吕梁市地方税务局2012年全员培训考试试题

吕梁市地方税务局 2012年度税务所长（分局局长）税收业务与法制培训 考试试题（卷） （总分值 120 分，答题时间 150 分钟） 姓名： 单位： 成绩： 题号 一 二 三 四 五 六 七 合计 分数 阅卷人 一、单项选择题（本题型共 30 小题，每小 题 1 分，共 30 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案） 1.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华 人民共和国营业税暂行条例 C.中华 人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 2.孝义市某酒店 2011 年 8 月取得客房收入 500000 元，餐饮收入 300000 元（其中有 欠账 100000 元，记了往来 “应收账款”）；停车场停车费收入 10000 元，8 月 8 日与中南铁 路有限公司签订房屋租赁协议，将办公楼一层出租，租赁期限两年，每月租金 50000 元， 预收一年的租赁费 600000 元，则该企业 8 月份应缴纳的营业税为（ ）。 A.65500 元 B.45000 元 C.35500 元 D. 70500 元 3. 某商业企业 2011 年初固定资产科目账面记载房产原值为 4000 万元，另有房产 原值为 300 万元的写字楼自 2009 年 8 月起对外出租，企业计入“ 投资性房地产”核算， 每月取得租金 10 万元，经审 核，写字楼企 业已经于 2011 年 4 月末收回转为自用。会 计 上未做此写字楼转换的处理。 则 2011 年应纳房产税为（ ）万元。（当地规定房产扣除比 例为 30%） A.33.6 B.40.08 C.36.12 D.31.08 4. 吕梁市大东公司实际占地面积共计 10000 平方米，其中 2000 平方米为厂区以外 的公园绿化区，企业内学校和医院共占地 1500 平方米，另外该企业出租面积 200 平方 米的土地使用权，还将 600 平方米土地无偿出借给当地乡政府使用。该企业所处地段适 用年税额为 2 元/平方米。 该企业应缴纳的城镇土地使用税 为（ ）元。 A.11800 B.16000 C.13000 D.18800 5. 以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（ ）。 A. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价 款和价外费用为营业额； B. 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给 其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通 费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业 的旅游费后的余额为营业额； C. 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业 额，不得按照扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； D. 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价及相关费用 后的余额为营业额； 6. 按照车船税法规定，下列关于车船税免税的表述中，正确的是（ ）。 A. 军队、武装警察部队所有的 车船免征车船税。； B. 为支持公共交通事业发展，保 护环境，节约能源，缓解交通压力，对公共交 通车船免征车船税。 C. 对于 农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽 车，不免车船税。 D. 警用车船不免车船税； 7. 按照新资源税暂行条例及其实施细则规定，煤炭资源税暂时还是从量征收，焦 煤每吨 8-20 元，其他煤炭 0.3-5 元，现在，山西省 规 定的焦煤资源税标准是每吨（ ）。 A.5 元 B.6 元 C.8 元 D.3.2 元 8.位于吕梁市汾阳市的某外商投资企业，2011 年 8 月份购进原材料和部分机器设 备及配件，取得增值税发票注明不含税价格 2000 万元，增值税进项税 340 万元，取得某 运输公司从地税局代开的“公路货物运输发票” ，注明运费 100 万元，有“货物运输清单” ， 假定均已认证抵扣。当月销 售商品开具增值税专用发票取得不含税收入 3000 万元，增 值税销项税 510 万元，开具增 值税普通发票取得含税收入 585 万元，当月应缴消费税 200 万元， 应缴城市维护建 设税（ ）。 A.0 元 B.22.4 万元 C. 31.36 万元 D.55.65 万元 9.位于中阳县县城的某商贸公司 2010 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得收入 1000 万元，缴纳 印花税 0.5 万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购 于 2007 年 1 月，购价为 600 万元， 缴纳契税 18 万元。 该公司销售办公楼计算土地增值 税时，可扣除项目金额的合 计数为（ ）。 A.639.6 万元 B.640.1 万元 C.760.1 万元 D.763.7 万元 - 2 - 10.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校 另支付加工费 10 万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以 50 万元的计税依据，按 销售合同的税率计算印花税 B.服装厂 应以 50 万元的计算依据，按 销售合同的税率 计算印花税 C.服装厂 应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 11. 交城 县宝泰物业管理公司负责某大型超市的物 业管理， 该公司 2010 年 7 月份 共向超市收取费用 100 万元，其中：卫生清洁费 45 万元、绿化费 25 万元、代商 场支付电 费 20 万元、水费 10 万元，代支付的费用都取得了合法凭证， 该物业公司 7 月份应交营 业税（ ）。 A.2.5 万元 B.2.75 万元 C.3.5 万元 D.5 万元 12.某批发兼零售的居民企业，2010 年度自行申报营业收入总额 350 万元，成本费 用总额 390 万元，当年亏损 20 万元， 经税务机关审 核， 该企业申报的收入总额无法核实， 成本费用核算正确。