县农村信用合作联社费用管理办法

*县农村信用合作联社费用管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强财务费用管理，规范财务行为，降低 成本支出，提高经营效益，根据新企业会计准则 、 金 融企业财务规则 、 *县农村信用合作联社财务实施细则 等有关规定制定本办法。 第二条 本联社费用实行预算管理、统一核定、据实 报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度， 集中到联社报支。 第三条 营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为 前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务 绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。 第四条 本办法所称费用是指在业务经营活动中发生 的各项营业费用支出。 第二章 费用预算管理 第五条 营业费用预算的申报及审批 1、营业费用预算分为年度预算和季度预算。 2、年度（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部） 、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、 预算额度、预算时间） ，由财务会计部初步审查，综合平衡， 制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。 3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源 2 预算） ； 联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支 预算）; 各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理 性开支预算）; 营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算） 。 4、联社各部门、各信用社（部）年度（季度）营业费 用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会 计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分 析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面 报告。 第六条 各归口管理部门财务管理职责。 根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划 为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务 收支年度预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责 对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。 1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职 责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和 费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负 责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管 理等。归口管理凭证费的核定等。 2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、 车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电 费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等 费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经 批准后组织实施。 认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保 证相关资产的安全完整。 负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按 3 权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。 3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全 联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保 险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、 奖金的核定等。 负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。 4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装 置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点 钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。 5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、 执行等法律费用的预算及初审工作。 6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核 销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合 同的法律审查。 7、银行卡部负责银行卡、POS 机、自助设备、电子银 行等项目财务事项的预算和初审。 8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电 子化建设项目等费用的预算和初审。 第三章 费用预算核定 第七条 设立成本收入比指标控制全联社营业费用总 预算，成本收入比核定以不超过 40（结合上级下达的成 本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员 工薪酬福利预算不超过总费用的 60；联社集中开支费用 预算不超过总费用的 35.5；各信用社（部）管理费用预 算不超过总费用的 3; 各信用社（部）营销业务费用预算 不超过总费用的 1.5。 第八条 员工薪酬福利预算 4 1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预 算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位 工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补 助和奖金等。根据*县农村信用合作联社员工薪酬管理 考核办法执行。 2、职工福利费。按职工工资总额的 14%以内控制使用， 主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为： (1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货 币性福利支出。 (2) 取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温 费和冬季取暖费。 (3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施 和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体 福利设备购置、维修保养费用。 (4)职工困难补助或救济。 (5)离退休人员统筹外的福利性费用。 (6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、 抚恤费等支出。 (7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。 3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教 学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位 员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资 总额的 2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。 经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书 费） 、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自 理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位 承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格 或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余 参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本 5 人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本 科学历原则上不超过 3000 元；硕士研究生学历或硕士学位 以上者，原则上不超过 10000 元。为鼓励职工子女在校学 习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校 录取的凭学校录取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励 现金 1500 元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金 2000 元。 4、工会经费。按职工工资总额 2%以内凭工会组织开具 的工会经费收入专用收据据实列支。 5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、 特岗补助等项开支。按规定据实列支。 