国硕科技工业股份有限公司及子公司

國 碩 科 技 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合併財務報表 暨 會計師查核報告 民國九十一及九十年度 公司地址：新竹縣湖口鄉光復南路 2 號 電 話：(03)5985510 股票代碼：2406 2 國碩科技工業股份有限公司及子公司 民國 91 年度合併財務報表及會計師查核報告 目 錄 項 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、客戶聲明書 3 四、會計師查核報告 4 五、合併資產負債表 5 六、合併損益表 6 七、合併股東權益變動表 7 八、合併現金流量表 89 九、合併財務報表附註 1029 (一) 合併公司沿革 10 (二)重要會計政策之彙總說明 1012 (三)會計原則變動之理由及其影響 無 (四)重要會計科目之說明 1223 (五)關係人交易 2325 (六)抵質押之資產 25 (七)重大承諾事項及或有事項 2526 (八)重大之災害損失 無 (九)重大之期後事項 無 (十)附註揭露事項 2627 1.重大交易事項相關資訊 26 2.轉投資事業相關資訊 27 3.大陸投資資訊 無 (十一)部門別財務資訊 2728 (十二)聯屬公司間已消除之交易事項 29 十、關係企業合併財務報表 2930 3 聲 明 書 本公司民國九十一年度（自民國九十一年一月一日至十二月三十一日止）依關係企業 合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則應納入編製關係企業合併財 務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同， 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不 再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：國碩科技工業股份有限公司 負 責 人：張昭焚 中 華 民 國 九 十 二 年 二 月 十 九 日 國 碩 科 技 工 業 股 份 有 限 公 司 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 民國九十一年度 4 會 計 師 查 核 報 告 國碩科技工業股份有限公司及子公司 公鑒： 國碩科技工業股份有限公司及子公司民國九十一年十二月三十一日及九十年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國九十一年一月一日至十二月三十一日及九十年一月一日至十 二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣 事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開 合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之子公司 GIGASTORAGE CORPORATION USA 財 務報表係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關子 公司 GIGASTORAGE CORPORATION USA 財務報表所列之金額及相關揭露事項係依據其他會計師 之查核報告，合併財務報表之子公司民國九十一年十二月三十一日之資產總額為新台幣 81,587仟元，占合併資產總額之1.49%，合併財務報表之子公司民國九十一年一月一日至十 二月三十一日之營業收入淨額為新台幣43,891仟元，占該年度合併營業收入淨額之2.47%。 又如合併財務報表附註七所述，國碩科技工業股份有限公司及子公司民國九十一年度有關採 權益法評價之被投資公司達邁科技股份有限公司及優智科技股份有限公司財務報表上所列之 金額及其相關資訊，係基於其他會計師之查核報告，依權益法評價，民國九十一年度上列採 權益法評價而認列之投資損失為24,235仟元；民國九十一年十二月三十一日投資金額為 77,219仟元。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核 工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計 原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合 併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編 製，足以允當表達國碩科技工業股份有限公司及子公司民國九十一年十二月三十一日及九十 年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國九十一年一月一日至十二月三十一日及九十年一 月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 核准文號：(83)台財證(六)第 016809 號 (90)台財證(六)第 150286 號 會計師： 會計師： 中華民國九十二年二月廿一日 5 國碩科技工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 91 年及 90 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 代碼 資產 附 註 金 額 金 額 代碼 負債及股東權益 附 註 金 額 金 額 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 二、三、十七 $ 103,075 1.88 $ 358,730 