东财作业 消费税

题 号 :1 题 型 :多 选 题 下列各项属于消费税纳税范围的是（） A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子 B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具 C、 电视机、电冰箱、空调、自行车 D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎 标准答案:ABD 题号:2 题型: 多选题 缴纳消费税的纳税人包括（） A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业 B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业 C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业 D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业 标准答案:BCD 题号:3 题型: 多选题 消费税的计税方法有（） A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征 B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征 C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法 D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法 标准答案:ABD 题号:4 题型: 单选题 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008 年 5 月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入 53000 元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为 15%。增值税和消费税的计税依据是 （） A、50000 元 B、53000 元 C、59000 元 D、增值税的计税依据是 50000 元，消费税的计税依据是 53000 元 标准答案:A 题号:5 题型: 单选题 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为 11500 元，支 付的加工费 2500 元（含代垫辅助材料费 500 元），受托方没有同类消费品的销售价格， 受托加工应税消费品的消费税税率为 30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代 收代缴的消费税的组成计税价格为（） A、14000 元 B、13500 元 C、20000 元 D、18000 元 标准答案:C 题号:6 题型: 单选题 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计 税价格的计算公式为（） A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） D、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） 标准答案:B 题号:7 题型: 单选题 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税 价格的计算公式为（） A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） D、组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） 标准答案:A 题号:8 题型: 单选题 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为 85 万元， 运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计 15 万元，已经过海关审 定，关税的税率为 20%，该公司应纳进口关税的税额为（） A、15 万元 B、17 万元 C、20 万元 标准答案:C 题号:9 题型: 多选题 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按 市场零售价和 35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（） A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税 B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税 C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（135%） D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（1+35%） 标准答案:ABD 题号:10 题型: 多选题 对白酒征收消费税的政策是（） A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 C、从价计征的比例税率为 20%，从量计征的单位税额为每公斤 0.5 元 D、从价计征的比例税率为 20%，从量计征的单位税额为每斤 0.5 元 标准答案:ABD 题号:11 题型: 多选题 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（） A、实行从量计征消费税的方法 B、黄酒每吨（1 吨=962 升）的单位税额为 240 元 C、啤酒每吨（1 吨=988 升）出厂价格在 3000 元（含）以上的，单位税额 250 元， 每吨出厂价格在 3000 元以下的，单位税额 220 元， D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售 的自制啤酒，征收消费税的税额为 250 元/吨 标准答案: ABCD 题号:12 题型: 单选题 本题分数:5 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（） A、用于对外销售的 B、用于本企业连续生产应税消费品的 C、用于本企业连续生产非应税消费品的 D、用于基建工程、职工福利、对外投资的 标准答案:B 题号:13 题型: 单选题 享受消费税出口退税政策的企业是指（） A、生产企业 B、一般商业企业 C、外商投资的工业企业 D、外贸企业。 标准答案:D 题号:14 题型: 单选题 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（） A、外贸企业的出口离岸价格 B、工厂销售价格（含增值税） C、工厂销售价格（不含增值税） D、外贸企业的出口报关价格 标准答案:C 题号:15 题型: 多选题 符合消费税出口退税政策规定的是（） A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税 C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出 口的外贸企业 D、消费税的退税率与征税率是不一致的 标准答案:ABC 题号:16 题型: 多选题 : 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（） A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算 B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算 C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算 D、不予退还消费税 标准答案:AC 题号:17 题型: 是非题 本题分数:5 内容: 消费税是价内税，计税销售额含增值税和消费税。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:18 题型: 是非题 本题分数:5 内容: 对卷烟、粮食白酒和薯类白酒征收消费税，采用从价计征和从量计征的复合计征方法。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:19 题型: 是非题 本题分数:5 内容: 企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。 (除啤酒、黄酒外) 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:20 题型: 是非题 本题分数:5 内容: 外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退 税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税 （消费税）的金额，借记“应收出口退税（消费税）”，贷记“商品销售成本” 。 1、 错 2、 对 标准答案:2 21 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（） A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石 C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售 D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额. 标准答案:ABD 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为 12 万元，本 月购进化妆品 80 万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为 6 万元。化妆品的消 费税税率为 30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（） A、240000 元 B、288000 元 C、222000 元 D、258000 元 标准答案:D 一律从高适用 45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（） A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 C、企业生产销售的非标准条卷烟 D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟 标准答案:ABD 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（） A、以不含增值税的销售额为