外国直接投资者）投资。 22.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是 （ B ） A混转 B消转 C散转 D税收资本化 23我国的社会救济主要由民政部门管理，其主要内容包括（ ABCD ） A城镇居民最低生活保障 B下岗职工生活补贴 C农村的“五保户”救济 D灾民救济 24 改革开放初期财政收入占 GDP 比重下降的原因有（ AC ） A减税让利 B增税政策执行不力 C分配政策向个人倾斜 D根本原因是体制调整带来的生产效率下降 25 刺激性税收支出可以分为哪几类（ AC ） A针对特定纳税人的税收支出 B针对特定税基的税收支出 C针对特定课税对性（对象）的税收支出 D针对特定起征点的税收支出 26 （ C ）年，我国开始征收利息所得税。 A1997 B1998 C1999 D2000 27 政府干预经济的手段不包括（ ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共无物品 C财政手段 D强制手段 28.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可以分为哪几种类 型（ ） A生产型增值税 B收入型增值税 C发展型增值税 D消费型增值税 29所得课税的优点有下列哪些（ ） A税负相对公平 B一般不存在重复征税的问题 C有利于维护国家的经济权益 D课税有弹性 30 我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。 A.三级 B.四级 C.五级 D.六级 31现代经济学将税收原则归结为哪两类（ ） A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收 原则 32目前，世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型（ ） A.社会保险型、节俭基金型 B.社会救济型、普遍津贴型 C.社会救济型、普遍基金型 D.社会保险型、节俭津贴型 33下列哪种税种属于定额税率（ ） A.资源税 B.所得税 C.营业税 D.车船牌照税 34财政执法所应遵守的原则不包括以下（ ） A.合法原则 B.公正原则 C.权力制约原则 D.合理原则 35下列教育方式中，哪种不属于混合公共物品（ ） ACalvin 在美国康奈尔大学的国际政治学专业学习。 B英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育。 C英国特许公共注册会计师协会（ACCA）和北京交通大学联合培训的 ACCA 学员。 D曾宪梓先生捐助索性班的某所希望小学。 36 财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ） A划清市场与财政分配的界限和范围 B规范工资制度 C加强税收调节 D通过转移支出 37财政支出效益和微观主体支出效益的表现在（ ） A提高效益的目的不同 B计算的所费与所得的范围不同 C选优标准不同 D评价方法不同 38 按照课税对象的性质可将各税种分为哪三大类（ ） A所得课税 B消费税 C商品课税 D财产课税 39下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ） A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.资产净值 40消费税实行的征收办法为（ ） A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税 41政府对卫生事业进行干预的理由有（ ） A减少贫困与收入分配的不公平 B.许多与医疗有关服务的是公共物品，起作用具有外部性 C.疾病风险的不确定性 D.私人保险市场的缺陷与不完整性 42 我国 1994 年税制改革时确定的个人所得税法采取（ ABC ） A分额定率 B分项扣除 C分项征收 D分项累进 43价格对财政收入的影响体现在（ ABC ） A征收通货膨胀税 B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增 D受财政收入数据失去信度 二、填空部分 1. 提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，一是_ 政府_。 2. 在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有 在现行财政科目中被成为政策学 补贴）和企业亏损补贴 补 贴两大类。 3. 税收的“三性”是指税收的_强制性_、_无偿性_和_ 固定性_。 4. 公共物品的两个基本特征是：_排他性和非排他性和_竞争性和非竞争性。 5. 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的_平均税率_ 水平，而替代 效应的大小取决于_所得税的边际税率_ 高低。 6. 财政行政复议应遵循的原则有合法原则、公正原则、_公开原则、_ 、及 时原则和_便民原则_ 。 7. 公共定价实际上包括两个方面：一是_纯公共定价_，二是管制定价或价 格定价。 8. 资源税的课税对象是以_开采或生产应税产品的收益，开采或生产应税产 品的单位和个人为资源税的纳税人_为纳税对象。 9 所谓稳健的货币政策，它的政策目标是适度地_货币供应量，把握好金 融的调控力度，保持人民币币值的_。 （增加、稳定） 10. 财政的基本特征是阶级性与公共性、强制性与无直接偿还性和_支出的对称性。 _。 11. 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于_0.3-0.4_之间被称为合理区间。 12. 国家预算的原则主要包括公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。 13 公共物品有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效 率地加以分配。 （三） 、简答 1. 简述并评价李嘉图等价定理。 李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没 有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是 国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过 征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价观点的逻辑基 础，是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。即假定能预见未来更高的 税收，通过发行国债而不是征税为政府支出筹资，并没有减少消费者生命周期 内的总税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。根据李嘉图学派的观点， 消费者具有完全理性，能准确地预见到无限的未来，他们的消费安排不仅根据 他们现期收入，而且根据他们预期的未来收入，为了支付未来因偿还国债而将 要增加的税收，他们会减少现时的消费，而增加储蓄。从本质上说，李嘉图等 价定理是一种中性原理：他们认为无论是选择征收一次性总量税，还是发行国 债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄）没有任何 影响。 