东阳社会保险费征缴办法

东阳市社会保险费征缴管理实施办法 第一章 总则 第一条 为了规范和加强社会保险费征缴工作，根据国务院社会保险费征缴暂行条例、 工伤保险条例、失业保险条例和浙江省职工基本养老保险条例、社会保险费征 缴办法等法律、法规，结合浙江省办公厅关于推进社会保险费五费合征工作的意见和本 市实际，就推进我市基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险 费统一征收（以下简称“五费合征”）工作制定本实施办法。 第二条 东阳市范围内的各类企业 （以下简称用人单位）及其职工、城镇个体劳动者的 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下简称社会保 险费）的征缴、管理适用本办法。 城镇个体劳动者包括城镇个体工商户、自由职业者以及其他依法自行参保的人员。参加基 本医疗保险的灵活就业人员，适用本办法中关于城镇个体劳动者的规定。 第三条 政府相关部门的职责分工： （一） 地方税务部门：负责办理用人单位社会保险缴费登记、单位计费依据核定、应缴 社会保险费征收，组织开展与社会保险费征缴相关的调查、预测、宣传、咨询和监督检查。 （二） 劳动保障部门：负责办理社会保险登记，职工个人、城镇个体劳动者计费依据和 应缴社会保险费的核定，参保人员个人账户管理和享受待遇核定，组织开展与社会保险费管理 相关的调查、预测、宣传、咨询和监督检查。 （三） 财政部门：负责对社会保险基金财务、会计制度执行情况及基金收入支出的监督， 管理财政专户基金，执行社会保险基金预算。 （四） 各镇乡人民政府、街道办事处，东阳经济开发区管委会、江北新区管委会，宣传 部，监察局、经贸局、审计局、统计局、工商局、建管局、总工会、人民银行等相关部门和单 位，主动配合劳动保障部门、地方税务部门做好社会保险登记和社会保险费征缴相关的宣传、 调查和监督检查工作，社会保险登记率、基金征缴率列入当地政府年度工作目标责任制考核。 第四条 社会保险经办机构和劳动保障部门与地税、财政、工商、银行等部门应当加强社 会保险管理的信息化建设，做好计算机联网，实现社会保险信息共享。 第五条 社会保险费应依照税款解缴入库的规定，及时、足额缴入国库，并纳入社保基金 财政专户管理，由财政和劳动保障部门依法进行核算和监督，实行收支两条线管理，专款专用， 任何单位和个人不得截留、侵占和挪用。 第六条 地税、劳动保障、审计、财政部门应当按照 浙江省社会保险费征缴办法规定， 分别履行征收管理和监督检查职责，保证社会保险费的依法征缴。 第二章 登记 申报 缴纳 第七条 办理税务登记的用人单位，在办理税务登记时应当同时办理社会保险缴费登记， 并向社会保险经办机构办理社会保险登记。不需要办理税务登记的用人单位，应当在本单位成 立之日起 30 日内，向社会保险经办机构办理社会保险登记，并在办理社会保险登记之日起 5 日内到主管地税部门办理社会保险缴费登记。 本办法施行前尚未参加社会保险的用人单位，应当自本办法施行之日起 30 日内，持税务 登记证或相关证件到主管地税部门和社会保险经办机构办理社会保险缴费登记和社会保险登记。 第八条 社会保险费实行用人单位和职工个人申报相分离的征缴办法。 （一） 用人单位计算社会保险费的计费依据为单位上月全部职工工资总额。鉴于历史原 因和用人单位的承受能力，计费依据视经济、社会发展状况，分不同对象，按一定比例，逐步 达到全部职工工资总额。 1、企业化管理事业单位和国有、城镇集体企业等基本养老保险费原按 18%费率征收的各 类用人单位，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费暂按不低于用人单 位上月全部职工工资总额 90%为计费依据申报缴纳。 2、其它用人单位，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费暂按不 低于用人单位上月全部职工工资总额 40%为计费依据申报缴纳，以后每年提高 15%，逐步实 现全市所有用人单位按上月全部职工工资总额为计费依据申报缴纳。 3、工伤保险费按用人单位上月全部职工工资总额为计费依据申报缴纳工伤保险费。 4、如用人单位实际参保职工缴费工资之和大于单位当月按比例申报的全部职工工资总额 的，按用人单位实际参保职工缴费工资之和为计费依据。