gszzxw山东会计电算化实务操作题

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 学就业技能 选小班培训 到聊大研究所培训中心最放心 会计电算化实务考试题 常年培训：电脑、会计、英日韩语等，十人内小班教学 培训电话：825528513734450193（内线） 培训地址：聊城大学西门南 100 米丁字路口西行 50 米路 北 （内部资料 翻版必究） 2 电算化考试实务题操作流程 一、注意事项： 1更换软件后的电算化考试合格成绩标准为：客观题和实务题两部分，每一部分都达到 30分； 2实务考试中不要点击最小化，进入报表时单击，否则可能造成后台操作。 3操作中严格按操作流程进行，否则，后果自负。 4考试过程中除机器出现问题，其他监考教师均不做回答。 二、操作步骤： 1. 新建账套 必需新建账套，系统自带999演示账套不能用于考试。 启动“系统管理” ，打开:“系统管理”窗口， “系统注册” ，以系统管理员 admin注册，密码为 空确认 。(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中 启动) (1)增加操作员 “权限操作员” ，增加两个操作员 (2)建立账套 “账套建立” ，出现“创建账套”窗口。 A、账套信息：只输账套名称 （账套号、账套路径、启用会计期，系统默认） B、单位信息：单位名称 （其他项不输入） C、核算类型: 本币代码：RMB 默认 本币名称：人民币 默认 企业类型：工业 （默认项若不是“工业” ，则需要自己选择。 ） 行业性质：新会计制度科目 （默认项若不是“新会计制度科目” ，则需要自己选择。 ） 账套主管：默认账套主管为 demo ，其密码为 demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改 为前面建立的操作员之一。 按行业性质预置科目：默认是选中的，不要修改 D、基础信息：可不填 E、分类编码方案： 默认 F、数据精度定义： 默认 G、启用账套 系统启用时可只启用总账，日期默认。 （3）赋予操作员权限 “权限权限” ，把另一个操作员也设置为账套主管。 （注：既把两个操作员都设置为账套主管） 2设置凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡 启动“用友通” 用户名：输入操作员编号 （自己建立的两个操作员之一） 密码： 输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套 选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可） (1)设置凭证类别 “基础设置财务凭证类别” ，选默认的“记账凭证” (2)增加会计科目 “基础设置财务会计科目” 特别说明：目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是 2007新 准则会计科目（2008 版会计基础教材中的科目表是 2007新准则会计科目） ；“新会计制度科目” 一级科目编码是 4位的，如：1001 现金，如果你在会计科目设置窗口看到的一级科目编码是 3位 的，则说明上面“C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误， 退出用友通，重新建立账套。 (3)录入期初余额并试算平衡 “总账设置期初余额”：录入完期初余额后，进行试算平衡。 3填制记账凭证 “总账凭证填制凭证” 说明：制单日期默认 附单据数不输 摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要 会计 科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计 科目编码 金额可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。 4审核凭证 (1)更换操作员 “文件重新注册” ,以另一个操作员身份登陆 (2)审核凭证 “总账凭证审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批 审核时要注意查看“成批审核结果表” ，确认全部审核。 5记账 “总账凭证记账” ，注意看记账报告 确认全部记账 6编制财务报表 “财务报表” ，打开“用友通-财务报表”窗口 （1）编制并提交资产负债表 “文件新建” ，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业” 模板分类，再选中“资产负债 表”模板，生成资产负债表 （注：也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行 “格式报表模板”选择“新会计制度行业资产负债表”模板，生成资产负债表） 账套初始 “数据账套初始” ，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会 计年度。由“格式”状态转换成“数据”状态 点击一下左下角的“格式”变换成“数据” 录入关键字，计算报表 “数据关键字录入” ，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重 算。 浏览报表数据 提交报表 工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表 （2）编制并提交利润表 步骤同上 电算化考试软件流程 建立新帐套（必需步骤） 1.必需要新建账套。系统自带999演示账套不能用于考试。 进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统(S)注册以系统管理员 4 admin注册第次进入密码为空确认 (1)建立帐套：A、账套信息：只输帐套名称 B、单位信息：单位名称 C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目 D、基础信息：可不填 启用时可只启用总帐。 (2)在权限菜单下增加操作员（至少两个） ；赋予操作员权限 默认帐套主管为 demo 密码：demo 2.登陆软件 选择自己建立的帐套和会计年度、操作日期（默认的即可） (1)增加会计科目 (2)设置凭证类别 (3)录入期初余额：录入完期初余额后，进行试算平衡。 3.填制凭证 (1)填制凭证：凭证摘要填写没有要求 (2)审核凭证 (3)记帐 4编制财务报表 文件下新建财务报表：模板分类-新会计制度行业 在左下脚是格式： 点击一下格式变换成数据 数据-关键字-录入 录入单位名称 年度 月 日 （注意取数时间，和建账时间一致） 计算报表后，右上角工具栏提交报表。 （每个都必须提交） 注意：在考试结束时，不论题目答到哪一步，必须提交报表（包括利润表和资产负债表，都需要 提交） ，退出用友通软件，如果只录入了期初余额或者凭证，实务题将不得分。如果录入了期初余 额和凭证，但是最后未提交报表，实务题也不得分。 等所有试题完成确认无误后，最后点击“交卷”按钮，正常完成答题，交卷后将退出考试系统。 