李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立， 即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就 不会影响总需求。因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于国债而 不增税所增加的可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等加的税收，这样 政府由发债而增加的支出与消费者减少的消费正好相等，总需求不变。扩张性 的财政政策是无效的。 2 税负转嫁的方式。 税负转嫁方式 （1）前转（顺转） ，指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者。 （2）后转（逆转） ，压低进价把税负转嫁给供货商。 （3）混转或散转，前转+后转； （4）税收资本化，也称资本还原。指生产要素购买者将所购生产要素未来要缴 纳的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要 素出售者。是后转的特殊形式。 （第三点和第四点如答不出，可按照教材综合成 其他转嫁方式，但必须说出混转税收资本化） 3.国债市场的作用。 （1）国债作为财政政策工具，国债市场具有实现国债的发行和偿还的功能。国 家可以采用固定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场和交易中完成发行和 偿还国债的任务。 （2）国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资 金效率的功能。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与 证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是 社会资金的再分配过程，最终使资金需要者与国债需要者得到满足，使社会资 金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回 国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。 （p321-323） 4.财政投融资的概念及意义。 概念： 政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹 集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或 融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活 动，财政投融资也称“政策性金融” 。 意义：政府投资并不意味着完全的无偿拨款。国际经验表明，财政投融资，是 发挥政府在基础设施投资中的作用的最佳途径。财政投融资是我国经济发展初 级阶段的需要。财政投融资的特点：既体现政府的政策取向，又按照信用原则 运用，弥补政府投资利益约束刚性不足的缺点。目的：为具有公共物品特征的 基础性基础产业部门融资。 5. 税负转嫁的一般规律 （一）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。表现在与商品价格关系密 切的增值税、消费税、关税等较易转嫁；而与商品及商品价格关系不密切或距 离较远的所得课税，如对个人财产和劳动所得课征的税收无法转嫁出去。 （二）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、 需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 （稍加说明即可） （三）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。 （稍加说 明即可） （四）对垄断性商品课征的税易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。体现 在垄断性商品在较大的市场范围内具有独占性，提价转嫁税负的能力强；竞争 性商品要根据市场供求状况调整价格，提价转嫁税负的能力较弱。 （五）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。 （稍加说明即可） 6. 试述税收“三性” 税收的三性是指税收的强制性、无偿性和固定性。 “三性”是税收区别于其 他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。 税收的强制性是指凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何 单位和个人都不得违抗。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件， 也是国家满足社会公共需要的必要保证。另外，征税中的强制性不是绝对的， 当企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿 性；同时，强制性是以国家法律为依据的，政府依法征税，公民依法纳税，公 民具有监督政府执行税法和税收使用情况的权力。 税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也 不需要对纳税人付出任何代价。税收的这种无偿性同国家债务所具有的偿还性 是不同的。但必须指出，税收无偿性与税收强制性一样，也不是绝对的。因为 针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上说，税收是 不具有偿还性或返还性的。但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财 政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。 税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例 或数额，并只能按预定的标准征税。一般来说，纳税人只要取得了税法规定的 收入，发生了应该纳税的行为，拥有了应税财产，就必须按规定标准纳税，不 得违反。同时，政府也只能按规定标准征税，不得随意更改。当然，对税收的 固定性也不能绝对化，以为标准一定，永不更改。随着社会经济条件的变化， 课税标准的改动是必然的，因为唯此才能使税收制度更为合理和科学。 7. 政府干预失效的原因和表现 政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包 括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品 提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。 （2）寻租 行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租 行为，也就是公务员（特别是领导人员）凭借人民赋予的政治权力，谋取私利， 权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商 业活动等等。 （3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这 里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多 方面的，一旦失误，都会带来不可估量的损失。 （4）政府职能的“越位”和 “缺位” 。