9、最新地税局综合业务考试试卷

最新地税局综合业务考试试卷 单位： 姓名： 得分： 题型 一 二 三 四 五 合计 得分 一、填 空（共 10 题， 10 分，每 题 1 分） 1、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则关于廉洁从政行为规 范的规定共有（ ）个禁止， （ ）个不准。 2、按照营业税暂行条例实施细则规定，纳税人应当向应税劳务发生 地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳 税之月起超过（ ）没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住 地的主管税务机关补征税款。 3、安徽省地方税务系统税收票证管理办法规定，对当地未设国库经 收处的，应按限期限额规定办理票款结报缴销手续，其中对税务分局、 所的规定是：限期（ ）天以内，限额（ ）元以下。 4、跨省、自治区、直辖 市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的（ ）。 5、根据市局规定，我市营业用房的土地增值税预征率为（ ）。 6、医疗保险费职工个人缴费基数按工资总额的（ ）缴纳。 7、地税机关在发售发票时，对营业税未达起征点纳税人原则上只供 应小面额发票，定额发票不超过（ ）元，手填式发票金额版别不超过 （ ）元。 8、根据企业所得税法实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工 具的最低折旧年限为（ ）年。 9、办税服务厅一般应设置申报纳税、 （ ）、（ ）三类窗口。 10、现代化分局建设所说的四个现代是指：现代的服务观念 、（ ）、现代的技术手段和（ ）。 二、单项选择题（共 20 题，20 分，每 题 1 分） 1、申报率应由 AHTAX2009 征管软件中的（ ）模块中查找。 A、质 量管理 B、申 报征收 C、数据 监控 D、后台管理 2、纳税人被工商行政机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登 记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）日内向原 税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、7 B、15 C、20 D、30 3、个人无偿向他人赠与房屋（ ）。 A、视 同销售不动产征税 B、不征 营业税 C、按租 赁业 征税 D、视同转让无形资产 4、AHTAX2009 征管软 件中纳税人开通“服务平台”需要提供（ ）。 A、电 子邮箱 B、身份 证号码 C、固定 电话 号码 D、移 动电话号码 5、按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳 企业所得税的是（ ） 。 A、一人有限责任公司 B、私 营企业 C、合伙企 业 D、外商投 资企业 6、下列执法事项，无 须经县以上税务局（分局）局长批准的是（ ）。 A、扣押临时经营的纳税人商品、货物 B、税收保全措施 C、税收 强制 执行措施 D、调取纳税人以前年度的帐簿 7、营业税纳税人以 5 日、10 日、 15 日为一期纳税的，自期满之日起（） 日内预缴税款，于次月日起（）内申报纳税并结清上月应纳税款。（ ） A、3 15 B、5 5 C、5 10 D、5 15 8、下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。 A、纳 税人因经营地的迁移而改变原主管税 务机关 B、改 变法人代表 C、增设分支机构 D、改变开户银行和账号 9、下列关于个人所得税的说法错误的是（ ）。 A、稿酬所得的税率为 20%，并按应纳税额减征 30% B、劳务报 酬所得的税率为 20% C、特 许权使用费所得 20%的税率 D、2010 年度起，对个人 储蓄存款征收的个人所得税税率 为 5% 10、 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记 的，税务机关应当自发现之日起（ ）日内责令其限期改正，并依照 税收征管法第六十条第一款的规定处罚。( ) A、3 B、5 C、7 D、15 11、地税机关对逾期不缴纳社保费的缴费单位，应按日加收（ ）滞纳 金。 A、0.5 B、0.6 C、1 D、2 12、在 13 种行政公文中，只有（ ）可以不写主送单位。 A、通知和公告 B、通告和公告 C、通 报和请 示 D、报告和通告 13、根据新税收征管法的规定税务管理的内容不包括（ ） A、税务登记管理 B、税款征收 C、纳 税申报 D、帐簿凭证管理 14、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规 定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民 企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益 D、技术转让所得 300 万元 15、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前 向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A、三个月 B 、半年 C、一年 D、两年 16、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧 时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、40% B、50% C、60% D、70% 17、有独立经营权、 财务上独立核算， 应当办理税务登记的承包承租 人，在申报办理税务登记后，税务机关向其核发（ ）。 