第一套：引航公司 资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款公司 借 52424 113102 应收账款公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款张三 借 18300 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 268400 121101 原材料甲材料 借 152000 952 121102 原材料乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000 124301 库存商品产品 借 516000 600 124302 库存产品产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261375 2111 应付票据 贷 119086 2121 应付账款 贷 191000 212101 应付账款丙单位 贷 47850 212102 应付账款丁单位 贷 143150 2131 预收账款 贷 171900 213101 预收账款公司 贷 171900 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66910 2171 应交税金 贷 42925 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 18675 6 2301 长期借款 贷 906128 3101 股本 贷 1548032 3111 资本公积 贷 116775 311107 资本公积其他资本公积 贷 116775 3121 盈余公积 贷 389375 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 389375 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本 “改为“生产成本产品“，软件中 410102“辅助生产成本“改为“生产成 本产品“。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1.向银行提取现金 24000 元,以备发放工资。 2.以现金发放本月工资。 3.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为 14040 元,(生产 A 产品耗用 1170 工时,生产 B 产品耗用 234 工时), 车间技术和管理人员工资为 4500 元,企业行政人员工资为 5460 元。 4.分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 5.销售给 E 公司 A 产品 120 件 ,每件售价 1200 元,增值税专用发票载明货款 144000 元,增值税为 24480 元；B 产 品 40 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 96000 元,增值税为 16320 元；款项收妥，已存入银行。 6.以现金 300 元,支付 A、B 产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300 7.F 公司购 B 产品,预收货款 86950 元,存入银行。 8.销售给 F 公司 B 产品 320 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 768000 元,增值税为 130560 元。 9.将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1442800 元,月折旧率 0.007,厂部用固定资产 994125 元,月折旧率 0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35 11.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 18300 元，前预借 18300 元。 12.购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 375 元,以银行存款支付。 借:营业费用 37500 贷:银行存款 37500 13.以银行存款购买办公用品，其中车间用 6510 元，厂部用 13800 元。 借:制造费用 6510 管理费用 13800 贷:银行存款 20310 14.出租给 E 公司包装物一批,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 56736 元，对本月应确认的收入作出会计处 理。 借:其他应收款E 公司 9456 贷:其他业务收入 9456 15.厂部职工报销市内交通费 16 元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16 16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 40 吨,单价 180 元,计 7200 元,增值税为 1224 元,乙材 料 50 吨,单价 130 元,计 6500 元,增值税为 1105 元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 7200 物资采购乙材料 6500 应交税金应交增值税进项税额 2329 贷:应付账款丙单位 16029 17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 274 元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 144 物资采购乙材料 130 贷:现金 274 18.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 7344 原材料乙材料 6630 8 贷:物资采购甲材料 7344 物资采购乙材料 6630 19.领用甲材料 768 吨,其中生产 A 产品耗用 312 吨,生产 B 产品耗用 234 吨,车间一般耗用 112.5 吨,厂部一般耗用 36.5 吨,销售过程耗用 73 吨,期初库存甲材料的单位成本为 159.66 元吨。 借:生产成本产品 49813.92 生产成本产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18 贷:原材料甲材料 122618.88 20.领用乙材料 486.5 吨,其中生产 A 产品耗用 246 吨,生产 B 产品耗用 145 吨,车间一般耗用 50 吨,厂部一般耗用 22.5 吨,销售过程耗用 23 吨,期初库存乙材料的单位成本为 116.4 元吨。 借:生产成本产品 28634.4 生产成本产品 16878 制造费用 5820 管理费用 2619 营业费用 2677.2 贷:原材料乙材料 56628.6 21.结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 37934.46 生产成本产品 7586.89 贷:制造费用 45521.35 22.本期生产 A 产品 150 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 129720.78 贷:生产成本产品 129720.78 23.本期生产 B 产品 50 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 64492.93 贷:生产成本产品 64492.93 24.期初库存 A 产品的单位成本是 860 元，按先进先出法计算并结转 120 件销售成本。 借:主营业务成本产品 103200 贷:库存产品产品 103200 25.期初库存 B 产品的单位成本是 1480 元，按先进先出法计算并结转 360 件销售成本。 借:主营业务成本产品 532800 贷:库存产品产品 532800 26.结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 144000 主营业务收入产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。 借:本年利润 740884.12 贷:主营业务成本产品 103200 主营业务成本产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 91268.72 贷:应交税金应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。 