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。经济体制转 轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职 能，其中包括转变财政职能。 8. 试述政府提供公共卫生服务的理由。 卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用 提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。公共卫生利于是 具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和 病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，既不能将不付费者从这 种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或不会充分提供。公共卫生 支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排 他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息 方面的免费服务。政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。市 场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健 康为前提的，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力的一种极大威胁。在市 场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵 御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环” 。现在，人们逐渐认为卫生保 健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策 的目标包括缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。此外，残疾的风险 是最难以确知的。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商 业保险的趋利性必然产生“逆向选择” ，即选择低风险的保险对象；而政府的公 共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承 担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。 9. 财政补贴的积极效应 1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。 2.财政补贴可以一财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。 3.加大技术改造，推动产业升级。 4.消除排挤效应。 5.对社会经济发挥稳定效应。 （需稍加说明） （P175-176） 10. 阐述区分或辨别公共物品和私人物品的两个基本标准。 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非 排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具 有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品或服务的 利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务 所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将 引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因 而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即 一些人享用公共物品带来的收益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得 利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适 龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育等等。有些公共物品虽然经过 技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经纪商不可行。公共物 品的非排他性意味着有可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利 益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增 加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分 割性，也是区别公共物品与私人物品的重要标准。 11. 简述文教科学卫生支出的性质和意义。 文教科学卫生支出是指财政用于文教科学卫生等事业单位的经费支出。文教科 学卫生支出的性质可以从两个方面来考察：第一，从其用途上看，文教科学卫 生支出属于社会消费性支出。第二，从其使用部门来看，文教科学卫生支出属 于非生产性支出，因使用此项支出的部门是非物质生产部门，它们不生产物质 产品，也不提供生产性劳务。首先，科学技术是第一生产力，是经济发展的重 要推动力量。其次，教育是生产力发展的源泉和基础。最后，随着科学技术的 进步，现代先进生产技术和管理方式的应用，生产活动高度紧张，工作节奏加 快，对劳动者的身体素质的要求也越来越高，要求劳动者能够以健康的体魄和 饱满的精力投入每一天的工作。可见，文教科学卫生事业的发展对社会再生产 活动具有重要的意义，是社会经济发展不可缺少的因素。 12.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？ 对于财政支出不断膨胀的趋势，19 世纪德国经济学家瓦格纳最先提出财政支出 扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则” 。但瓦格纳关于公共支出增长 的含义究竟是指财政支出在 GDP 的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在 当时并不清楚。按照美国财政学家马斯格雷夫的解释，瓦格纳法则指的是财政 支出的相对增长。于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政 支出占 GDP 的比重也相应随之提高。按照这种解释，瓦格纳法则可以理解为下 图所表示的财政支出与 GDP 之间的函数关系（此处省略图示） 。 瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。他认为，现代工业的发展会引起 社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长 的因素分为政治因素和经济因素。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保 健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上 升，这些项目的公共支出的增长将会快于 GDP 的增长。