中南林业科技大学期末考《税务会计》个人所得税会计

项目七 个人所得税会计核算与税收筹划 一、单项选择题 1下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（ ）。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D股息红利所得 2居民王某 2006 年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为 36 000 元。计算其全年应纳的个人 所得税为（ ）元。 A5280 B5760 C 8640 D2640 3某外国人 2001 年 1 月 12 日来华工作，2002 年 2 月 15 日回国，2002 年 3 月 15 日返回中国，2002 年 11 月 15 日至 2002 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于 2003 年 7 月离华回国。 该纳税人（ ）。 A2001 年度为居民纳税人， 2002 年度为非居民纳税人 B2002 年度为居民纳税人，2003 年度为非居民纳税人 C 2002 年度和 2003 年度均为非居民纳税人 D2001 年度和 2002 年度均为居民纳税人 4对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ ）。 A以取得收入时为一次 B以一个月内取得的收入为一次 C以一个季度内取得的收入为一次 D以事项完成后取得的所有收入合并为一次 5自行申报缴纳个人所得税的个体工商户，应向（ ）主管税务机关申报。 A收入来源地 B实际经营所在地 C税务机关指定地 D个人户籍所在地 6年所得 12 万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（ ）个月内向主管税务机关办理纳税申报。 A7 B15 C30 D3 7某作家的一部小说，第一次出版获稿酬 12 000 元，后因出版社加印又得稿酬 3000 元，则该作家出版 该小说的稿酬收入应缴所得税总额为（ ）元。 A1344 B1680 C 1652 D1988 二、多项选择题 1下列纳税人中，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（ ）。 A境外任职或受雇的中国公民 B内地中外合资企业任职的华侨 C内地国外常设机构工作的中方人员 D内地无住所、居住不满 1 年的外籍人员 2下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A稿酬所得 B利息、股息、红利所得 C偶然所得 D特许权使用费所得 3个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（ ）。 A按国家统一规定发给的津贴 B个人转让自用 8 年的家庭唯一生活用房的所得 C本单位发给的先进个人奖金 D离退休人员工资 4下列劳务报酬所得中，不适用加成征收的是（ ）。 A设计费 32 000 元 B咨询费 5500 元 C中介费 22 000 元 D演出出场费 26 000 元 5下列属于稿酬所得项目的是（ ）。 A将译文在学术刊物上发表取得的所得 B集体编写并正式出版的教材取得的报酬 C受托翻译论文的报酬 D在报纸上发表文章的报酬 6下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。 A个人的贷款利息 B个人的储蓄存款利息 C个人取得的国库券利息 D个人取得的股息 7下列情况中，应由纳税人自行申报纳税的有（ ）。 A年所得 12 万元以上的。 B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 C从中国境外取得所得的。 D取得应税所得，没有扣缴义务人的。 三、判断题 1凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支 付时代扣代缴其应纳的个人所得税。 （ ） 2个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。 （ ） 3两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后 将其税后所得在各纳税人之间分配。 （ ） 4对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按查账征税法征收的，投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 （ ） 5出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的 收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。 （ ） 6同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。 （ ） 7个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为 33%比例税率。 （ ） 8. 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的个人，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税 务机关申报个人所得税。 （ ） 四、实务题 12006 年 1 月 1 日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月 固定工资为 500 元，每年上交承包费 10 000 元。2006 年该理发店实现利润 30 000 元，计算王某应向税 务机关缴纳的个人所得税税额。 2中国公民张某系某单位职工，2006 年 12 月份取得下列收入: （1）领取 12 月份工资 1200 元，一次性年终奖金 4300 元。 （2）为某单位进行工程设计取得报酬 25 000 元；同时拿出 10 000 元通过希望工程基金会捐赠给希望小 学。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖 5000 元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金 1200 元。 （4）在 A 国取得特许权使用费收入 9000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 1250 元；在 B 国取得稿酬收入 4000 元，已在 B 国缴纳个人所得税 420 元。 请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。 3某大学教授王某，2007 年 5 月份取得下列收入： （1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬 1300 元和 900 元。 （2）为某企业作专题讲座 4 次，每次 3000 元。 （3）将其拥有的两处住房中的一套已使用 10 年的住房出售，转让收入 250 000 元，该房产造价 110 000 元，另支付交易费用等相关费用 5000 元。 请根据税法规定，计算王教授上述收入应缴纳的个人所得税。 4中国公民李某是外国企业中的高级职员，2007 年 4 月雇用单位支付其工资 13 000 元，派遣单位支付 其工资 1500 元。请问李某应如何纳税？ 5. 钱总户籍在北京市朝阳区，任职于北京海淀区的中国 M 公司。2006 年，共取得以下几项收入： （1）每月从 M 公司取得工资收入 25000 元，每月个人缴纳“三费一金”2500 元，每月已扣缴个人所得税 3850 元； （2）从 A 国取得特许权使用费 10000 元，并按