6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本 养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保 险金、补充养老保险（企业年金） 、补充医疗保险、残疾人 保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。 7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积 金中心缴纳。 8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予 补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。 对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员 工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过 60，经财务管 理委员会批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬 福利分别计入各信用社（部）费用明细。 第九条 联社集中开支费用预算 联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社 集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社 （部） 。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、 邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让 费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社 6 管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、 外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、 租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、 差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费 用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定资产折旧费、 修理费、其他费用。 （一）联社综合性费用开支 1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用 品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按 各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。 2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系 统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一 列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门 签订包月合同，由联社统一支付。 3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师 等支付的费用，由联社统一列支。 4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资 以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。 5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费和业 务管理费，由联社统一列支。 6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社 统一列支。 7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生 的费用，由联社统一列支。 8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费， 由联社统一列支。 9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押 运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统 一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库 7 费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。 10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用 税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任 部门计入各信用社（部）费用明细账。 11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由 联社综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、 登记数量、金额。 （二）联社管理性费用开支 1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其 他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。 2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器 械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费 用等。 3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险 费，由联社统一列支。 4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的 出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。 5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。 6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务 协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对 口负责人员作陪，原则上在联社小伙就餐，确需在外就餐 的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社 主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律 在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不 得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反 对铺张浪费。 7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅 书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。 8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支 8 付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用， 由联社统一列支。 9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入 的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社 统一签订租赁合同并支付租金。 10、水电费。联社机关（包含公司部、个人金融一部 和联社营业部）的水电费由联社统一支付。 11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公 用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支 付。 12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行 专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工 外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主 办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间 的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。 13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油 料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理 费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、 焦庄、盆尧、人和社每月核定为 1500 元；师灵、权寨、谭 店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定 为 1200 元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、 个人部每月核定为 1000 元。 14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用， 应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使 用。 15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开 办费用，由联社统一列支。 16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定， 9 按期均衡列支。 17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定， 按期均衡列支摊销费用。 