经济发达国家自 18 世纪 末到如今 100 多年经济发展的实践，证明了瓦格纳的法则符合财政支出占 GDP 比重的发展变化的一般趋势。 13 简述“拉夫曲线”及其说明的原理。 “拉弗曲线”是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。 （此处用图示予以简要阐述） 拉弗曲线至少阐明了三方面的经济含义：（1）高税率不一定能取得高收入，而 高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性， 削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。 （2）取得同样多的税收收入， 可以采取两种不同的税率。 （此处结合图示予以说明） （3）税率、税收收入和经 济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾 税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济 增长的一个重要条件。 14 简述税收中性的概念。 税收中性是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部 门原有的资源配置状况。包含两种含义，一是国家征税使社会所付出的代价以 税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征 税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超过市场机制而成为 资源配置的决定因素。 15 国债的功能。 国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债 务。国债的功能主要包括：（1）弥补财政赤字。弥补财政赤字，是国债产生的 主要动因。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿 购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接 受。然而，过分依赖国债来弥补财政赤字也是不行的（2）筹集建设资金。如果 把国债当作一种稳定的、长期的收入，就可以用国债来安排经常性收入以外的 支出，主要是经济建设支出。事实上，国债作为稳定的、长期的收入是可行的， 原因有三条：社会闲散资金的持续稳定存在提供了国债资金来源；遵循自愿认 购和有借有还等信用原则的国债发行易为人们所接受；世界各国资金量和充裕 程度的不同使发行外债成为可能， （3）调节经济。国债作为财政收入的重要形 式，是国家财政的重要组成部分，是对 GDP 的再分配，反映了社会资源的重新 配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响 社会经济结构。 16 影响财政支出规模的宏观原因是什么？ 影响财政支出规模的宏观因素分析： （1） 、经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和 当前经济政策等 （2） 、政治性因素：a、政局是否稳定 b、政体结构和行政效 率 c、政府干预政策 （3） 、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救 济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规 模。 （需要稍加解释） 17.基础设施投资的提供方式有哪些？ 基础设施大体上可以归类为混合物品，可以有政府提供，可以由市场提供，也 可以采取混合提供方式。在发展中国家，一般以政府为主，吸收社会资本参与 的多种形式的混合提供方式。主要有以下几种方式。1.政府筹资建设，或免费 提供，或收取使用费。2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主 管部门筹资、定期收费补偿成本。3.政府与民间共同投资的提供方式。4.政府 投资，法人团体经营运作。5。BOT 投资方式（建设经营转让投资方式） 。 （四） 、论述 1、论财政支出按经济性质分类对经济分析的意义。 在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为资金从政府手中流 出，但不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。以财政支出是否与商 品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活 动所需是我或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事 业费，后者如政府各部门的投资拨款。这些支出的目的和用途虽然有所不同， 但却有一个共同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务， 并运用这些商品和服务实现国家的职能。 按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义： （1）从对社会生产、就业和收入分配来看：购买性支出所起的作用，是通过支 出过程使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在这里， 政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就 业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支 出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金 使用权的转移。微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服 务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因而此类支出直接影 响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。 （2）从对政府的效益约束来看：在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换 的原则。因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。 在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和以一贯之的原则可以遵循，而且 财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在 相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情 况而定。显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。 （3）从对微观经济主体的预算约束来看：微观经济主体在同政府的购买性支出 发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说， 它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系， 所以购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的 转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出 的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力 （对于个人）和生产能力（对于企业） ，而取决于同政府讨价还价的能力。