《金融企业会计》06年1月期末复习资料

金融企业会计复习大纲 （适用 2006 年 1 月成专金融专业期末考试） 一、 适用教材 1、 中国金融出版社出版的唐宴春主编的金融企业会计 （修订版） 2、 中国金融出版社出版的唐宴春主编的金融企业会计学习指导 二、考试题型及各部分比例： 1、 单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 2、 判断并改错（每题 3 分，共 24 分） 3、 简答题（一或二题，共 10 或 12 分） 4、 业务题（共 46 或 44 分） 三、各章应掌握的具体内容： 第一章 金融企业会计总论 1、 掌握金融企业会计核算的对象。 2、 掌握金融企业会计制度的管理。 3、 金融企业会计内部控制的主要内容。 第二章 基本核算方法 1、 金融企业会计科目的设置原则有哪些？ 2、 掌握会计科目的三种分类？ 3、 经济业务发生后，涉及到表内、表外科目的增减变化，应采用复式记帐法还是单式记帐法？ 4、 掌握借贷记帐法的会计平衡公式。 5、 理解借贷记帐法的记帐规则。 6、 理解借贷记帐法的试算平衡。 7、 帐户组织包括明细核算和综合核算两个系统，明细核算由哪些组成？综合核算由哪些组成？ 8、 理解帐务处理程序。 9、 掌握金融企业会计报表的种类。 第三章 存款业务的会计处理 1、 掌握存款帐户的种类。 2、 基本存款帐户、一般存款帐户的概念。 3、 掌握对单位开立的存款帐户所进行的管理。 4、 掌握活期储蓄的存入现金、支取现金、利息计算的核算。 5、 掌握定期整存整取的存入、到期支取现金、提前支取、利息计算的核算。 6、 掌握定期整存零取的存入、分次支取现金、利息计算的核算。 第四章 支付结算业务的会计处理 1、掌握结算原则和结算纪律办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？ 2、掌握票据的背书转让、追索。 3、掌握支票（持票人与出票人在同一行处开户）的核算 4、掌握银行汇票的核算。 5、掌握商业汇票的分类、商业承兑汇票和银行承兑汇票的含义。 6、掌握商业承兑汇票、银行承兑汇票的核算 7、掌握电汇的核算。 8、掌握托收承付的概念。 9、掌握托收承付结算方式的核算。 10、掌握凭信用卡直接消费的核算。 第五章 贷款与贴现业务的会计处理 1、 掌握贷款业务与贴现业务的区别。 2、 掌握贷款的种类。 3、 掌握信用贷款的概念。 4、 掌握信用贷款的核算。 5、 质押贷款的概念。 6、 贷款损失准备金的概念。 7、 掌握一般准备的核算。 8、 掌握贷款中定期结息的核算。 9、 掌握商业汇票贴现业务的核算。 第六章 外汇业务的会计处理 1、 外汇业务的核算方法有哪两种。 2、 理解汇率的两种标价方法。 3、 掌握外汇买卖损益的计算。 第七章 联行往来的会计处理 1、 联行往来的含义。 2、 联行往来是联行之间的资金帐务往来，在核算上与其他各项业务有何不同？ 3、 联行往来核算包括哪四个环节？ 4、 集中监督、分散逐笔对帐的基本做法。 5、 掌握集中监督、分散逐笔对帐的核算。 6、 掌握电子联行往来的会计科目设置。 7、 掌握电子联行往帐、电子联行来帐的核算。 第八章 金融机构往来的会计处理 1、 掌握存款准备金的含义。 2、 掌握存款准备金的核算。 3、 掌握商业银行向人民银行存取现金、办理其他业务而向人民银行存取款项的核算。 4、 掌握发放再贷款、再贷款到期收回的核算。 5、 掌握票据交换的含义。 6、 掌握再贴现的概念。 7、 掌握异地结算转汇的核算 8、 掌握同业拆借的概念。 第九章 信托业务的会计处理 （本次期末考试，本章不作要求） 第十章 投资业务的会计处理 1、 掌握短期投资（购入国库券、企业债券）的核算。 2、 掌握购入溢价与折价发行债券的实质。 3、 掌握购入溢价与折价发行债券的核算。 第十一章 证券业务的会计处理 1、 自营证券业务的损益情况反映在什么科目上？ 2、 自营证券业务期末计价采用什么原则？ 3、掌握买入返售证券业务、卖出回购证券业务的实质 第十二章 租赁业务的会计处理 （本次期末考试，本章不作要求） 第十三章 金融企业财产的会计处理 1、 掌握固定资产使用情况的分类。 2、 掌握购入、其他单位投入固定资产的核算。 3、 掌握折旧方法、折旧范围。 4、 掌握计提折旧的核算。 5、 掌握固定资产出售、报废和毁损的核算 第十四章 各项应付款与应收款的会计处理 1、 掌握应付利息的核算。 2、 掌握应付工资的核算。 3、 掌握应付所得税的核算。 4、 掌握应收利息的核算。 第十五章 所有者权益的会计处理 1、 掌握实收资本（以现金、固定资产投入资本）的核算。 2、 掌握资本溢价的核算。 3、 提取盈余公积的核算。 第十六章 收入、成本与利润的会计处理 1、 掌握利息收入、金融企业往来收入、手续费收入的核算。 2、 掌握利息支出、金融企业往来支出、手续费支出的核算。 3、 掌握利润总额与净利润的构成。 4、 掌握利润分配中弥补以前年度亏损的规定。 5、 掌握本年利润结转的核算。 第十七章年度决算与决算报表 1、掌握基层行处年度决算前的准备工作。 2、掌握资产负债表各项目按照项目内容的流动性进行的分类排列。 3、掌握资产负债表“年末数”栏的填列。 四、说明 在复习时，可以结合和参照金融企业会计学习指导的相关题目。 下面把业务题罗列一下，但需注意的是，出了业务题形式，并不表明就不出别的形式，关键还 是按照前面所给的复习大纲真正理解知识点。 1、储户张华明 2000 年 6 月 2 日存入定期一年的储蓄存款 1500 元，与 2001 年 8 月 12 日来我行支 取。存入日利率为 2.25，支取时活期储蓄存款利率为 0.99。计算利息、税金并写出会计分录。 2、个体户李华山提交银行汇票申请书与现金 50000 元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金 后，签发第 119 汇票。 3、电视机厂签发现金支票，支取备用现金 12000 元，写出银行的会计分录。 4、刘明向农业银行某市支行申领信用卡（个人卡） ，同时交存现金 5000 元，写出会计分录。 5、以下为某银行发生的二笔业务，请写出会计分录。 （1）烟酒公司存入销货收入现金 52600 元。 （2）储户张华明 2000 年 4 月 22 日存入定期 2 年的储蓄存款 1000 元，于 2002 年 4 月 22 日支取。 存入时 2 年期存款利率 2.43，1 年期存款利率为 2.25，支取时活期储蓄存款月利率为 0.72。计算到期利息、税金（列出算式） ，并写出会计分录。 6、工商银行和平分理处发生的业务，请写出会计分录。 （1）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行办事处开户的电子集团，金额为 426000 元，用途为购货款。 （2）开户单位三和粮店送存同一行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额 1350 元，审查 无误后转账。 （3）华联商厦申请签发的第 118 号银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额 79600 元， 出票金额 85000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。 7、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额 250 000 元， 银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。作出相关的会计处理。 8、耐火材料厂购进原材料一批，于 1 月 18 日申请贷款 240000 元，期限 3 个月，利率月 4.2， 经批准办理贷款发放手续。 该笔贷款于 4 月 18 日到期时只收回 100000 元，剩余 140000 元于 7 月 8 日归还。 （按季结息手 续省略）设逾期贷款利率 5，写出会计分录。 9、 业务题工商银行 XX 支行在其开户银行提取现金 9 000 万元。写出工商银行 XX 支行、人民银行 XX 支行、发行支库三方的账务处理。 10、人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为 散热器厂的托收承付款 774830 元。当日转帐并将有关凭证交工商银行市支行。写出该人民银行市 支行、工商银行市支行的会计分录。 11、湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额 43000 元，报单上行名行号均为韶 山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。写出会计分录。 12、人民银行某市支行（分中心）某日受理工商银行转汇的划收款业务计 251300 元和农业银行市 支行委托转汇的划收业务计 1077000 元；当日全部通过通信网络发往转发行（总中心）并收到收电 回执。 请出发出、转销电子联行往账业务的会计分录。 13、工商银行某县支行受理一开户单位某服装厂提交的电汇凭证 567000 元，收款单位为异省农业 银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行转汇（未开通电子联行） 。写 出该工商银行县支行及人民银行县支行的会计分录。 14、2002 年 4 月 22 日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现， 经审查同意贴现。汇票为 3 月 22 日签发，面额为 250000 元，将于 6 月 22 日到期，贴现率假设为 月 3.9。 （该汇票为异地承兑，贴现期应加 3 天） 该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天资商厦。 6 月 20 日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6 月 23 日甲县支 行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于 6 月 26 日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。 请写出乙县支行 4 月 22 日办理贴现、6 月 26 向电器厂收取贴现款的会计分录；并计算出贴现 息、实付贴现额。 15、2001 年 3 月 10 日某银行购入 1998 年发行的 3 年期国库券面值 850 000 元，共支付款项 917 500 元。这批国库券到 2001 年 7 月 1 日还本付息，年利率 3.78。写出相应的会计分录及计算式 （款项通过在人民银行的准备金账户支付） 。 16、某金融企业收到振华集团投资 1000 万元，按该公司持股比例应投入 88 万元，溢价 12 万元。 17、以建筑物对外进行投资，总价值为 200 万元，占被投资企业 25股份，已提折旧 30 万元。写 出会计分录。 18、某金融企业向开户行提取现金发放工资，提取总额为 57714.63 元，其中在职人员工资 49609.53 元，离退休人员退休费及补贴共 8105.10 元。写出提取现金、发放工资、摊销工资的会 计分录。 19、某工商银行支付人民银行借款利息 7800 元。写出会计分录。 20、以下为某银行发生的业务。 （1）总务部门购买办公用品发生的费用支出 880 元。写出会计分录。 （2）储户林亚新 2001 年 3 月 18 日存入定期 1 年的定期整存整取储蓄存款 2 000 元，于 2002 年 3 月 18 日到期支取。存入时 1 年期定期整存整取存款利率为 2.25，2002 年 2 月 21 日调整为 1.98。计算到期利息、税金（列出算式） ，并写出会计分录。 （3）张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外系统内某行，收款人张林吉，汇款用途养家 费，金额 800 元。写出会计分录。 （4）在第一季度（3 月 20 日）结息时，计算短期贷款利息 756 840 元，其中有 6 025 元贷款利息， 由于借款单位存款不足而收不回。办理结息后转账手续，作出会计分录。 （5）出售已使用的房屋一