5.97 2100 短期借款 九、十七 $ 358,106 6.52 $ - - 1110 短期投資 二、四、十七 554,059 10.09 517,384 8.61 2120 應付票據 十七 130,809 2.38 78,051 1.30 1120 應收票據 二、十七 100,927 1.84 47,635 0.79 2130 應付票據-關係人 十七、十八 23,961 0.44 61,674 1.03 1130 應收票據-關係人 十七、十八 40,352 0.73 12,538 0.21 2140 應付帳款 十七 68,512 1.25 122,140 2.03 1140 應收帳款淨額 二、五、十七 478,941 8.72 372,373 6.19 2150 應付帳款-關係人 十七、十八 3,478 0.06 3,860 0.06 1150 應收帳款-關係人 二 、 五 、 十 七 、 十 八 103,655 1.89 152,396 2.54 2170 應付費用 280,625 5.11 208,850 3.47 1210 存貨淨額 二、六 305,659 5.57 392,001 6.52 2270 一年內到期長期負債 十、十七 340,583 6.20 333,870 5.55 1280 其他流動資產 二、十五 84,528 1.54 74,123 1.23 2280 其他流動負債 二、十一 38,964 0.71 95,928 1.60 1291 受限制資產 十九 11,124 0.20 47,037 0.78 21XX 流動負債合計 1,245,038 22.67 904,373 15.04 11XX 流動資產合計 1,782,320 32.46 1,974,217 32.84 1420 長期股權投資 二、七、十七 405,504 7.38 381,062 6.34 長期負債 十 、 十 七 、 十 九 2420 長期借款 591,496 10.77 822,079 13.68 固定資產 二、八、十九 1501 土地 215,598 3.92 215,598 3.59 1521 房屋及建築 528,114 9.62 518,610 8.63 2XXX 負債合計 1,836,534 33.44 1,726,452 28.72 1531 機器設備 3,429,977 62.46 3,314,034 55.12 1681 其他設備 186,640 3.40 205,594 3.42 小計 4,360,329 79.40 4,253,836 70.76 股東權益 15X9 減：累計折舊 (1,387,855) (25.27) (968,981) (16.12) 3100 股本 十二 2,520,076 45.89 2,520,076 41.92 1670 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 42,682 0.78 54,728 0.91 3200 資本公積 十三 15XX 固定資產合計 3,015,156 54.91 3,339,583 55.55 3211 普通股股票溢價 2,405,981 43.81 2,405,981 40.02 3300 保留盈餘 十四 其他資產 3350 未分配盈餘 (1,203,742) (21.92) (592,963) (9.87) 1830 遞延費用 二 119,651 2.18 92,527 1.54 3400 股東權益其他項目 1860 遞延所得稅資產 二、十五 157,995 2.87 197,000 3.27 3410 長 期 股 權 投 資 未 實 現 跌 價 損 失 七 (55,729) (1.01) (33,769) (0.56) 1880 其他資產-其他 10,848 0.20 27,538 0.46 3420 累積換算調整數 七 (11,646) (0.21) (13,850) (0.23) 18XX 其他資產合計 288,494 5.25 317,065 5.27 3XXX 股東權益合計 3,654,940 66.56 4,285,475 71.28 1XXX 資產總計 $ 5,491,474 100.00 $ 6,011,927 100.00 XXXX 負 債 及 股 東 權 益 總 計 $ 5,491,474 100.00 $ 6,011,927 100.00 （請參閱後附合併財務報表附註） 負責人： 經理人： 主辦會計： 6 國碩科技工業股份有限公司及子公司 合併損益表 民國 91 年及 90 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 (除 基 本 每 股 淨 損 以 新 台 幣 元 表 示 外 ) 91 年度 90 年度 代碼 項目 附 註 金 額 金 額 4000 營業收入淨額 十八 $1,778,074 100.00 $1,671,973 100.00 5100 營業成本 十八 (1,918,789) (107.91) (1,731,758) (103.58) 5900 營業毛損 (140,715) (7.91) (59,785) (3.58) 6000 營業費用 6100 推銷費用 (173,924) (9.78) (342,777) (20.50) 6200 管理費用 (134,673) (7.57) (174,201) (10.42) 6300 研究發展費用 (43,818) (2.47) (45,238) (2.70) 營業費用合計 (352,415) (19.82) (562,216) (33.62) 6900 營業損失 (493,130) (27.73) (622,001) (37.20) 7100 營業外收入 7110 利息收入 2,738 0.15 14,480 0.87 7140 處 分 