18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算 内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额， 并计入各信用社（部）当期费用明细。 19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、 折旧年限定期提取并计入联社当期费用。 20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。 需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签 订维修合同，按预算控制支付。 21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务 支付的相关费用，由联社统一列支。 22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职 能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事 会成员补贴、差旅费、会议费等。 23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其 他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生 的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性 房地产维修费等，由联社统一按预算控制使用。 上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社 财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预 算总额占总费用预算比例不超过 36.5%，经联社财务管理委 员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。 第十条 基层信用社（部）管理费用预算 各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后 不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入 各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下： 1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买 10 的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进 行预算。 2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、 墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购买费用， 参照各信用社（部）上年业务量进行预算。 3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅 书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收 费及其他费用，按照每月人均 30 元计算，人数为在岗职工 人数，结余可用于下月。 4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维 修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联 社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信 用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗 品进行预算。 5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、 电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及 饮用水费用。总社每月水电费 2000 元，农村分社每月电费 1500 元，城区分社（储蓄所） 、盆尧翟庄分社每月水电费 1200 元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费 1000 元 加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有 ATM 机的营业网点 每月增加电费 600 元，装有电子显示屏的营业网点每月增 加 500 元。 6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理 的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。 7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用 1000 元，农村有分社的核定厨师费用 2000 元；对农村信用社小 伙的伙食补贴按在岗员工每人每月 150 元的标准补贴。除 11 城区顺达社、柏城社、环城社每月列支 500 元职工福利费 外，其余各信用社（部）每月列支职工福利费 300 元，主 要用于看望生病职工等。各信用社（部）每月将厨师费用 登记造册到财务会计部列支，其他凭合规发票列支，一月 一清。 上述费用项目由联社相关部门年初进行预算，联社财 务会计部统一汇总初步审查预算，各信用社（部）管理费 用预算控制占总费用预算比例不超过 3%，经联社财务管理 委员会批准后，在预算额度内据实列支，由财务会计部按 各信用社（部）登记明细费用开支。 第十一条 营销费用预算 一、营销费用配置及使用原则 （一）营销费用配置以各信用社（部）增量业务规模 为重点，以各信用社（部）上年规模存量为基础，年初对 各信用社（部）核定业务费用预算额度，实行季度预分配， 按季清算，全年统算。 （二）营销费用以信用社（部）为单位进行配置。 （三）各信用社（部）按季度制订维护客户、营销客 户计划，内容要包涵营销费用计划使用情况，并将计划于 季初 5 个工作日内上报联社财务会计部。 （四）营销费用使用应遵照合法、合规、真实、有效 的原则，保证符合各项财务制度要求。 二、营销业务费用的核定 营销业务费用分为基数业务费用和非基数业务费用两 部分。 （一）基数业务费用 基数业务费用根据上年末各信用社（部）存、贷款存 量规模指标测算配置费用。 1、存款上期存量额挂钩基数费用。 12 上期存量额挂钩基数费用=存款上年日均存量0.1 （营业部 0.04） 2、贷款上期存量额挂钩基数费用。 上期存量额挂钩费用=贷款上年末存量（基层 社 0.06，个人客户部 0.03，公司部 0.01） （二）非基数业务费用 非基数业务费用包括存款业务增量挂钩费用、利息收 入挂钩费用及联社统一安排的营销费用、新开网点费用补 贴等。 1、存款日均新增额挂钩费用。 存款日均新增额挂钩费用=存款日均新增额0.6 存款日均新增额=存款期末日均存量-存款期初日均存 量 存款口径统计按业务部门统计口径。 2、利息收入挂钩费用。 利息收入挂钩费用=当月利息收入（基层社 3， 个人部 0.3，公司部 0.1） 3、新设机构营销费用补贴。 考虑到新设机构自然增长业务较少，无法保障上述支 出，因此对新设机构业务费用每月按 3000 元标准进行补助， 补助期从开始营业当月至当年年底。 上述营销费用项目经联社财务会计部按业务绩效考核 完成情况按月度核定，经联社财务管理委员会批准后，在 预算额度内据实列支，营销费用按取得发票可在“业务宣 传费” “业务招待费” 、 ”“差旅费” 、 “公杂费”等科目中列 支核算。由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开 支。其中：业务招待费按各信用社（部）营销费用的 10 以内控制使用；联社统一组织的营销活动中发生的相关费 用，根据实际营销活动方案制定项目预算，并将相关费用 13 额度分解到信用社（部）及相关部门。 第四章 费用列支流程 第十二条 基层信用社（部）报账流程。 （一）管理费用报账流程：年初费用预算财审会审 议审批实物采购（大额费用采取集中采购）取得发票 填制费用报账单财务部审核按照审批权限审批财务 会计部做相关账务处理并及时付款或转账。 每月 5 日、15 日、25 日为集中报账日，星期天、节假 日顺延，逾期不予受理。每张发票要由信用社主任和经手 人签字，审批单由信用社主任签署审批意见。联社财务部 门对信用社所报发票有效性、合规性、指标额度等进行审 核，审核人员审核后加盖个人印章，按审批权限进行审批， 财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。 修理费、水电费的其他开支等超过 300 元的，必须写 出书面报告，写明列支的事由、用途，按联社费用审批权 限分级报告，批准后方可实施。 （二）营销费用报账流程：年初（季初）费用预算 （核定）财审会审议审批制定营销方案经职代会通过 立项取得发票填制费用报账单财务部审核按照审 批权限审批财务会计部做相关账务处理并及时付款或转 账。 为有效控制费用支出，避免营销费用收入化，对营销 费用的列支，各信用社（部）首先制定营销方案，单位职 代会通过，然后报联社财务会计部，经县联社分管领导立 项批准后方可实施。费用审批单除由信用社主任签署审批 意见外，还须有两名职工代表签字，购买成批营销宣传品 的要由联社审计、监察部验收签字，填制好费用审批单， 14 连同立项申请，到联社财务会计部进行审核，按费用审批 权限逐级进行审批。 第十三条 机关费用的报账流程。 1、经办人员在票据上签名并对提供票据的真实合规性 承担责任，部（室）负责人对费用审批单报支内容是否符 合预算批准事项，票据是否真实，金额、数量是否合理等 内容进行审核并签字。 2、财务会计部门审核人员对票据要素及合规性等内容 审核完毕后要加盖个人名章，对票据的合规性负责。 3、经审核后的票据由财务会计部经理签署意见，逐级 审批后，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。 第五章 费用支出的管理 第十四条 费用审批权限 单项金额在 2000 元（含）以内的由主管主任审批； 2000 元至 5000 元（含）的由联社主任审批；5000 元（不 含）以上提交联社财务管理委员会研究审批，并向理事会 和监事会备案。 第十五条 费用支出严格执行预算管理，大宗物品按照 河南省农村信用社集中采购管理办法 （豫农信财2010 18 号）文件规定执行，实行逐级审核、分级审批。 第十六条 各信用社（部）设立费用审核岗位，负责 本单位预算内报支费用的审核