《税费计算与申报》课程设计

税费计算与申报课程设计 课程名称：税费计算与申报 总学时：72 先修课程要求：基础会计学、会计 适应专业：会计、会计电算化、财务管理、审计 使用教材：韩红艳主编.税费计算与申报.宁夏财经职业技术学院校本教材 参考教材：张冬云主编，税法， 东北财经大学出版社，2009 中国注册会计师协会，税法， 经济科学出版社， 2009 曾英姿主编，税务会计实务，厦 门大学出版社， 2009 一、 报税岗位职业描述 企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗 位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务 登记、税款 计算与会计处理 、纳税申 报表编制、发票管理、 纳税申报和纳税筹划等工作任 务。 税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登 记、 注销登记等工作。 税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企 业 所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、 纳税申报 表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。 发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税 专用发票的验证工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位 本课程是高等职业院校财务、会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是 ：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、 税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本 知识和基本技能，能解决税务登记、 纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完 成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识 教学目标 1了解我国现行税制概况。 2理解主要税种的含义及征税范围。 3掌握主要税种应纳税金的计算方法。 4熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目 标 1会办理企业税务登记、发票领购工作。 2能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报 。 5会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6会与税务、工商、外汇、 银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质 教育目标 1具有团队精神和协作精神； 2具有依法节税的意识； 3具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 四、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计 成 9 个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例 为载体，操作技 术为核心，辅 助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力， 满足学生就业与发展的需要。 本课程建议为 72 课时（理论知识 36 学时，实务 36 学时）。 项目一、纳税工作流程 学时：4 技能目标 知识目标 1.能根据企业的类型和业务种类判断应纳 的税种。 2.能向税务机关办理税务登记（含开业、变 更、停业 、复 业 、注 销登记和年检换证工作） 3.能根据企业经营范围的需要领购发票（含 普通发票和增值税专用发票） 1.熟悉税务登记的基本知识和要求 2.熟悉发票的管理规定（含普通发票和增 值税专用发票） 3.了解纳税申报的基本知识 4.了解税款征收的基本知识 5.理解税收的概念和税制构成要素 6.了解我国现行税制概况及税收分类 训练方法 教学建议 1.填写申请税务登记报告书 2.填写税务登记表 学生初接触税收知识，比较抽象， 讲解 3.填写增值税一般纳税人申请认定表 4.填写初始申报及纳税核定表 5.填写普通发票领购申请审批表 6.填写增值税专用发票领购簿申请书 时要突出重点，边讲边练。 由于我国税收制度变化较快，一定要 结合最 新的税收制度来介绍我国现行税制概况。 在 讲解税制构成要素和税收分类时，应结合 具体实例介绍。 教 师应提前准备好学习引导材料，提出学 习 问题、准备好教学场。 项目二增值税计算申报与核算 学时：12 技能目标 知识目标 1.能判断哪些项目应征收增值税，适用何种 税率。 2.能根据业务资料计算应纳增值税额（含一 般纳税人、小规模纳税人） 3.会根据业务资料填制增值税纳税申报表 并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模 纳税人） 4.能根据业务资料进行增值税的涉税会计 业务处理（含一般纳税人、小 规模纳税人）。 5.能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵 和应退的税款。 6.会办理出口货物退（免）增值税工作 1.掌握增值税应纳税额的计算 2.掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 3.熟悉增值税涉税业务的会计处理 4.理解增值税出口退税的计算 5.熟悉增值税出口退税的申报规定 6.理解增值税出口退税的会计处理 7.理解增值税基本法规知识 训练方法 教学建议 1.填制增值税专用发票 2.登记“应交税 费应交增 值税” 专 用明细账 3.填制增值税申报表（含一般纳税 人、小规 模纳税人） 4.填制增值税申报表附表（一至四） 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作 课在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 5.填制增值税税收缴款书 6.填制出口企业退税登记证 7.填制出口货物退（免）增值税申 报表 立完成。 增 值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授 过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解 来掌握。 