如用人单位当月按比例申报的全部职 工工资总额大于实际参保职工缴费工资之和的，允许用人单位在本年度内向社会保险经办机构 补报职工参保名单，并提供劳动合同及有关资料。逾期未报的，超过部分的征缴额划入社会保 险统筹基金。 （二） 用人单位职工缴费工资按照本人上一年度月平均工资向社会保险经办机构申报确 定；当年新成立的用人单位或用人单位当年新增的职工，其缴费工资按当年本人第一个月工资 确定；职工缴费工资低于上一年度省在岗职工月平均工资 60的，按 60确定，高于上一年 度省在岗职工月平均工资 300的，按照 300确定。 职工缴费工资于每年七月份作一次调整。对未在规定时间内申报的，由社保经办机构按不 低于上一年度省在岗职工平均工资确定职工缴费工资和应缴的社会保险费。 第九条 职工工资总额按照国家统计局规定的统计口径计算。下列工资项目允许在计算 计费依据中扣除： 外商投资企业、外国企业驻东办事机构的德国、韩国籍员工，根据中韩互免养老保险临 时措施协议和关于实施中德社会保险协定的通知规定，其在东的工资额，凭证明资料， 允许从全部职工的工资总额中扣除。 外地在东的企业及外地驻东的办事机构，对工资在东发放，而参保在总机构所在地的人员 工资，可凭其总机构所在地劳动保障部门鉴证的劳动合同、参保证明及相关资料，允许从全部 职工的工资总额中扣除。 用人单位总机构设在本市，对工资奖金在本市发放，而参保在外地分支机构的人员工资， 可凭外地劳动保障部门鉴证的劳动合同、参保证明及相关资料，允许从总机构全部职工工资总 额中扣除；本市的分支机构人员在总机构参保，工资在分支机构列支，凭参保证明及相关资料， 其在本市分支机构的已缴费工资额，允许从分支机构全部职工的工资总额中扣除。 本市企业招用己在外地参保的人员所支付的工资，可凭企业外地参保人员情况表、外地参 保人员身份证复印件、养老保险缴费手册及其复印件、企业支付给外地参保人员的工资发放清 单复印件，其工资总额允许从本市企业职工工资总额中扣除。 第十条 社会保险费缴费费率规定如下： 基本养老保险费率：企业化管理事业单位和国有、城镇集体企业等用人单位缴费率为单位 18，职工个人 8；其他用人单位缴费率为单位 13，并每年提高一个百分点，职工个人 8，逐步实现全市所有用人单位统一的缴费比例；城镇个体劳动者缴费率为 20。 失业保险费率：用人单位为 2，职工个人 1，其中农民合同制职工本人不缴费。 基本医疗保险费率：已参保的用人单位，按原费率执行，即：用人单位为 75，职工 个人 2。新参保的用人单位可以选择新的费率，即：用人单位为 6.5%，职工个人不缴费不 建立个人账户。城镇个体劳动者缴费率为 9.5。 工伤保险费率：一类、二类、三类行业的基准费率分别为 0.5、1、2，职工个人 不缴费。用人单位属二、三类行业的，费率实行浮动。 生育保险费率：用人单位 0.6，职工个人不缴费。 第十一条 城镇个体劳动者以及其他依法自行参保的人员按规定，向社会保险经办机构申 报确定计费依据，按“银税联网、税保挂钩”办法参加社会保险。 第十二条 社会保险费征缴实行双向申报制度。用人单位按本办法第八条、第九条、第十 条规定，于每月 10 日（缴纳期限的最后一天是法定节假日，可以顺延）前向当地主管地税部 门如实申报单位计费依据，统一缴纳应缴的社会保险费，定期向主管地税部门报送相关报表及 其他有关资料；缴费单位在本月 25 日前向社保经办机构办理参保人员、计费工资依据等调整 申报事项。 城镇个体劳动者凭社会保险经办机构核定的应缴费额向地方税务机关申报并缴费。 第十三条 职工个人应缴纳的社会保险费，按月由用人单位统一代扣代缴。 第十四条 用人单位的社会保险登记事项发生变更或者依法终止，应当自变更或者终止之 日起 30 日内，向主管地税部门清缴社会保险费、滞纳金和罚款，并到社会保险经办机构办理 变更或者注销社会保险登记手续，社会保险经办机构将变更内容或注销的单位名单实时发送地 方税务部门。 第三章 征收管理 第十五条 用人单位及其职工、城镇个体劳动者应当按照规定的计费依据和费率足额缴纳 社会保险费，社会保险费不得减免。 第十六条 缴费单位在规定期限内办理社会保险费申报缴纳确有困难的，应当在每月 7 日前向主管地方税务机关提出延期书面申请，经主管地方税务机关核准，在核准的期限内办理。 