借:本年利润 91268.72 贷:所得税 91268.72 30.按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积法定盈余公积 18530.32 31.按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积法定公益金 9265.16 32.按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。 借:本年利润 185303.16 贷:利润分配未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 64856.11 贷:利润分配提取法定盈余公积 18530.32 利润分配提取法定公益金 9265.16 利润分配应付普通股股利 37060.63 三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第二套：梅花公司 资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8759 1002 银行存款 借 404012 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款公司 借 52420 113102 应收账款公司 借 71530 1133 其他应收款 借 18000 113301 其他应收款张三 借 18000 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 268400 121101 原材料甲材料 借 152000 952 121102 原材料乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000 124301 库存商品产品 借 516000 600 124302 库存产品产品 借 814000 550 10 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261086 2111 应付票据 贷 119375 2121 应付账款 贷 191100 212101 应付账款丙单位 贷 47900 212102 应付账款丁单位 贷 143200 2131 预收账款 贷 171800 213101 预收账款公司 贷 171800 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42925 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额 贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额 贷 217106 应交税金应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728 2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 389775 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本 “改为“生产成本产品“，软件中 410102“辅助生产成本“改为“生产成 本产品“。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 370 元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000 2. 销售给 E 公司 A 产品 125 件,每件售价 1200 元,增值税专用发票载明货款 150000 元,增值税为 25500 元；B 产 品 50 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 120000 元,增值税为 20400 元；款项收妥，已存入银行。 3. 以现金 260 元,支付 A、B 产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260 4. F 公司购 B 产品,预收货款 87000 元,存入银行。 借:银行存款 87000 贷:预收账款公司 87000 5. 销售给 F 公司 B 产品 330 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 792000 元,增值税为 134640 元。 借:预收账款公司 926640 贷:应交税金应交增值税销项税额 134640 主营业务收入产品 792000 6. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 借:银行存款 839640 贷:预收账款公司 839640 7. 向银行提取现金 12000 元,以备发放工资。 借:现金 12000 贷:银行存款 12000 8. 以现金发放本月工资。 9. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元 ,(生产 A 产品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时), 车间技术和管理人员工资为 2100 元,企业行政人员工资为 3360 元。 借:生产成本产品 5280 生产成本产品 1260 制造费用 2100 管理费用 3360 贷:应付工资 12000 10. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 12 11. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1442900 元,月折旧率 0.007,厂部用固定资产 994025 元,月折旧率 0.006。 借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45 12. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 18000 元，前预借 18000 元。 借:管理费用 18000 贷:其他应收款张三 18000 13. 以银行存款购买办公用品，其中车间用 6500 元，厂部用 12800 元。 借:制造费用 6500 管理费用 12800 贷:银行存款 19300 14. 出租给 E 公司包装物一批,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 56400 元，对本月应确认的收入作出会计处 理。 借:其他应收款E 公司 9400 贷:其他业务收入 9400 15. 厂部职工报销市内交通费 20 元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20 16. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 50 吨,单价 180 元,计 9000 元,增值税为 1530 元,乙 材料 50 吨,单价 135 元,计 6750 元,增值税为 1147.5 元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 9000 物资采购乙材料 6750 应交税金应交增值税进项税额 2677.5 贷:应付账款丁单位 18427.5 17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 315 元,按买价比例分配。 18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 19. 