显然， 转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。 注意到上述区别，我们可以得到这样的认识：在财政支出总额中，购买性 支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所 配置的资源规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入 分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支 出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。 （P78-79） 2、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。 为了尽快有效解决“三农” （农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会， 我国政府必须加大对农村和农业的财政投入，主要原因有： （1） 我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。我国要全面建 设小康社会，关键在于解决“三农”问题，而解决这一问题的主要措施是加快 农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。可是鉴于我国农村和农业的发展现 状，不加大政府的财政投入，上述措施就难落到实处。 （2） 农业是国民经济的基础，也是国民经济的薄弱环节。农业部仅为非 农业部门提供劳动力，提供食品和原料，而且还能够扩大国内市场规模，赚取 外汇。 （3） 农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。我国农业生产受 自然条件制约。同时产品附加值不高，因此农业生产者的资本积累速度慢，农 业很难吸引资金，甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。 （4） 许多农业投资项目只适于由政府来进行。如大型水库和各种灌溉工 程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易 分割，而且投资的成本及其收益之间的关系不十分明显。 在了解农村和农业财政投资的必要性同时，还要注重国家投资的效率，特 别是国家投资有限的情况下，更要正确选择财政投资的重点： （1）农村和农业基础设施的投资。农村基础设施投资主要有农村基础教育， 卫生设施的投资以及交通道路，电网建设的投资。农业基础设施主要是进一步 加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金建一批具有综合效益的大中型水 利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。 （2）农业生态环境领域的投资。政府应增加绿化、水土保持和防护林建设 的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。 （3）农业研发和科技推广领域的投资。农业发展的根本途径在于改造传统 农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广菱悦的投 资。例如，扶持农业科研单位开展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发； 增加农业技术推广投入，增加农业部门的教育和培训的经费投入等。 3、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？ 最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建 经济合理的税制体系进行分析的理论。理想的最优课税理论是假定政府在建立 税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息（包括纳税能力、偏好结构等等） 是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。但现实中政府对纳税人和课税 对象等的了解并不完全，征管能力也有限，在这种信息不对称的情况下，最适 课税理论研究是政府如何征税才能满足效率要求，又符合公平原则。 最适课税理论的基石包括三个方面：（1）个人偏好、技术（一般可获得连 续规模效益）和市场结构（通常是完全竞争的）要明确的表现出来（2）政府必 须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。其中，纳 税义务与其经济政策无关的一次总付税一般不予考虑，而且，在对经济做出某 些假定的情况下，税收工具的任何选择都将于个人的消费情况相关。 （3）在多 人模型中，效用的社会福利函数（对个人的效用水平进行加总，用来测定社会 福利）作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最 适税制 最适课税理论的主要内容。最适课税理论的观点主要体现在直接税与间接 税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论上。最适课税理论的主 要内容包括以下几个方面： 1）直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自 都有优缺点 2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公 平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式。若果政府的政策目标以经 济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。 3）逆弹性命题。也称为拉姆齐法则，指在最适商品课税体系中，当各种商 品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格 弹性成反比。 4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。这是因为政府在大多数情况下不能 获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，按照拉姆齐法则课征商品税 不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收，同时，要使商品税具有再 分配功能，也必须征收扭曲性商品税。 5）所得税的边际税率不能过高。为使社会福利函数最大化。社会完全可以 采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效 率损失，而且对公平分配目标的实现也无益 6）最适所得税率应当呈倒 U 型。从社会公平与效率的总体角度来看，中等 收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率 4、政府间收支划分的理论依据是什么？结合中国的特点，谈谈预算管理体制改 革和分税制改革有待完善的主要问题。 政府间收支划分的理论依据包括两方面的内容： （1）社会公共需要或公共物品的层次性。