a05建账建制代理记账实务(单元测试)下载版

第五章 建账建制代理记账实务 一、单项选择题 1.下列个体工商户中，应建立简易账的是（ ） 。 A.注册资金为 30 万元的个体户 B.从事增值税应税劳务的月销售额为 50000 元的个体户 C.从事货物生产的月销售额为 50000 元的个体户 D.从事货物批发的月销售额为 90000 元的个体户 2.注册税务师为个体工商户建立简易账簿，应按月编制（ ） ，在办理当期纳税申报时向 主管财政、税务机关报送。 A.留存利润表 B.现金流量表 C.应税所得表 D.资产负债表 3.在计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税应纳税所得额时，下列支出允许按照 规定扣除的是（ ） 。 A.个体工商户业主为女儿入学向学校支付的赞助费 B.因延迟缴纳个人所得税而被征收的滞纳金 C.因违法经营被工商管理部门处以的罚款 D.销售货物过程中支付的运输费 4.个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表 ，它要依据应税所得 表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少 补。 A.月；一个月 B.月；三个月 C.季；三个月 D.季；六个月 二、多项选择题 1.下列个体、私营业户中，应建立复式账的有（ ） 。 A.按定期定额征收的私营企业 B.名为国有、集体实为个体或私营的企业 C.个人租赁、承包经营的企业 D.注册资金为 30 万元的个体户 E.从事货物零售月销售额为 50000 元的个体工商户 2.在计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，下列支出不能在个人所得税税 前扣除的有（ ） 。 A.被没收的财物 B.支付的罚款 C.分配给投资者的股利 D.生产经营过程中实际消耗的外购材料 E.用于个人和家庭的支出 3.下列各项不属于注册税务师代理记账业务范围的有（ ） 。 A.代为填制原始凭证 B.代制记账凭证 C.代为登记现金日记账 D.代为编制总分类账 E.代为编制会计报表 4.根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述不正确的有（ ） 。 A.设置复式账的个体工商户的会计报表仅要求编制应税所得表 B.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账 C.建立简易账簿核算的个体户，其会计制度和财务制度与设立复式账的个体业户不同 D.明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类 账 E.注册税务师不得代为编制会计账簿 5.根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述正确的有（ ） 。 A.应税所得表最重要的是为个人所得税的计算提供真实可靠的依据 B.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据 C.记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据 D.原始凭证是进行会计核算的原始资料，它只能从外部取得 E.会计报表是提供会计资料的重要手段 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： （1）注册资金在 10 万以上 20 万以下的。 （2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在 15000 元至 40000 元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 30000 元至 60000 元；从事货物批发或零售 的增值税纳税人月销售额在 40000 元至 80000 元的。 （3）省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。 3 2. 【答案】C 【解析】注册税务师为个体工商户建立简易账簿，应按月编制应税所得表，在办理当期纳 税申报时向主管财政、税务机关报送。 3. 【答案】D 【解析】选项 ABC 不得在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。 4. 【答案】B 【解析】个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表 ，它要依据应 税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】选项 E 应当设置简易账。 2. 【答案】ABCE 【解析】选项 ABCE 不得在个人所得税税前扣除，应从成本费用中剔除。 3. 【答案】65、66 【解析】选项 A：注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依 法取得有效的原始凭证。选项 C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人 员登记。 4. 【答案】ACE 【解析】选项 A：设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表； 设置简易账的个体工商户仅要求编报应税所得表。选项 C：建立简易账簿核算的个体户其 会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户相同。选项 E：现金日记账和银行存款日 记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师不得代