领用甲材料 766 吨,其中生产 A 产品耗用 316 吨,生产 B 产品耗用 230 吨,车间一般耗用 112 吨,厂部一般耗用 36 吨,销售过程耗用 72 吨,期初库存甲材料的单位成本为 159.66 元吨。 20. 领用乙材料 481.5 吨,其中生产 A 产品耗用 245 吨,生产 B 产品耗用 146 吨,车间一般耗用 45 吨,厂部一般耗用 23 吨,销售过程耗用 22.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 116.4 元吨。 21. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 34000.47 生产成本产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22 22. 本期生产 A 产品 150 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 118990.23 贷:生产成本产品 118990.23 23. 本期生产 B 产品 50 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 63266.35 贷:生产成本产品 63266.35 24. 期初库存 A 产品的单位成本是 860 元，按先进先出法计算并结转 125 件销售成本。 借:主营业务成本产品 107500 贷:库存产品产品 107500 25. 期初库存 B 产品的单位成本是 1480 元，按先进先出法计算并结转 380 件销售成本。 借:主营业务成本产品 562400 贷:库存产品产品 562400 26. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 150000 主营业务收入产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 770314.03 贷:主营业务成本产品 107500 主营业务成本产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 99358.37 贷:应交税金应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。 借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积法定盈余公积 20172.76 31. 按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积法定公益金 10086.38 32. 按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52 33. 结转已实现的利润。 借:本年利润 201727.60 贷:利润分配未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 70604.66 贷:利润分配提取法定盈余公积 20172.76 利润分配提取法定公益金 10086.38 利润分配应付普通股股利 40345.52 三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第三套、大丰公司 资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 14 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款公司 借 62400 113102 应收账款公司 借 81500 1133 其他应收款 借 6500 113301 其他应收款张三 借 6500 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 272500 121101 原材料甲材料 借 156000 960 121102 原材料乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品产品 借 522000 600 124302 库存产品产品 借 817300 550 1301 待摊费用 借 10728 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295200 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 269000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191300 212101 应付账款丙单位 贷 47800 212102 应付账款丁单位 贷 143500 2131 预收账款 贷 171500 213101 预收账款公司 贷 171500 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128900 2161 应付股利 贷 66955 2171 应交税金 贷 42900 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额 贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额 贷 217106 应交税金应交所得税 贷 42900 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 8803 2301 长期借款 贷 916000 3101 股本 贷 1534052 3111 资本公积 贷 119385 311107 资本公积其他资本公积 贷 119385 3121 盈余公积 贷 386765 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 386765 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本 “改为“生产成本产品“，软件中 410102“辅助生产成本“改为“生产成 本产品“。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 销售给 E 公司 A 产品 130 件,每件售价 1200 元,增值税专用发票载明货款 156000 元,增值税为 26520 元；B 产 品 60 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 144000 元,增值税为 24480 元；款项暂欠。 借:应收账款公司 351000 贷:应交税金应交增值税销项税额 51000 主营业务收入A 产品 156000 主营业务收入B 产品 144000 2. 以现金 350 元,支付 A、B 产品销售搬运费。 借:营业费用 350 贷:现金 350 3. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 50 吨,单价 185 元,计 9250 元,增值税为 1572.5 元,乙 材料 50 吨,单价 140 元,计 7000 元,增值税为 1190 元。款项已通过银行付清。 4. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 325 元,按买价比例分配。 16 借:物资采购甲材料 185 物资采购乙材料 140 贷:现金 325 5. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 9435 原材料乙材料 7140 贷:物资采购甲材料 9435 物资采购乙材料 7140 6. 向银行提取现金 16000 元,以备发放工资。 借:现金 16000 贷:银行存款 16000 7. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 16000 贷:现金 16000 8. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 8540 元 ,(生产 A 产品耗用 900 工时,生产 B 产品耗用 300 工时), 车间技术和管理人员工资为 3100 元,企业行政人员工资为 4360 元。 9. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 10. F 公司购 B 产品,预收货款 81600 元,存入银行。 借:银行存款 81600 贷:预收账款公司 81600 11. 销售给 F 公司 B 产品 340 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款 816000 元,增值税为 138720 元。 借:预收账款公司 954720 贷:应交税金应交增值税销项税额 138720 主营业务收入产品 816000 12. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 13. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1443000 元,月折旧率 0.007,厂部用固定资产 994225 元,月折旧率 0.006。 借:制造费用 10101 管理费用 5965.35 贷:累计折旧 16066.35 14. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 6500 元，前预借 6500 元。 借:管理费用 6500 贷:其他应收款张三 6500 15. 购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 360 元,以银行存款支付。 借:营业费用 36000 贷:银行存款 36000 16. 以银行存款购买办公用品，其中车间用 6000 元，厂部用 12000 元。 17. 出租给 E 公司包装物一批,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 57600 元，对本月应确认的收入作出会计处 理。 借:其他应收款E 公司 9600 贷:其他业务收入 9600 18. 厂部职工报销市内交通费 45 元，以现金付讫。 借:管理费用 45 贷:现金 45 19. 领用甲材料 766 吨,其中生产 A 产品耗用 316 吨,生产 B 产品耗用 230 吨,车间一般耗用 112 吨,厂部一般耗用 36 吨,销售过程耗用 72 吨,期初库存甲材料的单位成本为 162.5 元吨。 借:生产成本产品 51350 生产成本产品 37375 制造费用 18200 管理费用 5850 营业费用 11700 贷:原材料甲材料 124475 20. 领用乙材料 481.5 吨,其中生产 A 产品耗用 245 吨,生产 B 产品耗用 146 吨,车间一般耗用 45 吨,厂部一般耗用 23 吨,销售过程耗用 22.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 116.5 元吨。 21. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 32308.13 生产成本产品 10769.37 贷:制造费用 43077.50 22. 本期生产 A 产品 150 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 119502.33 贷:生产成本产品 119502.33 23. 本期生产 B 产品 50 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 67587.27 贷:生产成本产品 67587.27 24. 期初库存 A 产品的单位成本是 870 元，按先进先出法计算并结转 130 件销售成本。 借:主营业务成本产品 113100 贷:库存产品产品 113100 25. 期初库存 B 产品的单位成本是 1486 元，按先进先出法计算并结转 400 件销售成本。 借:主营业务成本产品 594400 贷:库存产品产品 594400 26. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 156000 主营业务收入产品 960000 其他业务收入 9600 贷:本年利润 1125600 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 796181.5 贷:主营业务成本产品 113100 主营业务成本产品 594400 营业费用 50671.25 管理费用 38010.25 28. 计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 108708.11 贷:应交税金应交所得税 108708.11 29. 结转所得税费用。 借:本年利润 108708.11 18 贷:所得税 108708.11 30. 按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 22071.04 贷:盈余公积法定盈余公积 22071.04 31. 按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 11035.52 贷:盈余公积法定公益金 11035.52 32. 按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 44142.08 贷:应付股利 44142.08 33. 结转已实现的利润。 借:本年利润 220710.39 贷:利润分配未分配利润 220710.39 34. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 77248.64 贷:利润分配提取法定盈余公积 22071.04 利润分配提取法定公益金 11035.52 利润分配应付普通股股利 44142.08 三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第四套：希望公司 资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 4598 1002 银行存款 借 378859 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款公司 借 82500 113102 应收账款公司 借 61400 1133 其他应收款 借 6000 113301 其他应收款张三 借 6000 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 272500 121101 原材料甲材料 借 156000 960 121102 原材料乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品产品 借 522000 600 124302 库存产品产品 借 817300 550 1301 待摊费用 借 10900 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295000 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 69000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191800 212101 应付账款丙单位 贷 47800 212102 应付账款丁单位 贷 144000 2131 预收账款 贷 171000