投 資 利 益 19,408 1.09 1,066 0.06 7160 兌換利益 - - 50,058 2.99 7240 短期投資市價回升利益 - - 42,893 2.57 7260 存貨跌價回升利益 - - 37,000 2.21 7480 其他收入 17,090 0.96 11,877 0.71 營業外收入合計 39,236 2.20 157,374 9.41 7500 營業外支出 7510 利息費用 (66,443) (3.74) (65,203) (3.90) 7520 投資損失 七 (45,955) (2.58) (31,288) (1.87) 7570 存貨跌價及呆滯損失 (13,081) (0.74) - - 7880 其他支出 (19,989) (1.12) (31,845) (1.90) 營業外支出合計 (145,468) (8.18) (128,336) (7.67) 7900 稅前淨損 (599,362) (33.71) (592,963) (35.46) 8110 所得稅費用 二、十五 - - - - 9600 本期淨損 $ (599,362) (33.71) $ (592,963) (35.46) 9750 稅前基本每股淨損 十四 $ (2.38) $ (2.35) 9750 稅後基本每股淨損 十四 $ (2.38) $ (2.35) （請參閱後附合併財務報表附註） 負責人： 經理人： 主辦會計： 7 國碩科技工業股份有限公司 合併股東權益變動表 民國 91 年及 90 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資本公積 保 留 盈 餘 長期股權投資 附 註 股 本 普 通 股 股 票 溢 價 法定盈餘公積 未分配盈餘 未實現跌價損失 累積換算調整數 合 計 民國 90 年 1 月 1 日餘額 $ 2,290,978 $ 2,750,879 $ 63,443 $ (179,243) $ - $ - $ 4,926,057 法定盈餘公積及資本公積彌補虧損 (115,800) (63,443) 179,243 - 資本公積轉增資 229,098 (229,098) - 長期股權投資未實現跌價損失 (33,769) (33,769) 累積換算調整數 (13,850) (13,850) 民國 90 年度淨損 (592,963) (592,963) 民國 90 年 12 月 31 日餘額 2,520,076 2,405,981 - (592,963) (33,769) (13,850) 4,285,475 長期股權投資變動調整累積虧損 二、七 (11,417) (11,417) 長期股權投資未實現跌價損失 (21,960) (21,960) 累積換算調整數 2,204 2,204 民國 91 年度淨損 (599,362) (599,362) 民國 91 年 12 月 31 日餘額 $ 2,520,076 $ 2,405,981 $ - $ (1,203,742) $ (55,729) $ (11,646) $ 3,654,940 (請參閱後附合併財務報表附註) 負責人： 經理人： 主辦會計： 8 國碩科技工業股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 91 年及 90 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 91 年度 90 年度 營業活動之現金流量： 本期淨損 $ (599,362) $ (592,963) 調整項目： 折舊費用及各項攤提 475,750 449,383 短期投資跌價損失(市價回升利益) 5,658 (42,893) 投資損失 45,955 31,289 呆帳損失 62,165 276,654 存貨跌價損失(回升利益) 6,747 (14,472) 應收票據及帳款(增加)減少 (198,485) 41,825 存貨減少(增加) 79,595 (118,476) 其他流動資產減少(增加) 28,609 (1,691) 應付票據及帳款(減少)增加 (38,965) 206,566 應付費用增加 71,775 89,508 其他流動負債(減少)增加 (50,744) 28,126 因交易目的而持有之短期投資增加 (42,818) (541,284) 其他 (1,228) (512) 淨調整數 444,014 404,023 營業活動之淨現金流出 (155,348) (188,940) 投資活動之現金流量： 購置固定資產 (109,315) (96,926) 長期股權投資增加 (133,084) (57,180) 出售長期股權投資價款 28,440 - 質押定期存款減少 54,411 207,237 遞延費用增加 (76,149) (53,396) 其他 (1,051) 4,702 投資活動之淨現金流(出)入 (236,748) 4,437 (續次頁) 9 (承前頁) 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 358,106 (214,966) 長期借款(減少)增加 (223,869) 23,756 融資活動之淨現金流入(出) 134,237 (191,210) 匯率影響數 2,204 (13,850) 本期現金及約當現金減少數 (255,655) (389,563) 期初現金及約當現金餘額 358,730 748,293 期末現金及約當現金餘額 $ 103,075 $ 358,730 現金流量之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化利息) $ 65,787 $ 66,284 不影響現金流量之融資活動： 一年內到期之長期負債 $ 340,583 $ 333,870 （請參閱後附合併財務報表附註） 負責人： 經理人： 主辦會計： 10 國碩科技工業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民 國 91 年 及 90 年 12 月 31 日 （除每股資料及另有註明外，金額均以新台幣仟元為單位） 一、 合併公司沿革 國碩科技工業股份有限公司(以下簡稱國碩公司)係依照公司法及有關法令規定， 於民國 86 年 3 月 26 日設立，並於民國 86 年 12 月 1 日開始營運，主要從事於唯讀 型光碟片、可錄式光碟片、可擦拭光碟片、光碟機之研究、發展、製造、銷售及其 製配技術之諮詢顧問業務，暨其原料、半成品、零組件及前各項產品製造設備及產 品之進出口貿易、國內外廠商產品代理經銷及報價業務、資料儲存及處理設備之製 造業。 