《税法》第二章《增值税》作业注册会计师考试助理会计师考试

班级： 学号： 姓名： 第二章 增值税法 一、单项选择题 1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为， 应征收增值税的是（ ） 。 A.非增值税应税项目 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送其他单位 2.下列各项中，不适用 13%低税率的是（ ） 。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机 D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（ ） 。 A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税 B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照 3%的征 收率减按 2%征收增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办 法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税 D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照 3% 征收率计算应纳税额 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为 11%的是（ ） 。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C.代理记账 D.放映服务 5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是 （ ） 。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 6.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ） 。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格 确定销售额 C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售 额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额 7.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝， 收购凭证上注明收购价款 60 万元，价外补贴 6 万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增 值税一般纳税人）不含税运费 1 万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企 业 2014 年 10 月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 8.某企业为增值税一般纳税人，2015 年 4 月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值 税专用发票上注明价款 350000 元，增值税 59500 元；支付运输企业不含税运输费用 8000 元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部 门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.0 B.60860 C.60380 D.60060 9.某企业（增值税一般纳税人）2014 年 10 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元。当月将数月前购 入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本 为 10000 元（含运费 465 元），则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。 A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 10.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 4 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台， 开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因商场在 10 日内付款所以享受含税价款 2% 的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款 194922 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票 上注明增值税税额合计 8190 元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业 4 月份应缴纳增 值税（ ）元。 A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 D.27540 二、多项选择题 1.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税 B.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 C.翻译服务按照咨询服务征收增值税 D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收营业税 2.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2014 年 4 月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款 共 1000 万元，其中劳务价款 700 万元，使用甲建筑公司自产材料价款 300 万元。以下关于 此项业务的处理，不正确的有（ ） 。 A.属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入 1000 万元计算缴纳增值税 B.属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入 1000 万元计算缴纳营业税 C.应就其销售货物的销售额 300 万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额 700 万元计算缴 纳营业税 D.甲建筑公司应缴纳增值税 8.74 万元 3.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（ ） 。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户 4.下列各项中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（ ） 。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品 D.境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务 5.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征增值税的有（ ） 。 A.干姜 B.姜黄 C.麦芽 D.淀粉 6.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征增值税的有（ ） 。 A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶 7.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的 有（ ） 。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.自来水 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率 为 17%的有（ ） 。 A.远洋运输的程租、期租业务 B.远洋运输的光租业务 C.航空运输的湿租业务 D.航空运输的干租业务 9.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（ ） 。 A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在 1 年以内， 又未过期的，不并入销售额征税 B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在 1 年以内，又未过 期的，不并入销售额征税 10.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ） 。 A.货物运输业增值税专用发票 B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证 C.增值税普通发票 D.农产品收购发票 三、计算问答题 1.甲企业为增值税一般纳税人， 2014 年 10 月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般 纳税人）不含税运输费 10000 元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不含税收入 12000 元、修缮房屋取得收入 2000 元、出租房屋取得租金收入 4000 元、出租汽车取得不 含税租金收入 5000 元。 （4）当月将本企业使用过的 2008 年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵 扣且未抵扣进项税额，取得含税