假定对该 企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 8%，该居民 企业 2010 年度应缴纳企业所得税（ ）。 A.7.00 万元 B.7.40 万元 C.7.61 万元 D.8.48 万元 13. 某企 业 2009 年“营业外支出-罚款”发生额 50 万元，分 别为：税务机关税款滞纳 金 5 万元，工商局不正当竞 争罚款 10 万元， 环保局 环境污染罚款 10 万元，供 电局迟交 电费罚款 5 万元，银行罚息 10 万元，延期支付 货款的 罚息 5 万元，汽 车闯红灯等交通罚 款 0.2 万元，经济业务保证 金罚款 4.8 万元， 则该企 业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万 元。 A.50 B.35 C.24.80 D.19.80 14. 某集团公司 2011 年对外投资取得的“投资收益”中，有国债利息收入 10 万元， 购买四川省发行的地方债券利息收入 10 万元，购买中国铁路建设债券利息收入 10 万 元，下列说法正确的是（ ）。 A. 国债利息收入、地方债券利息收入、 铁路建 设债券利息收入全部是免税收入， 不缴企业所得税； B. 国债利息收入是免税收入，不缴企业所得税；地方 债券利息收入、 铁路建设债 券利息收入是应税收入，不免企业所得税； C. 国债利息收入、地方债券利息收入是免税收入，不缴企业所得税， 铁路建设债 券利息收入是应税收入，不免企业所得税； D.国债利息收入、地方债 券利息收入是免税收入，不缴企业所得税，铁路建设债 券利息收入减半征收企业所得税。 15.作 家 李 先 生 从 2010 年 3 月 1 日 起 在 某 报 刊 连 载 一 小 说 ，每 期 取 得 报 社 支 付 的 收 入 300 元 ，共 连 载 110 期 （其 中 3 月 份 30 期 ）。9 月 份 将 连 载 的 小 说 结 集 出 版 ，取 得 稿 酬 48600 元 。下 列 各 项 关 于 李 先 生 取 得 上 述 收 入 缴 纳 个 人 所 得 税 的 表 述 中 ，正 确 的 是 （ ）。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代 缴个人所得税 60 元； B.小 说 连 载 取 得 收 入 应 合 并 为 一 次 ，由 报 社 按 稿 酬 所 得 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 3696 元 ； C.3 月 份 取 得 的 小 说 连 载 收 入 应 由 报 社 按 稿 酬 所 得 于 当 月 代 扣 缴 个 人 所 得 税 1800 元 ； D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中 报刊连载时已缴纳的个人 所得税。 16.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（ ）。 A.对法人做出 1 万元以上罚款的案件 B.对公民做出 1 000 元以上罚款的案件 C.对法人做出没收非法所得处罚的案件 D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件 17. 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。 A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式 B.纳税人在 纳税期内没有应纳税款的，不必 办理纳 税申报 C.实 行 定 期 定 额 缴 纳 税 款 的 纳 税 人 可 以 实 行 简 易 申 报 、简 并 征 期 等 申 报 纳 税 方 式 D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的 纳税申报期限不具有 法律效力 18. 吕梁市某内资商贸企业，2010 年 12 月取得灯具及装饰产品销售收入 5000 万 元，房屋出租收入 200 万元，流动资产盘盈收入 30 万元。本期可抵扣增 值税进项税额 为 300 万元，则当期会计核算城建税及附加税费时，会计处理正确的是（ ）。 A.借：其他业务成本 10 贷：应交税费应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费应交城建税 39.2 应交教育费附加 16.8 B.借：营业 税金及附加 616 贷：应交税费应交营业税 10 应交增值税 550 应交城建税 39.2 应交教育费附加 16.8 C.借：营业 税金及附加 66 贷：应交税费应交营业税 10 应交城建税 39.2 - 3 - 应交教育费附加 16.8 D.借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费应交营业税 10 应交城建税 39.2 应交教育费附加 16.8 19. 个体、私营业户可自行建账、也可以聘 请社会中介机构代理建 账，适用的范 围 不包括( )。 A.有固定资产经营场所的个体、私 营经济业户 B.一人有限 责任公司 C.名为 国有或集体实为个体、私 营经济业户 D.经营规模小的业户 20.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（ ）。 A.被执行人拥有的豪华住宅 B.单价 10000 元的生活用品 C.被执 行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品 21.下列有关税款征收措施说法不正确的是（ ）。 A.扣 押 后 缴 纳 应 纳 税 款 的 ，税 务 机 关 必 须 立 即 解 除 扣 押 ，并 归 还 所 扣 押 的 商 品 、货 物 B.扣押后仍不缴纳应纳税款的， 经省以上税务局（分局）局 长批准，依法拍卖 或者变卖所扣押的商品、货物，以拍 卖或者变卖所得抵缴税款 C.纳税人与关联企业业务往来时， 应当按照独立企 业之间的业务往来收取或者 支付价款、费用 D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税 的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整 22. 根据税收征管法的规定，税务检查的范围不包括（ ）。 A.到纳税人的生产、经营场 所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或 者其他财产 B.到车 站、码头、机场、邮 政、 电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄 应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料 C.