國碩公司股票於民國 89 年 1 月 19 日經財政部證券暨期貨管理委員會核准於台 灣證券交易所掛牌買賣，並於民國 89 年 4 月 29 日正式於台灣證券交易所掛牌交易。 GIGASTORAGE CORPORATION USA 於民國 88 年 10 月設立，主要從事於唯讀型光 碟片、可錄式光碟片、可擦拭光碟片、光碟機之銷售。 二、 重要會計政策之彙總說明 1. 合併財務報表編製基礎 凡持股比例超過 50%之被投資公司，或國碩公司及其子公司併同持有同一被投 資公司有表決權之股權合計超過 50%以上且其總資產總額及營業額達國碩公司 10% 以上者為合併公司，並列入合併財務報表之編製個體。國碩公司及合併子公司(以 下簡稱合併公司)之所有合併公司相互間之所有交易事項及資產負債表科目餘額， 均於編製合併報表時予以沖銷。 民國 91 年度及 90 年度合併財務報表之主體係國碩公司與 GIGASTORAGE CORPORATION USA， 國碩公司係百分之百持有 GIGASTORAGE CORPORATION USA。 民國 91 年度子公司國超投資興業股份有限公司及宏大國際股份有限公司因總資 產及營業收入均未達國碩公司各該項金額 10%以上，子公司 CUSTER INC.因 截 至 民 國 91 年 底 尚 未 匯 出 投 資 款 項 ， 且合計營業收入或總資產亦未達國碩公司各該項金額 30%以上，故未編入合併財務報表。 2. 現金及約當現金 現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係指隨時可轉換成定額現金且 自投資日起三個月內到期而利率變動對其價值影響甚少之短期投資。 3. 短期投資 短期投資以取得成本為入帳基礎，取得被投資公司發放之股票股利時，不列為 投資收益，僅註記股數增加。出售股票及基金之成本以加權平均法計算；短期票券 到期兌償及到期前賣出之成本則按個別認定法計算。短期投資期末並按成本與市價 孰低法評價，跌價損失及回升利益均列為當期損益。比較成本與市價孰低時，係採 總額比較法。上市封閉型基金及上市、上櫃公司股票及海外可轉換公司債、海外存 託憑證之市價以會計期間最後一個月平均收盤價格計算，開放型基金之市價則以期 11 末基金淨資產價值計算。 4. 備抵呆帳 備抵呆帳之提列係按期末應收款項餘額之收回可能性估列。 5. 存 貨 存貨採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，按加權平均法計價。期末存貨就 呆滯瑕疵以淨變現價值評價外，餘按成本與市價孰低法評價，比較成本與市價孰低 時，採總額比較法，並以重置成本為市價。 6. 長期股權投資 持有被投資公司有表決權股份未達百分之二十，如被投資公司為上市(櫃)公司， 按成本與市價孰低法評價，如有未實現投資損失，該未實現投資損失列為股東權益 之減項。如為興櫃公司或未上市(櫃)公司，則按成本法評價，惟若有證據顯示投資 之價值確已減損者且回復之機會甚小，則列為當期損失，並以承認損失後之帳面價 值作為新成本。出售或移轉時之成本採加權平均法計價。 持有被投資公司普通股股權比例達百分之二十以上者，採權益法評價。採權益 法評價之長期股權投資，投資成本與按股權比例計算之被投資公司淨值如有差額， 其差額以平均法按十年攤銷，列為投資損益；當被投資公司股權淨值發生負數時， 若本公司擔保被投資公司債務，或對其有財務上承諾，或被投資公司之虧損係屬短 期性質者，則繼續按持股比例認列投資損失，若原長期股權投資不足抵減投資損失 時，則其差額抵減應收帳款等債權，如尚有不足，乃將其差額以長期股權投資貸項 列示於負債項下。 採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當年度未實現者， 依規定予以銷除。 採權益法評價之被投資公司增發新股時，若非按原比例認購或取得，致使投資 比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整資本公積 及長期投資 ；若當帳上因長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額應調 整保留盈餘 。 7. 固定資產 固定資產按取得成本入帳。重大更新及改良作為資本支出；經常性維護及修繕 支出作為當期費用。購置或增置固定資產，於取得或完工使用前支出款項所負擔之 利息予以資本化，計入固定資產取得成本之一部分。固定資產報廢或處分時沖轉有 關帳列成本及累積折舊科目，如有出售利益列為當期營業外收入，若發生損失，則 列為當期營業外支出。 固定資產之折舊係由管理當局評估暨參酌，依行政院頒訂固 定 資 產 耐 用 年 數表 規定耐用年限，預留一年殘值，以平均法計算提列；固定資產中屬折舊性資產，於 耐用年限屆滿仍繼續使用者，其殘值以自行預估可再使用年數並重新估計殘值後， 按原提列方法計提折舊。 8. 