2017年辛集市注册会计师考试《税法》经典练习试题(四)

2017 年辛集市注册会计师考试税法经典练习试题（四） 1、单选题 下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是( )。 A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的 B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为 C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为 D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为 【答案】B 【解析】税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的 责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执 行措施；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；认为符合法定条件申请税务机 关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为；税务机关的 行政复议行为。 2、单选题 某建筑公司于 2015 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包 料的方式进行工程价款结算。2015 年 10 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程 价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的 建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税( )万元。 A.66 B.152.34 C.66.09 D.160.38 【答案】D 【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)3%=160.38(万元)。 3、单选题 根据我国企业所得税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的 比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是( )。 A.金融企业为 2：1；其他企业为 3：1 B.金融企业为 3：1；其他企业为 4：1 C.金融企业为 5：1；其他企业为 3：1 D.金融企业为 5：1；其他企业为 2：1 【答案】D 【解析】债资比的比例规定：金融企业为 5：1；其他企业为 2：1。 4、多选题 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。 A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税 B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴 纳个人所得税 D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、 薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税 【答案】ACD 【解析】员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不征收个人所得税。 5、多选题 下列( )税种仅适用比例税率。 A.营业税 B.车船税 C.城建税 D.消费税 【答案】AC 【解析】仅采用比例税率的税种有增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等； 车船税适用定额税率；消费税采用比例税率和定额税率两种形式。 6、多选题 具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。 A.有欠税行为的 B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的 C.与纳税人存在担保关联关系的 D.纳税信誉等级被评为 C 级以下的 【答案】ABCD 【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追 缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的；(2)因有税收违法行为正在 被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；(3)纳税信誉等级被评为 C 级 以下的；(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有