到扣 缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国 统一格式的检查存款账户许可证 明，查核从事生产、经营的纳税人、扣 缴义务人在银 行或者其他金融机构的 存款账户 23. 某税务所管理员 2011 年 3 月对企业 2010 年纳税审查时，发现企业在 2010 年 12 月份结转完工产品时，多 结转成本 20000 元， 进 一步检查原始凭证和出、入 库凭证时， 确定该批产品在 2011 年 3 月时尚未销售，则以下调整分录中正确的是（ ）。 A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生 产成本 20000 贷：主营业务成本 20000 C.借：生 产成本 20000 贷：以前年度损益调整 20000 D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000 24.下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。 A、未按 规定 办理税务登记 ，造成未纳税的事实 B、未按规定期限申报纳税的 C、未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申 报的 D、因计 算错误 ，造成少 缴税款的 25.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责 任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 26.下列必须追究当事人刑事责任的是（ ）。 A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷 税被税 务机关给予二次行政 处罚又偷税 27.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合 同法的有关规定行使（ ）。 A、抵押 权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权 28、根据阻止欠税人出境实施办法的有关规定，以下说法不正确的是（ ）。 、阻 止 欠 税 人 出 境 由 纳 税 人 所 在 地 主 管 税 务 机 关 直 接 向 省 级 边 境 管 理 机 关 提 出 申 请 、欠 税 企 业 法 定 代 表 人 不 在 中 国 境 内 的 ，以 其 在 华 的 主 要 负 责 人 为 阻 止 出 境 对 象 、边控手续由省级公安厅、局办理 、阻止欠税人出境的期限一般为一个月 29.某县地税局经对该县某公司立案检查,查实其有偷税行为,拟处 5000 元罚款,其处 罚程序为( )。 A、送达 税务 行政处罚事 项告知书，告知 该公司将受到处罚的违法事实、依 据、拟作出的处罚决定和陈述权、申 辩权，并听取 该 公司的陈述、申辩后， - 4 - 送达税务行政处罚决定书 B、送达税务行政处罚事 项告知书，若该公司要求听 证， 则举行听证之后再 送达税务行政处罚决定书，若该公司不要求听证，则直接送达税务行 政处罚决定书 C、告知该公司将受到处罚 的违法事实和依据后，送达 税务行政处罚决定书 D、告知 该公司有 陈述权、申辩权后送达税务行政处罚决定书 30、2009 年 6 月，东海市地方税务局稽查局在检查东海市天宇集团部分资产对外投 资时，发现 有 189.80 万元未 计收入，影响企 业所得税 35.67 万元，增 值税 12.32 万元。因 此案还涉及国税部门所管辖的税种，因此，该局正确的做法是（ ）。 A、负责 全部税收的 查处，并将有关情况通知国税部门； B、查处所得税问题，并通知国税部门查处增值税问题 ； C、移交上一级地税部门负责查处 ； D、查处 所得税 问题，并 计算补缴城建税和教育费附加。 二、多项选择题（本题型共 20 小题，每小 题 2 分，共 40 分。每小题均有多个正确答 案） 1. 下列营业税纳税地点表述中，正确的有( )： A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税 务机关申报纳税。 但是，纳 税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务， 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 B.纳税人 转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 但是，纳 税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税 务机关申报纳税。 C.纳税人 销售、出租不 动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 D.扣 缴 义 务 人 应 当 向 其 机 构 所 在 地 或 者 居 住 地 的 主 管 税 务 机 关 申 报 缴 纳 其 扣 缴 的 税 款 。 2. 根据新营业税暂行条例规定，符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以 下统称合法有效凭证），是指（ ）： A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者 增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证； B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证； C.支付给境外单位或者个人的款项，以 该单位或者个人的 签收单据为合法有效凭证， 税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明； D.国家税务总局规定的其他合法有效凭证。 3. 离石区居民甲将其拥有的一处房产卖给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并 按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。 A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务 B.契税的 计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格 C.