《企业纳税筹划与申报综合实训》大纲

重庆工商大学应用技术学院 企业纳税筹划与申报综合实训 实训大纲及实训指导书 应用会计系 2015 年 6 月 企业纳税筹划与申报综合实训实训大纲 一、课程名称 企业纳税筹划与申报综合实训 专业技能主干课 二、课程归属院系及教研室 应用技术学院 会计教研室 三、适用专业 会计学(会计信息化)、财务管理（投资与理财）应用技术本科专业 四、学时安排 实践学时 32 学分 1 实训项目（项） 2 五、实训目的 通过系统操作，掌握盈亏平衡分析的一般方法，为企业预测和决策提供基础；使学生 利用 Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法；熟悉报表分析基本理论与技巧在上市 公司报表分析中的运用；利用财务报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题,利 用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合，检测并训 练学生对财务分析与决策的综合运用能力。 六、实训项目 1.增值税核算与申报 2.所得税核算与申报 七、实训考核形式与评分标准 1考核形式 按指导书要求分别提供各项目的实训结果和实训报告。 2评分标准 主要参考以下方面情况： （1）实训态度是否端正、认真（10%） （2）实训过程的合理性（10%） （3）实训结果的准确性（60%） （4）实训资料形成的规范性（10%） （5）实训报告提交的及时性（10%） 八、实训学时安排及成绩比例 九、实训报告参考格式 项目 内 容 课时分配 成绩比例 1 增值税核算与申报实训 12 课时 40% 2 所得税核算与申报实训 20 课时 60% 合计 32 课时 100% 3 企业纳税筹划与申报综合实训课 程 实训报告 （封面） 实训时间 实训地点 实训班级 成绩 姓 名 学 号 项目 1 项目 2 项目 3 总评 实训小组 组 长 实训小组 成 员 指导教师 项目实训报告 实 训 时 间 、 地 点 实 训 小 组 成 员 实 训 目 的 实 训 基 本 原 理 及 基 本 步 骤 实 训 记 录 （ 实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训 过程意外情况记录等） 备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。 5 实 训 结 果 的 分 析 存 在 的 问 题 和 改 进 措 施 实 训 思 考 题 解 答 企业纳税筹划与申报综合实训 指导书 项目一 增值税纳税申报 一、实训项目名称：增值税纳税申报 二、实训目的和任务： 1实训目的： 通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报 表的填列。 2实训任务： （1）根据资料，对相关业务进行会计处理。 （2）根据资料和会计处理结果填列“增值税纳税申报表 ”。 3实训性质：必修 三、实训的基本内容和步骤 1实训内容：利用加权平均贡献毛益率法计算该企业综合保本 额和各种产品的保本额。 2实训步骤： （1）根据资料，对相关业务进行会计处理，编制记账凭证； （2）根据相关实训资料，计算应交增值税税额； （3）填列“增值税纳税申报表 ”。 7 四、实训前的预习内容 增值税计算缴纳的一般原理与纳税申报表的格式、内容。 五、实训结果与记录 编制记账凭证，填列“增值税纳税申报表” （后附） 六、实训思考题 一般纳税人，增值税是如何计算缴纳的？ 七、实训报告的要求： 1基本要求（实训课程名称、实训时间、实训地点、班级、姓 名、学号、小组成员、实训成绩、指导教师） 2扩展要求（实训目的、实训内容、 操作基本步骤、运行结 果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实训思考题解 答） 八、实训材料 某家具厂为增值税一般纳税人，2014 年 12 月发生以下业务： （1）1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价 3 000，税率 17%， 货已发出，税票已开，款未收到。 （2）销售自产沙发 30 套给本企业管理人员做福利，成本价 24 万 元，每套零售价 1.2 万元。 （3）3 日，从重棉二厂购入布料 5000 米，不含税价 80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库 ，货款及税款已转账支 付。 （4）31 日，售给渝东家俱厂四面板 100 张，单价 80，货发出，税票 已开，货款及税款均收到。 （5）10 日，从南充布厂购进沙发用布料 15000 米，取得普通发票 含税价 225 000，款项已电汇汇出。 （6）10 日，收到大华商场预订布艺沙发的货款 30 万。 （7）15 日，大华商场预订布的艺沙发货。 （8）15 日，销售办公桌椅 150 套给华亚商场，单价 2 000，税率 17%， 货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费 500，全部 货款暂未收到。 （9）16 日，以现金支付税收滞纳金 1 000。 （10）20 日，对光明公司的应收账款 30 万，由于光明公司发生财 务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用 22 万现金偿 债，同时免除另 8 万的债务。 （11）25 日，收回上年已转销的坏账 20 000，系华福商场货款。 （12）25 日，木料因火灾被毁损，价值 30 000，损失数量 30 方。保 险公司已确认赔偿 23 400，其余由企业自行承担。 （13）25 日，从华丰公司购入木料 100 方，不含税价 900 元/方，税 率 17%，发票等结算凭证已到，材料验收入 库，货款及税款开具一张 期限为三个月的带息票据，票面利率 6%。 （14）25 日，销售给华丰家俱城布艺沙发 400 套，单价 3 000，税 率 17%，货款及税款已在上月收到 80 万，余款用 转支收讫。 （15）27 日，销售给华福商场办公桌椅 500 套，单价 1 000，税率 17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张 ，期限 6 个月，票面年利 率 6%。 9 （16）28 日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税 34 000，设备价款 20 万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。 （17）31 日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为 3 年，该 办公用房账面原值 30 万，预计使用 25 年，租赁合同规定，租赁开始 日本企业向长城公司一次性预付租金 3.6 万。款项用存款支付，并摊 销一年租赁费。 （18）31 日，从成都塑料二厂购进泡沫 2 000 张，不含税价 260 000，税率 17%，运费 1 500，运输途中合理损 耗 10 张，材料验收入库， 发生入库整理费 300，有关款项转账支付。 （19）31 日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅 800 套， 单价 1 500，税率 17%，按合同规定发出产品 时收取价款的 40%，余额 在明年收回，但发票一次开出。 要求： 1.根据上述业务编制相关会计分录； 2.计算该企业当月应纳增值税额； 3.填制“增值税纳税申报表”。（另附） 项目二 所得税纳税申报 一、实训项目名称：所得税纳税申报 二、实训目的和任务： 1实训目的： 通过实训，掌握所得税的会计会计处理，掌握应纳税所得额及 应纳所得税的计算，掌握所得税纳税申报表的填列，理解会计与税 法的差异与调节。 2实训任务： （1）所得税会计业务处理； （2）纳税调整及应纳税所得额的计算，应交所得税的计算； （3）所得税纳税申报表的填列。 3实训性质：必修 三、实训的基本内容和步骤 1实训内容：根据资料进行会计处理并填列所得税纳税申报表。 2实训步骤： （1）对相关业务进行会计处理 （2）计算会计利润 （3）根据会计利润计算该企业应纳税所得额 （4）计算该企业应纳所得税税额。 四、实训前的预习内容： 所得税基本规定，所得税会计，特别是会计与税法差异及纳税 11 调整的主要内容。 五、实训结果与记录 会计凭证与所得税纳税申报表（后附） 六、实训思考题 1所得税计征原理是什么？ 2会计与税法的差异有哪些？如何进行纳税调整？ 七、实训报告要求 1基本要求（实训课程名称、实训时间、实训地点、班级、姓 名、学号、小组成员、实训成绩、指导教师） 2扩展要求（实训目的、实训内容、 操作基本步骤、运行结 果、运行情况和结果分析、存在的问题和改进措施、实训思考题解 答） 八、实训材料 某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2014 年 12 月发生如下业务： （1）本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明 的价款 200000 元，食品成本为 120000 元，发生现金折扣 10000 元， 并以本公司自备车辆送货上门，另开具运输业增值税专用发票注明运 费 7727.3 元。 (2)本月向个体 经营者销售食品开具普通发票，发票上注明的价 款 117000 元，食品成本为 60000 元。 (3)本月将售价 为 100000 元（不含税价）的自产食品分发给职工 作为福利，食品成本为 60000 元。 （4）本月销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款为 25000 元， 食品成本为 15000 元，委托某货运公司运送货物，代垫运费 500 元 （用库存现金代付），取得该货运公司开具的运输业增值税专用发票并 将其转交给该超市。 （5）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费 4000 元（不含税），加工食品已验收入库。并收到受托方开具的防伪税控增 值税专用发票，当月未申请认证。 （6）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮 油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为 120000 元，面粉 已验收入库。 （7）从农业生产者手中购进米粉 10000 公斤，收购凭证上注明的 价款为 25000 元，某运输公司(一般纳税人)负责运输，货物运输业增 值税专用发票上注明运费 1500 元，建设基金 500 元，装卸费 220 元。 （8）因仓库管理不善，部分上月购进面粉霉烂，经盘点损失面粉 11100 元。其中含运费 600 元、保险费 500 元，购入时分别取得增值 税专用发票和货物运输业增值税专用发票。 （9）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品 20000 元。经 查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比 例为 4：3：3，其中用于生产食品的原材料全部是面粉。 （10）经调查，无法查明（8）、（9）中的毁损原因，故将上述损失计 入营业外支出。 （11）本月收到国债利息收入 260 元。 （12）本月有出租的逾期未退还包装物押金 585 元。 （13）本月为甲公司代销食品，按零售价以 5%收取手续费 5850 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。 13 （14）本月受托代销某食品，取得代销收入 9.36 万元（零售价），按 零售价以 5%收取手续费,已与委托方进行结算，取得增 值税专用发票 上注明税额 1.24 万元。 （15）本月销售一批商品，售价为 80000 元（不含税），食品成本为 48000 元，货到后购买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予 10%的 折让。 （16）本月以自产 A 产品换取乙公司生产的 B 原料，A 产品的账 面余额均为 15.6 万元，市价为 16 万元（不含税），B 原料的账面余额