这 一项目为本课程的重点内容， 讲授过程应紧紧抓住 重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运 用。 项目三消费税计算申报与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1.能判断哪些项目应征收消费税，适用何 种税率。 2.能根据业务资料计算应纳消费税额 3.会根据业务资料填制消费税纳税申报表 及税款缴纳书。 4.能根据业务资料进行消费税的涉税会计 业务处理。 5.基本会办理出口货物退（免）消费税工作 1.掌握消费税应纳税额的计算 2.掌握消费税的纳税申报和税款缴纳 3.熟悉消费税涉税业务的会计处理 4.理解消费税出口退税的计算 5.熟悉消费税出口退税的申报规定及消费 税出口退税的会计处理 6.理解消费税基本法规知识 训练方法 教学建议 1.填制消费税纳税申报表。 2.填制消费税税收缴款书。 3.填制消费税出口退税申报表 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作 课在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 立完成。 这 一项 目为本课程的重点内容， 讲授过程应紧紧抓住 重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运 用。 项目四营业税计算申报与核算 学时：6 技能目标 知识目标 1.能判断哪些项目应征收营业税，适用何 种税率。 2.能根据业务资料计算应纳营业税额 3.会根据业务资料填制营业税纳税申报表 及税款缴纳书。 4.能根据业务资料进行营业税的涉税会计 业务处理。 1.掌握营业税应纳税额的计算 2.掌握营业税的纳税申报和税款缴纳 3.熟悉营业税涉税业务的会计处理 4.理解营业税基本法规知识 训练方法 教学建议 1.填制营业税纳税申报表。 2.填制营业税税收缴款书。 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课 在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案 例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完 成。 这 一项 目内容较为琐碎，在 讲授过程中要把握重点，特 别注意混合销售行为、兼营应 税劳务与货物或非应税劳务 行为的鉴定及其税额的计算， 讲授时应注重理论联系实际， 要求学生理解透彻，灵活运用。 项目五关税计算缴纳与核算 学时：4 技能目标 知识目标 1.能判断哪些进出口业务要征收关税，适 用何种税率。 2.能根据关税完税价格及法律规定的税率 计算应纳关税额 3.会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。 1.掌握进出口关税应纳税额的计算 2.掌握进出口货物报关及纳税申报和税款 缴纳 3.熟悉关税涉税业务的会计处理 4.理解关税基本法规知识 4.能根据业务资料进行关税的涉税会计业 务处理。 训练方法 教学建议 1.填制海关进（出）口关税专用缴 款书。 2.填制海关代征增值税（消费税） 专用缴款书。 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课 在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式，案 例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完 成。 项目六企业所得税计算申报与核算 学时：12 技能目标 知识目标 1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用 何种税率。 2.能根据业务资料计算应纳企业所得税额 3.会根据业务资料填制企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表。 4.会填制企业所得税年度纳税申报表及相 关附表 5.会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。 6.能根据业务资料进行所得税会计业务处 理。 1.掌握企业所得税的纳税调整和应税所得 额的计算 2.掌握企业所得税应纳税额的计算及相关 抵免规定 3.掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申 报、年度 纳税申报及税款缴纳 。 4.熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 5.理解企业所得税基本法规知识 训练方法 教学建议 1.填制企业所得税月（季）度预缴 纳税申报表（包括 A 类、B 类）。 2.填制企业所得税年度纳税申报 表及相关附表 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作 课在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 立完成。 这 一项目是本课程的重点内容，特 别是其中的纳税 调 整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计 制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活 运用。 项目七个人所得税计算扣缴与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用 何种税率。 2.能根据业务资料计算应纳个人所得税额。 3.会根据个人所得资料填制个人所得税纳 税申报表。 4.会办理个人所得税代扣代缴业务。 5.能根据业务资料进行代扣代缴个人所得 税的会计处理。 1.掌握各项所得个人所得税应纳税额的计 算。 2.掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得 税的申报方式。 3.熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会 计处理 4.理解个人所得税基本法规知识 训练方法 教学建议 1.填制个人所得税纳税申报表。 2.填制扣缴个人所得税报告表和 支付个人收入明细表。并能 进行网上 全员全额扣缴申报。 理 论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作 课在税务实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式， 案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独 立完成。 