契 税 纳 税 人 应 在 该 房 产 的 所 在 地 交 纳 契 税 ，印 花 税 的 纳 税 人 应 在 签 订 合 同 时 就 地 纳 税 D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天 发生，印花税 纳税人的纳税义 务在房屋权属转移合同签订时发生 4.张某因工作调动于 2011 年 8 月将一套 80m2 的唯一家庭普通住房出售，售价 100 万元，该 住房于 2005 年 3 月以 60 万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税 务处理的表述中，正确的有（ ）。 A.张某免予缴纳营业税 B.张某免予 缴纳个人所得税 C.张某免予 缴纳土地增值税 D.张某免予缴纳契税 5.资源税暂行条例实施细则中所列部分税目的征税范围是（ ）： A.原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。 B.天然气，是指 专门开采或者与原油同 时开采的天然气。 C.煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 D.其他非金属矿原矿，是指上列 产品和井矿盐以外的非金属 矿原矿。 E.固体 盐，是指海盐原 盐、湖 盐原盐和井矿盐。液体盐，是指卤水。 6. 甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登 录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（ ）。 A.处以 2000 元以下的罚款 B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 C.处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款 D.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款 E.处以 2 万元以上 5 万元以下的罚款 7. 为了支持住房租赁市场发展，对个人或者单位出租住房的税收优惠政策规定包 括（ ）。 A.对个人出租住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税。 B.对个人出租、承租住房签订 的租赁合同，免征印花税。 C.对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础 上减半征收营业税，按 4的税 率征收房产税，免征城镇土地使用税。 D.对企事业单位、社会团体以及其他 组织按市场价格向个人出租用于居住的住房， 减按 4的税率征收房产税。 8. 对持有就业失业登记证（注明“自主创业税收政策” 或附着高校毕业生自主创 业证）人员从事个体经营的，在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际 应缴纳的营业税、城市维护 建设税、教育 费附加和个人所得税。 就业失业登记证人员是 指： - 5 - A. 在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登 记失业半年以上的人员； B.零就 业家庭成员； C.享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员； D.毕业年度内高校毕业生。 9.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的 有（ ）。 A.将生产的产品用于市场推广 B.将生 产的产品用于职工福利 C.将资产 用于境外分支机构加工另一产品 D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业 内营业机构之间支付的租金 C.企业 向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 11. 某房地产开发企业 2010 年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管 税务机关申报的有（ ）。 A营业 税 B车辆购置税 C印花税 D土地增值税 12.下列合同中，属于印花税征收范围的有（ ） A融资 租赁 合同 B家庭财产两全保险合同 C电网与用户之间签订的供 电合同 D发电 厂与 电网之间签订 的购售电合同 13. 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ） A从境内两处取得工资的中国公民 B2010 年取得年收入 15 万元的中国公民 C从法国获得特许权使用 费收入的中国公民 D从事汽 车 修理、修配 业务取得收入的个体工商户 14. 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事 实全部查清，取得充分 证据的前提下才能 进行 C.冻结纳 税人的存款时，其数 额要以相当于纳税人 应纳税款的数额为限 D.个 人 及 其 抚 养 家 属 维 持 生 活 必 需 的 住 房 和 用 品 ，不 在 税 收 保 全 措 施 的 范 围 之 内 15. 以下关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不用进行纳税申报，直接按照核 定的税款缴纳 B.经核准延期办理申报、报 送事项的，应当在纳税期内按照上期 实际缴纳的税 额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 C.扣缴义务 人办理了延期纳税申报的， 应当在申报 期限内先预缴税款 D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内 应当按照规定办理 纳税申报 E.纳税人当期没有销售货物、提供 劳务，没有取得应税所得的，应该在规定 的时间进行纳税申报 16.纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（ ）。 A.收入类评估分析指标 B.成本类评估分析指标 C.费用类评估分析指标 D.利润类评估分析指标 E.共同类评估分析指标 17.某商业企业填列 2009 年企业所得税年度纳税申报表（A 类）表时，就以下事 项 进行相应的纳税处理，其中正确的有（ ）。 A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除， 计入营业 外支出 B.发生的研究开发费用 100 万元，因 为可以加 计扣除，所以， 计入第 5 行“管理费 用”150 万元 C.销售部 门折旧费 50 万元计入第 4 行“销售 费用” D.销售商品发生的包装费 30 万元计入第 4 行 “销售费用” E.商品购入时发生的正常损失计入第 4 行“销售费用” 18.