在分级分税预算管理体制下，由 各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需 要。公共需要或公共物品是分层次的，包括全国性公共需要或公共物品和地区 性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本 依据之一。 （2）集权与分权关系。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经 济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各国的收支划 分是不同的，有的差别还很大，这主要取决于由各国的政治体制和本国国情决 定的集权与分权关系。因此，集权与分权关系也是划分收支的基本依据之一。 预算管理体制是政治与经济结合的最明显的体现。如果说公共需要的层次性是 经济标准，那么集权与分权关系则是政治标准。 中国分税制改革是采取整体设计、逐步推进的方式进行的，通过多年的运 行已初见成效，但需要总结实践经验，进一步深化。进一步完善的基本思路是， 对目标模式有关问题进一步明确，同时对现行具体制度进行微调，加快向目标 模式推进的步伐。 （1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。政府与 市场关系是经济体制转换的根本问题，也是实行分级预算体制的前提条件。这 里包括三个层次的内容：一是总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转 变问题。二是各级政府 事权的划分。有些事权的划分是明确的，但大部分事权 则是交叉的。而且，我国分税制关于各级政府事权的划分只是中央与省一级的 事权划分，而对省以下是我事权没有明确的规定，所以省以下是我收入划分和 转移支付就缺乏明确的依据。三是各级预算主体支出职责的划分。一般来说， 应遵循事权与财权相一致的原则，但在具体事项上则不一定完全一致。总之， 在事权划分明确的前提下，仍要求对支出职责细化，特别是在中央与地方间有 交叉的支出、跨地区性支出、具有外溢性的支出时，力求边界清晰，避免混淆 不清、相互干扰。 （2）逐步调整和规范收入划分。1994 年分税制改革与工商税制改革是同 时配套进行的， 基本上是按照现行税制的税种划分收入，并已形成接近于目标模式的分配 格局。但某些划分并不符合规范原则，随着经济体制改革的深化，仍需不断调 整。此外，分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划 分也必须随之调整。从当前的税制结构看，地方税种还不健全，收入水平不高， 自给率偏低。从分税制运行实践来看，营业税也成为地方的主体税种，城市维 护建设税也是地方收入的重要来源。 （3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点。分税制改革的一个重 要目标是通过 增量调整适当提高中央财政收入占全部财政收入的比重，而增加的中央收 入主要用于两个方面：一是用于适当提高中央财政支出的比重；二是用于增加 对地方的转移支付，均衡地方间的公共服务水平。实行分税制后，转移支付制 度在不断走向规范和完善，但从运行结果来看，仍然存在两方面的问题：在纵 向平衡方面，中央支出的比重不仅没有提高，反而略有下降。在横向平衡方面， 转移支付并没有制止地方间公共服务水平差距的扩大。因此，转移支付制度的 完善成为分税制进一步改进和完善的重点。 （4）推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。自实行分税制后，大 部分省（区）相继参照中央对省级商务过渡期转移支付办法，建立了省以下的 转移支付制度，但形式多样化，力度欠缺，不够规范。2002 年国务院批转财政 部关于完善省以下财政管理体制有关问题意见的通知，对完善省以下的、预算 管理体制做出了原则性规定。通知指出，近期内完善省以下财政管理体制的目 标是，充分调动各级政府增收节支的积极性，切实保证机关事业单位工资的及 时足额发放和基层政权的正常运转，逐步缩小辖区内地区间财力差距，促进国 民经济及各项事业的持续快速健康发展。完善省以下财政预算管理体制的基本 原则是：一是突出重点，适当增强财政困难县（含县级市、旗） 、乡（含镇、苏 木）的财力；二是积极稳妥，在采取有效措施的同时，保证各级地方财政的平 稳运行，财力调整主要是调整增量；三是简单规范，在确保完善体制目标的前 提下，办法力求简单透明，统一规范，便于操作。 5.为什么财政政策与货币政策必须相互配合？如何配合？ 在现代经济中，一国政府可以运用多种经济政策来调节经济运行，其申最 主要的两种是财政政策和货币政策。综合研究它们对经济的调控作用，有着重 要的意义。 （1）财政政策与货币政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏 观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，财政 政策是国家经济政策的重要组成部分，是国家宏观经济调控的重要杠杆。它是 由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体 系。货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币 供给基本方针及其相应的措施，它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等具体 政策构成的一个有机的政策体系。货币政策作为国家经济政策的组成部分，同 财政政策一样，其最终目标与国家的宏观经济目标是一致的。货币政策的核心 是通过变动货品供应量，使货币供应量与货币需要量之间形成一定的对比关系， 进而调节社会的总需求与总供给。 （2）财政政策与货币政策相互配合的必要性。在我国，财政与信贷是国家 从宏观上集中分配资金的两条不同的渠道。二者虽然都能调节社会的总需求与 总供给，但在消费需求与投资需求形成中的作用又是不同的，而且各自的作用 是不可相互替代的。两者不同的作用可以从以下几方面来看：a.二者的作用机 制不同。财政是国家集中一部分 GDP 用于满足社会公共需要，因而在国民收人 的分配中，财政居于主导地位。财政直接参与国民收人的分配，并对集中起来 的国民收人在全社会范围内进行再分配，因此，财政可以从收人和支出两个方 向上影响社会需求的形成。银行是国家再分配货币资金的主渠道，这种对货币 资金的再分配，除了收取利息外，并不直接参加 GDP 的分配，而只是在国民收 入分配和财政再分配基础上的一种再分配。信贷主要是通过信贷规模的伸缩即 信贷支出的变化影响消费需求与投资需求的形成，而信贷收人的影响却十分有 限。b.二者的作用方向不同。从消费需求的形成看，包括个人消费和社会消费 两个方面。社会消费需求，基本上是通过财政支出形成的，因而财政在社会消 费需求形成中起决定作用，而银行信贷在这方面则显得无能为力。个人消费需 求的形成则受到财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度对个人消 费需求的形成是有直接影响的，而银行主要是通过工资基金的管理和监督以及 现金投放的控制，间接影响个人的消费需求。从投资需求的形成来看，虽然财 政和银行都向再生产过程提供资金，但二者的侧重点不同。在我国现行体制下， 固定资产投资主要由财政供应资金，而流动资金投资一般由银行供应资金。因 此，财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结 构的合理化，而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。c.二者在