A、税务登记证及副本 B、临时税务登记证及副本 C、扣 缴税款登 记证及副本 D、税 务登记证副本 18、我县规定建筑用黄沙的单位税额为（ ）元/立方米。 A、2.0 B、1.5 C、1.0 D、0.5 19、下列哪项不属于“ 三时服务”（ ） A、准时服务 B、及 时 服务 C、限时服务 D、延 时服务 20、根据营业税暂行条例规定，对纳税人兼营应税行为，应分别核算 未分别核算的，下面说法正确的是（ ） A、一并征收增值税 B、一并征收 营业税 C、从高适用税率 D、由主管税 务机关核定其应税行为营业 额 三、多项选择题（共 15 题，30 分，每 题 2 分，多 选、少选均不得分） 1、寿县地税局信息工作管理考评办法信息报送质量要求：各单位信 息编报要做到（ ）。 A、报 送及时 B、内容准确 C、格式规范 D、事 实充分 2、纳税义务人有（ ）情形的，应当按照规定到主管税务机关办 理纳税申报 A、年所得 12 万元以上的； B、从中国境内两 处或者两 处以上取得劳务报酬所得的； C、从中国境外取得所得的； D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； 3、已办理税务登记证纳税人未按规定期限申报，责令限期改正而未 改正的，经查无下落又无法强制其履行纳税义务，税务机关当即应做 如下处理（ ）。 A 由检查人员直接制作非正常户认定书 B 宣布其税务登记失效 C 暂停其发票领购簿及发票使用 D 通知银行强制划拨税款 4、对 已责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳、代扣代缴或拒不缴纳社会保险费、 滞纳金的，经县以上地税局（分局）局长批准，可采取的强制措施有（ ）。 A、书 面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣 缴； B、扣押、 查封、拍 卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或其他财产， 以拍卖或者变卖所得抵缴费款； C、申 请人民法院依法强制征缴； D、地税机关采取强制执行措施时，对缴费单 位未缴纳的滞纳金同时 强制执行。 5、下列那些行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请 人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机 关也可以调解。 （ ） A、行政处罚、核定税 额 、确定 应税所得率等。 B、行政 赔偿。 C、行政 奖励。 D、存在其他合理性问题的具体行政行为。 6、对企业发生的公益性捐赠支出，下面说法不正确的是（ ）。 A、不超过年度利润总额 10%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除。 B、不超 过年度利 润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除。 C、不超 过年度 应纳税所得 额 10%的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。 D、不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额 时扣除。 7、纳税服务的主要内容包括（ ）等。A 税法宣传 B 纳税咨询辅导 C 办税公开 D 税务代理 8、自 2010 年 1 月 1 日起，对个人销售住房征收营业税说法正确的是 （ ）。 A、个人将购买超过 5 年的住房对外销售的，均不征税。 B、个人将 购买 超过 5 年（含 5 年）的非普通住房或者不足 5 年的普通 住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收 营业税； C、个人将 购买 超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业 税。D、个人将购买不足 5 年的非普通住房对 外销售的，全额征收营 业税； 9、纳税人（ ），应移送司法机关依法追究刑事责任。 A、偷 税数额占应纳税额的百分之十以上 B、因 偷税被税 务机关 给予二次行政处罚又偷税 C、偷 税数额 占应纳税 额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上 D、偷 税数额在一万元以上 10、以下不属于房产税征税对象的是（ ）。 A.县城内的玻璃暖房 B.工矿区内的砖瓦石灰窑 C.加油站内的加油亭 D.