某事务所 2011 年 3 月对某企业 2010 年度纳税情况审查中，发现企业仓库多提 折旧 100000 元，财务报表已 经报出， 则应实施的调账 分录包括（ ）。 A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费应交所得税 25000 C.借：所得税费用 25000 贷：应交税费应交所得税 25000 D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配未分配利润 75000 E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000 - 6 - 19.纳税人对税务机关做出的（ ）征税行为不服的，必须先行政复议。 A.减税、免税及退税 B.罚款、没收违法所得 C.停止出口退税权 D.书面通知银行冻结存款 E.税款征收方式 20. 下面说法正确的有（ ）。 A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期 限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼 B.申请 人向复议机关申请行政复议，复 议机关已经 受理的，在法定复议期限 内申请人可同时向人民法院提起行政诉讼 C.申请 人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已 经 依法处理的，不得申请行 政复议 D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，同时可申请 行政复议 E.申请人可以同时既向人民法院提起行政诉讼又向复 议机关申请复议 三、简答题（本题型共 2 小题，每小 题 5 分，共 10 分） 1、2009 年初，李某开了一家快餐店，并按 规定到主管地税机关 办理了税务登记，每 月按时申报纳税。由于月月 亏损，李某于 2010 年 8 月将店铺转让给了一位朋友。李某把 税务登记证件同时转借给那位朋友。 2010 年 12 月 10 日，主管地税机关突然找到李某，下达了限期改正通知书和税 务行政处罚事项告知书，要求李某在 3 日内办理税务登记变更手续，并对李某未按规 定办理变更登记处以 500 元的罚款，同时又以李某把税务登记证件转借他人为由，处以 2000 元的罚款。 要求：判断李某的行为和地方税务机关的处罚是否正确，并简述理由。 2、资料：2011 年 8 月 28 日，某区地税局中心税务所对所属某宾馆 2010 年度的纳税 情况进行纳税检查。稽查人 员到该宾馆财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该 宾馆的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽 查 人员从该企业的一个沙发后发现一 本营业单据，经审核，属于账外单据，未记入营业收入 账簿，共应补缴营业税 3 万元，应 加收滞纳金 1000 元。该宾馆 法人朱某得知后，指使有关人员将账外单据夺回，将稽 查人 员推出门外，并给有关人员 打电话， 调集车辆准备将 现存宾馆部分货物转移运走。当日 下午，稽查人员迅速返回税 务所， 报经所长批准后，开具查封（扣押）证，会同公安人 员一同返回该宾馆。当即查封了该商场价值 8 万余元的商品货物，并向该宾馆开具查封 清单。 8 月 29 日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该宾馆下达了税务处理决 定书， 认定该宾馆偷税 3 万元， 应加收滞纳金 1000 元，限 10 天内缴纳，同时还送达了 税务行政处罚告知书，告知 该宾馆， 对其偷税行为 将按照所偷税款给予 1 倍罚款， 对 其拒绝检查行为将罚款 2000 元。该宾馆法人朱某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听 证权利。 8 月 30 日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该宾馆下达了税务行政处罚决 定书， 对其偷税行为按照所 偷税款给予 1 倍罚款，对其拒绝检查的行为罚款 2000 元。 8 月 31 日，朱某主动将 3.1 万元现金送交税务所缴纳税款和滞纳金。9 月 3 日，朱某又 将 3.2 万元现金送交税务所缴纳罚款。稽查人员当即履行有关法定手续解除对该宾馆商 品货物的查封。 要求： 1、分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了税收征收管理法。 2、说明您所依据的规 定是什么。 四、计算回答题（本题型共 3 小题，第 1 小题 5 分，第 2 小题 7 分，第 3 小题 8 分， 共 20 分。涉及计算的，要求列出 计算步骤，每步骤 运算得数精确到小数点后两位） 1、某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010 年 3 月发生以下业务： （1）开展“金牌理 财师” 远程培 训业务，取得培训费入 130 万元，并向学员出售配套培 训教材取得收入 70 万元。 （2）发布网络广告，取得广告收入 5000 万元，其中支付某动漫设计室设计费 1000 万 元。 （3）自行开发的“ 钱通” 证券分析 软件已完成国家版 权局的登记手续，转让著作权给香 港某证券研究机构，获得转让收入 200 万元。 （4）出售 2009 年度上市公司财经信息数据库光盘 10000 张，每张售价 1000 元；光盘 交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费 100 万元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每 问需计算出合计数。 （1）计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。 （2）计算网络广告业务应缴纳的营业税。 （3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。 （4）计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。 2.某房地产开发公司于 2009 年 1 月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方 地价款 6000 万元，当月办 好土地使用权权属证书。