这 一项 目是本课程的重点内容，在 讲授过程中要举 身 边的具体实例，注重理论联 系实际，使学生感到个人所 得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。 要求学生理解透彻，灵活运用 项目八其他税计算申报与核算 学时：8 技能目标 知识目标 1.能计算房产税并完成纳税申报。 2.能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。 3.能计算车船税并完成税款缴纳。 4.能计算印花税并完成税款缴纳。 5.能计算城市维护建设税和教育费附加并 完成纳税申报。 1.理解房产税的征税范围，熟悉其计算方 法，掌握其纳税申报的规定。 2.理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉 其计算方法，掌握其纳税申 报的规定 3.理解车船税的征税范围，熟悉其计算方 法，掌握其随“ 交强险”一起缴纳的规定。 4.理解印花税的征税范围，熟悉其计算方 法，掌握税款缴纳的规定 5.理解城市维护建设税和教育费附加的征 税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规 定 训练方法 教学建议 1.填制房产税纳税申报表。 2.填制城镇土地使用税纳税申报 表。 3.填制城市维护建设税及教育费 附加纳税申报表 理 论课在多媒体教室进行，案例分析 课可在税务 实训室进行。 采用 讲 授与案例分析、实务 操作相结合的教学方式， 案例分析课可采用小组讨论的方式进行。 这 一项 目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了 城市维护建设税及教育费附加是随“三税” 同时缴纳 外， 其他一般是按年缴纳。内容比 较琐碎，要求有各税种的 讲授中突出重点。 项目九税收征管和企业纳税筹划 学时：10 技能目标 知识目标 1.能根据纳税筹划的平台，运用纳税筹划 操作的技术手段进行纳税筹划工作。 1.理解纳税筹划的主要方式和五大操作平 台。 2.会在企业设立、投资决策、经营方式与经 营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。 3.会在筹集资金、租赁经营、 购销活动和商 品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。 4.会在成本费用核算、存货计价、固定 资产 折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。 5.了解税收征管知识 2.理解纳税筹划操作的八种技术手段。 3.熟悉企业经营决策方面纳税筹划的基本 思路和基本方法。 4.熟悉企业营运管理方面纳税筹划的基本 思路和基本方法。 5.熟悉企业财务核算方面纳税筹划的基本 思路和基本方法。 训练方法 教学建议 1.按照“原理思路 ”、“实例分析 ”、 “特别提示”的形式进行企 业经营决策 方面纳税筹划的训练。 2.按照“原理思路 ”、“实例分析 ”、 “特别提示”的形式进行企 业营运管理 方面纳税筹划的训练。 3.按照“原理思路 ”、“实例分析 ”、 “特别提示”的形式进行企 业财务核算 方面纳税筹划的训练。 理 论课在多媒体教室进行，案例分析 课在实训室 进行。 采用 讲 授与案例分析相结合的教学方式，案例分析可 采用小组讨论的方式进行。 这 一项 目是本课程的提高内容，是前面各章所学内容 在节税方面的综合运用，有一定的难度，教学中可根据 教学时间和学生实际情况灵活安排教学内容，使学生树 立起为企业依法节税的理念，熟悉企业主要税种筹划的 基本思路和基本方法。 六、教学内容划分 项目（章） 任务（节） 相关链接 学时 1税务登记 2账证管理 3纳税申报 一、纳税工作流 程 4税款缴纳 1税收基础知识 4 1增值税税款计算 2增值税纳税申报 3增值税会计核算 二、增值税计算 申报与核算 4增值税出口退税的处理 1增值税案例评析 2增值 税基本知识 12 三、消费税计算 1消费税税款计算 1消费税案例评析 8 2消费税纳税申报 3消费税会计核算 申报与核算 4消费税出口退税的处理 2消费税基本知识 1营业税税款计算 2营业税纳税申报 四、营业税计算申报与核算 3营业税会计核算 1营业税案例评析 2营业 税基本知识 6 1关税的计算与缴纳 五、关税计算缴 纳与核算 2关税会计核算 1关税案例评析 2关税基本知识 4 1企业所得税税款计算 2企业所得税纳税申报 六、企业所得税计算申报与核算 3企业所得税会计核算 1企业所得税案例评 析 2企业 所得税基本知识 12 1个人所得税税款计算 2个人所得税代扣代缴 七、个人所得税计算扣缴与核算 3个人所得税会计核算 1个人所得税案例评 析 2个人所得税基本知识 8 1房产税的计算申报与核算 2城镇土地使用税的计算申 报与核算 3车船税的计算缴纳与核算 4印花税的计算缴纳与核算 八、其他税计算 申报与核算 5城市维护建设税的计算申 报与核算 1其他税法规介绍 6 1、税收征管 2、经营决策中的纳税筹划 3、营运管理中的纳税筹划 九、税收征管和 企业纳税筹划 4、财务核算中的纳税筹划 1、企业实际案例 10 七、考核方式 本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成 绩和能力鉴定成绩各占 50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计 算、申报 和会计核算技能的掌握。 知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时 知识鉴定成绩占成绩的 15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进 行评价，其中学习态度根据平 时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪 律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在 鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的 35%。 能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。 平时能力鉴定成绩占总成绩的 15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的 完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应 用情况；期末能力