房地产开发 企业开发的留做自用的商 品房 11、下列哪些税务违法行为，税务机关应责令限期改正，可以处二千 元以下的罚款。 （ ） A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按 规定使用税 务 登记证件 C、扣 缴义务 人未按规 定设置代扣代缴税款账簿 D、纳 税人未按规定期限办理纳税申报 12、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。 （ ） A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的； B、取得 销售（ 预售）许 可证满三年仍未销售完毕的； C、纳 税人申 请注销税 务登记但未办理土地增值税清算手续的； D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 13、 税收管理员接到办税服务厅传来的开业税务登记申请资料及其 他需进一步核实的资料后，进行实地调查核实，核实的内容包括 （ ）等。 A、实 地核查纳税人的生产、经营场所和货物存放地， 查看与申请登 记时提供的生产经营场所是否一致；核查纳税人生产经营房屋权属情 况及租赁期限等有关具体内容； B、实 地上门 核对法定代表人（主要 负责人）、财务负责人的身份与受 理环节提供的信息是否一致； C、调查 会计 人员的配 备、 账簿设置和会计核算情况，审查其执行会计 制度、会计处理办法情况，审查登记表中低值易耗品摊销方法、折旧 方法与报备的财务处理办法是否一致等；D、核查其生产设备，看其生 产经营范围、经营方式与申报的是否一致。 14、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。 A、按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差 别比例税率 B、由受托方代收、代扣 “三税“的，可按纳税人所在地的规定税率就地 缴纳城市维护建设税 C、城市 维护 建设税的税率是指 纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人 实际缴纳的“三税“ 税额之间的比例 D、对 增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退 还 15、税务机关在对企业工资薪金进行合理性确认时，应当掌握的原则 有（ ）。 A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； B、企 业实际发 放的工 资薪金，已依法 缴纳了社会保险费； C、有关工 资 薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的； D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代 缴个人所得税 义务。 四、判断并改错（共 5 题，10 分，每 题 2 分） 1、纳税人丢失已填开但未交款的税收通用交款书，地税机关应该按 照安徽省地方税务系统税收票证管理办法的有关规定进行处罚。 2、新税务行政复议规则规定，行政复议机关应当受理申请人对税 务机关行政行为不服提出的行政复议申请。 3、缴费单位违反规定迟延缴纳社会保险费的税务机关对其直接负责 的主管人员和其他直接责任人员处以 2000 元以上 20000 元以下的罚 款。 4、对开具门市发票的，一次性开具面额在 1000 元以下，只需提供经 办人身份证件即可。 5、个体工商户税收定期定额征收管理办法规定的税务机关核定定额 程序依次是：（一）自行申报。 （二）核定定额。 （三）定额公示。 （四）上级核 准。 （五）公布定额。 （六）下达定额。 五、计算（共 4 题， 30 分） 1、我县某歌厅 2010 年 5 月取得包厢消费收入 100000 元，其中销售 部取得烟酒销售收入 30000 元，当月购买了一台税控收款机，取得专 用发票，注明税额 340 元，请计算该歌厅当月应纳营业税额。 （本题 5 分） 2、寿春镇某公司位于寿春镇南大街，公司占地面积 600 平方米，为了 扩大生产经营于 2008 年 6 月在安丰镇工业集聚区征用耕地 3000 平 方米，2009 年 3 月在原九龙乡征用非耕地 4500 平方米，请计算该公 司 2009 年度应缴纳的土地使用税。 （本题 5 分） 3、某中型工业企业 2009 年企业会计报表利润为 40 万元，未作任何 项目调整，已按 25%的所得税率预缴所得税 10 万元。年度申报前会 计主管对本企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如 下问题：（1）2009 年度有正式职工 100 人，实际列支工资薪金为 120 万元，其中支付给残疾人员工资 5 万元；（2）“长期借款” 账户中记载： 年初向中国银行借款 100 万元，年利率为 5%；6 月 30 日向其他企业 借周转金 200 万元，年利率 10%，利息均已支付；（ 3）2009 年在税前共 计提取职工福利费 16.8 万元，实际发生职工福利费 10 万元，计提了 教育经费 3 万元；（4）2009 年 6 月 5 日“管理费用” 科目列支厂部办公 室