2009 年 2 月至 2010 年 3 月中旬该房 - 7 - 地产开发公司将受让土地 70%（其余 30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开 发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 5800 万元；发生 的利息费用为 300 万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3 月下旬该 公司将开发建造的写字楼总面积的 20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部 分对外销售。2010 年 4 月6 月该公司取得租金收入共计 60 万元，销售部分全部售完， 共计取得销售收入 14000 万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用 800 万元、销售费用 400 万元。 （说明：该公司适用的城市维护建设税税率为 7%；教育费附加征收率为 3%；契税税 率为 4%；其他开发费用扣除比例为 5%.） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该房地产开发公司 2010 年 4 月6 月共计应缴纳的营业税。 （2）计算该房地产开发公司 2010 年 4 月6 月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 （3）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 （4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 （5）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 （6）计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 （7）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 3.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东兼总经理，同时也是一位作家。 2011 年 10 月取得的部分实物或现金收入如下： （1）取得当月基本工资 3000 元，加班补助 500 元，通信费补助 300 元，公司代交基 本养老保险 600 元，基本医 疗保险 200 元，第二季度奖金 1000 元， （2）取得 2010 年目标责任制评比综合奖金 68000 元； （3）公 司 为 其 购 买 了 一 辆 轿 车 并 将 车 辆 所 有 权 办 到 其 名 下 ，该 车 购 买 价 为 36 万 元 。经 当 地 主 管 税 务 机 关 核 定 ，公 司 在 代 扣 个 人 所 得 税 税 款 时 允 许 税 前 减 除 的 数 额 为 7 万 元 。 （4）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书 法作品取得收入 35 万元。 经税务机关确认，所拍 卖 的书法作品原值及相关费用为 20 万 元。 （5）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。 （6）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈 利 5320.56 元。同时因持有 该上市公司的股票取得公司分配的 2010 年度红利 2000 元。 （7）因有一张购物发票中奖得 1000 元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有 计算，每 问需计算出合计数。 （1）计算公司应代扣代缴的工资个人所得税。 （2）计算公司应代扣代缴的综合奖金个人所得税。 （3）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （4）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （6）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （7）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （8）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 五、综合题（本题型共 2 小题，每小 题 10 分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数 精确到小数点后两位） 1、山西省某外商投资企业 2007 年 9 月在我国太原市依法设立，为增值税一般纳税 人，经营 期限 30 年。2011 年度有关经营情况如下： （1）2011 年 12 月 购 进 一 台 安 全 生 产 专 用 设 备 ，取 得 普 通 发 票 上 注 明 价 款 140.4 万 元 。 （2）全年外购原材料共计金额 3870.58 万元，取得税控专用发票上注明的税额 658 万 元，并通过主管税务机关认证 ，支付 购进原材料的运 输费用共计 500 万元，并取得运 输 发票。 （3）与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于 2010 年 1 月份交付 1200 平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在 2007 年 12 月份新征用非耕地 6000 平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为 4 元平方米，企业新征土地所处 地段的年税额为 2 元平方米。 （4）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入 5800 万元，开具普通发 票取得含税收入 351 万元。 （5）产品销售成本 4500 万元。 （6）发生销售费用 560 万元。 （7）发生财务费用 200 万元，其中企业于 2009 年 1 月向内部职工个人借款 300 万元， 合同约定的利率为 12%，企 业与个人签订了借款协议，并开具了借款借据作为原始凭 证入账，支付利息费用 36 万元，企 业能够提供太原市工商银行一年前借款利率证明，年 利率 8%。假定借款性质合法。 （8）发生管理费用 593 万元（不包括城镇土地使用税），其中：业务招待费 48 万元、补 缴上年的所得税税款 9 万元,企业违反环境保护被罚款 100 万元。 （9）营业外支出反映业务：通过红十字会向南方灾区捐资 30 万元；由于管