第十七条 缴费单位经营发生严重困难，或者因自然灾害造成重大损失，不能按照统筹 地最低职工工资标准发放职工工资的，可向主管地方税务机关提出缓缴社会保险费申请，经地 方税务机关批准，可以缓缴社会保险费，但缓缴期限最长不得超过 3 个月。 经地方税务机关批准缓缴社会保险费的，在批准的期限内免收滞纳金。 第十八条 用人单位无法确定用工人数和工资总额的，主管地税部门应当按照该单位上月 应缴费额的 ll0确定；没有上月应缴费额有下列情形之一的，按全省上一年度职工平均工资确 定。 （一）没有设置账簿的； （二）会计资料不能真实反映职工人数、职工工资总额情况的，或拒不提供职工人数、职 工工资总额等有关资料的； （三）伪造、变造、毁灭账簿、凭证及其他有关会计资料； （四）未在规定时间内申报社会保险费计费依据和应缴社会保险费，经主管地税部门责令 限期申报后仍不申报的； （五）申报的社会保险费计费依据、应缴社会保险费数额明显偏低，又无正当理由的。 第十九条 用人单位连续 3 个月未向主管地税部门进行缴费申报的，主管地税部门应当派 员实地检查，查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，地税部门应当予以公告，责令其限期 改正；逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并按时通报社会保险经办机构。 用人单位被列为非正常户后超过 3 个月的，主管地税部门可以注销其社会保险缴费登记， 其欠缴的社会保险费按规定追缴，并将注销的用人单位名单实时发送社会保险经办机构，社会 保险经办机构根据主管地税部门提供的名单办理社会保险登记注销事宜。 第二十条 社会保险费实行按月缴纳、年终清算。用人单位应在年度终了 4 个月内向主管 地税部门报送社会保险费汇算清缴表和相关资料，清缴上年度应补缴的社会保险费，主管 地税部门在用人单位汇算清缴后进行专项检查，发现用人单位有偷逃社会保险费的按浙江省 社会保险征缴办法有关规定处理。用人单位自行清缴和税务机关查补的社会保险费统一划入 社会保险统筹基金，不再补报职工参保名单。 第二十一条 用人单位参保职工社会保险待遇按现行法律、法规及相关政策执行。待遇享 受以用人单位向社会保险经办机构申报登记的参保人员和计费依据为准。 符合参保条件和手续的用人单位职工名单经市工伤保险经办机构签收 24 小时后发生的工 伤事故，由工伤保险基金支付相应的工伤保险待遇。 对按第八条规定补报的人员，其待遇享受按以下规定执行：补报月份可视作社会保险连续 缴费年限；允许记入养老保险个人账户；医疗保险待遇自补报登记一年后享受。 第四章 法律责任 第二十二条 财政部门和各社会保险经办机构要统一按照浙江省财政厅、劳动厅 关于印 发（社会保险基金财务制度）及（浙江省社会保险基金财务制度实施细则的通知）精神，对 社会保障资金实行统一管理，按资金种类分别建账、分户核算，不得相互挤占或调剂使用。 第二十三条 缴费单位有下列情形的，由地方税务机关责令其限期改正，可以对缴费单位 处以 1000 元以下的罚款；情节严重的，对缴费单位处 1000 元以上 5000 元以下的罚款，并 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000 元以上 5000 元以下的罚款；情节特别严 重的，对缴费单位处 5000 元以上 1 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任 人员处 5000 元以上 1 万元以下的罚款；对无正当理由屡催不缴的，由地税、劳动部门依法申 请人民法院强制执行。 （一）未按规定办理缴费登记和缴费登记注销的。 （二）未按规定办理社会保险费缴费申报的。 第二十四条 缴费单位违反规定不缴、少缴和未按规定代扣代缴社会保险费的，由地方税 务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除依法追缴外，对缴费单位处 l 万元以上 5 万元以下 的罚款；对代扣代缴单位处 5000 元以上 3 万元以下的罚款。 第二十五条 对未按规定缴纳社会保险费的用人单位，取消其享受各类政府补贴、税收减 免及评优、评先的资格，列为年度年检、年审、财务审计、税收、劳动保障检查的重点对象。 第二十六条 违反本办法规定的行政处罚，法律、法规已有规定的，从其规定。 第二十七条 财政、劳动保障、地税部门