《经济法基础》第七章课后作业

第七章 税收征收管理法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利 是（ ） 。 A.法规起草拟订权 B.代位权与撤销权 C.要求保密权 D.阻止欠税纳税人离境的权利 2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应 当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。 A.15 日 B.20 日 C.30 日 D.45 日 3.根据税收征收管理法律制度的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记 的，停业期限不得超过（ ） 。 A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.1 年 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当 自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 5.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内， 书面报告主管税务机关。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按 照国家有关规定设置账簿。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会 计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A.5 B.10 C.15 D.30 8.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发 票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（ ）的 保证金,并限期缴销发票。 A.500 元 B.1 万元 C.5 万元 D.10 万元 9.税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法 律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计 算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（ ） 。 A.查定征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查账征收 10.某餐饮中心 2012 年 3 月取得餐饮收入 5 万元，该餐饮中心未在规定期限内进行纳税申 报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务 机关有权对该餐饮中心采取的税款征收措施是（ ） 。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到餐饮中心直接征收税款 D.核定其应纳税额 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担 保的是（ ） 。 A.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 B.纳税人应当设置账簿但未设置账簿的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 12.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（ ）日内查实并办理退还手续。 A.10 B.15 C.30 D.45 13.纳税当事人作为税务行政复议申请人，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。 A.60 日 B.30 日 C.45 日 D.15 日 14.根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日 内进行审查，决定是否受理。 A.5 B.15 C.30 D.45 15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改 正；逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ） 。 A.处以 2000 元以上 10000 元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关在税收征收管理中承担的义务的 有（ ） 。 A.为企业的违法行为保密 B.受理税务行政复议 C.回避 D.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证 2.下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（ ） 。 A.企业在外地设立的分支机构 B.从事生产、经营的事业单位 C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 D.从事生产、经营的个体工商户 3.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ） 。 A.领取工商营业执照 B.开立银行账户 C.领购发票 D.申请退税 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ） 。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记 D.变更税务登记 5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况 向税务机关如实提供的证件和资料有（ ） 。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.组织机构统一代码证书 C.法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件 D.有关合同、章程、协议书 6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ） 。 A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保 C.缴纳不超过 10000 元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件 7.根据发票管理的相关规定，下列说法正确的有（ ） 。 A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 B.任何单位和个人不得拆本使用发票 C.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税款征收方式的有（ ） 。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的 有（ ） 。 A.纳税人有偷逃税款前科的 B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括（ ） 。 A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.罚款 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ） 。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 12.根据税务检查的相关规定，下列描述正确的有（ ） 。 A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、 照相和复制 B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查 人有权拒绝检查 C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以凭全国统一格式的 检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账 户 D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途 13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责 令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情形严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定设置、保管账簿的 D.未按照规定使用税务登记证件的 14.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于税务行政复议的说法中，不正确的有（ ） 。 A.对计划单列市税务局具体行政行为不服的，申请人向具体行政行为发生地的县级人民政 府提交行政复议申请，由接受申请的县级人民政府依法转送 B.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的， 应当在 30 日内依法处理；处理期间，中止对具体行政行为的审查 C.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关无权处理的， 应当在 15 日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理 D.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处 罚款，再申请行政复议 15.根据发票管理办法的有关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（ ） 。 A.省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减发票的发票联 B.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大的，可以向 省以上税务机关申请印有本单位名称的发票 C.发票应当套印全国统一发票监制章 D.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 三、判断题 1.根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人，不用办理扣缴税款 登记。 （ ） 2.县以上（含本级，下同）国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）是税务登记的主管机 关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记等有关事项。 （ ） 3.纳税人在办理设立（开业）税务登记后，才可以取得工商营业执照。 （ ） 4.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供 纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （ ） 5.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政 管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注 销税务登记。 （ ） 6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度 或财务、会计处理办法报经主管税务机关批准。 （ ） 7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，同样应当按照规定办理纳税申报。 （ ） 8.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。 （ ） 9.经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税款小于应纳税额的，税务机关补征 少缴税款，不加收滞纳金。 （ ） 10.税务机关发现纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，应当立即核定 纳税人应纳税额。 （ ） 11.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可 责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 3%的滞纳金。 （ ） 12.税收保全措施和强制执行措施均是经过县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才能 采取的措施。 （ ） 13.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责 任为被检查人保守秘密；但未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检 查。 （ ） 14.纳税人如果认为税务机关具体行政行为所依据的规定、规章不合法，可在对具体行政行 为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定、规章的审查申请。 （ ） 15.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代 收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期未改正的，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。 （ ） 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】选项 C：要求保密权是纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利。 2. 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。记忆总结：设立、变更 30 日内，注销税务登记 15 日内。 3. 【答案】D 【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记，停业期限不得超过 1 年。 4. 【答案】C 【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日 内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 5. 【答案】C 【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日 内，书面报告主管税务机关。 6. 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内， 按照国家有关规定设置账簿。与扣缴义务人区别记忆：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发 生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 7. 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会 计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 8. 【答案】B 【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请 领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万 元的保证金,并限期缴销发票。 9. 【答案】D 【解析】对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款 和如实履行纳税义务的纳税人，采用查账征收的税款征收方式。 10. 【答案】D 【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾 期仍不申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。 11. 【答案】D 【解析】选项 AB：未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不 申报的，以及纳税人应当设置账簿但未设置账簿的，应当由税务机关核定应纳税额，不属 于纳税担保的情形；选项 C：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责 令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转 移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责 令纳税人提供纳税担保。 12. 【答案】C 【解析】纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还手续。 13. 【答案】A 【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行 政复议申请。 14. 【答案】A 【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理。 15. 【答案】B 【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，经税务 机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 二、多项选择题 1. 【答案】BCD 【解析】选项 A：税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反 税法行为者保密，企业的违法行为不属于保密的范围。 2. 【答案】ABD 【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。 3. 【答案】BC 【解析】纳税人办理下列事项时， “必须”提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2） 领购发票。纳税人办理其他税务事项时， “应当”出示税务登记证件，经税务机关核准相关 信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴 纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有 关税务事项。 4. 【答案】ABCD 【解析】我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登 记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 5. 【答案】ABCD 【解析】纳税人在办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资 料：工商营业执照或其他核准执业证件，组织机构统一代码证书，法定代表人或负责人、 业主的居民身份证、护照或其他合法证件，有关合同、章程、协议书。 6. 【答案】AD 【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应 纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经 税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 7. 【答案】ABCD 【解析】上述四种说法均正确。 8. 【答案】ABCD 【解析】税款的征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。 9. 【答案】BD 【解析】根据税收征管法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应 纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规 的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5） 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申 报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 10. 【答案】ABC 【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金 的费用。 11. 【答案】CD 【解析】选项 AB 属于税收强制执行措施，选项 CD 属于税收保全措施。 12. 【答案】BC 【解析】选项 A：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、 录音、录像、照相和复制。选项 D：税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用 途。 13. 【答案】ABC 【解析】选项 D：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、 伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万 元以下的罚款。 14. 【答案】AC 【解析】选项 A：对计划单列市税务局具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议； 选项 C: 行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关无权 处理的，应当在 7 日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理。 15. 【答案】BCD 【解析】选项 A：省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除 发票联以外的其他联次，并确定其用途。 三、判断题 1. 【答案】 【解析】根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除 外） ，应当办理扣缴税款登记。 2. 【答案】 3. 【答案】 【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取之日起 30 日内申报办 理税务登记。 4. 【答案】 5. 【答案】 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行 政