遞延費用 遞 延 費 用 主 要 係 模 具 成 本 、 備 品 ， 模 具 成 本 於 量 產 時 按 三 五 年 攤 銷 ， 備 品 支 出 依 平 均 耗 用 期 間 一 年 攤 銷 。 12 9. 退 休 金 國碩公司退休金會計處理係採退休金會計處理準則有關規定，按精算結果認列 淨退休金成本及相關之資產及負債。 10. 外幣交易及外幣財務報表換算 非遠期外匯買賣合約之外幣為準交易事項，係按交易日之即期匯率入帳。外幣 資產及負債實際以新台幣收付結清時，因適用不同匯率所產生之損失或盈益，列為 收付結清年度之損益。外幣資產及負債於資產負債表日餘額，再按該日之即期匯率 予以換算調整，因而產生之兌換差額列為當期損益。 合併公司以權益法評價之國外子公司外幣財務報表，係依下列基礎換算為新台 幣：所有資產及負債以資產負債表日匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科 目則依當期加權平均匯率換算。對於國外子公司外幣財務報表換算所產生之兌換差 額，則列為累積換算調整數並單獨列示於股東權益項下。 11. 所得稅費用 國碩公司所得稅會計處理，係作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時 性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債；將可減除暫時性差異、虧損 扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現 性，認列相關備抵評價金額。所得稅抵減係採用當期認列法。 國碩公司當年度依稅法規定調整之稅後盈餘於次年度股東會未分配者，該未分 配盈餘應加徵10%營利事業所得稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。以前年度所 得稅負之調整，列為調整年度所得稅。 12. 非衍生性金融商品 非衍生性金融資產及負債其認列及續後評價與其所產生之收益及費用之認列與 衡量基礎，係依國碩公司前述之會計政策及一般公認會計原則處理。 三、 現金及約當現金 現金及約當現金內容如下： 項目 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 （仟 元） （仟 元） 庫存現金 $ 104 $ 235 支票存款 2,127 3,268 活期存款 100,844 355,227 合計 $ 103,075 $ 358,730 13 四、 短期投資 短期投資之明細如下： 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 發行公司名稱 持 有 股 數 /單 位 數 成 本 總 額 持 有 股 數 /單 位 數 成 本 總 額 (仟 股 /仟 單 位 ) (仟元) (仟 股 /仟 單 位 ) (仟元) 受益憑證： 盛華 1699 債券基金 6,696 $ 78,000 - $ - 新光台灣吉利基金 5,115 80,000 - - 日盛債券基金 2,844 36,500 - - 寶來得利基金 4,205 60,000 - - 群益安信基金 9,119 100,000 - - 聯邦債券基金 8,299 95,000 - - 金亞太債券基金 4,170 50,000 - - 德信萬年基金 - - 756 10,000 永昌鳳翔基金 - - 8,013 110,000 阿波羅美邦債券基金 - - 4,827 50,000 建弘固定收益基金 - - 228 97,384 永昌麒麟基金 - - 24,813 250,000 股票： 聯華電子股份有限公司 324 10,652 - - 昌益光電股份有限公司 30 657 - - 中環股份有限公司 777 12,504 - - 元大京華證券股份有限公司 53 1,058 - - 得利影視股份有限公司 19 264 - - 復盛股份有限公司 30 1,331 - - 光寶科技股份有限公司 12 555 - - 國內外可轉換公司債： 勝華科技股份有限公司 - 10,116 - - 中環股份有限公司 - 6,986 - - 英群企業股份有限公司 - 6,977 - - 聯華電子股份有限公司 - 6,943 - - 雅新股份有限公司 54 2,174 - - 小計 559,717 517,384 減：備抵跌價損失 (5,658) - 期末餘額 $ 554,059 $ 517,384 1.民國 91 年 12 月 31 日持有有價證券者，其揭露情形：詳附註二十一。 2.民國 91 年度累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元以上者，其揭露情 形：詳附註二十一。 14 五、 應收帳款淨額 應收帳款淨額內容如下： 項目 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 （仟 元） （仟 元） 應收帳款-非關係人 $ 717,354 $ 619,551 減：備抵呆帳 (238,413) (247,178) 小計 478,941 372,373 應收帳款-關係人 106,278 174,009 減：備 抵 呆 帳 (2,623) (19,000) 備抵投資損失 - (2,613) 小計 103,655 152,396 應收帳款淨額 $ 582,596 $ 524,769 備抵投資損失係投資宏大國際股份有限公司依權益法認列之投資損失不足沖減 長期投資而沖減對其之應收帳款，請參閱附註七。 六、 存 貨 存貨明細如下： 項目 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 （仟 元） （仟 元） 原料 $ 78,602 $ 47,669 在製品 131,740 168,100 製成品 141,601 215,769 小計 351,943 431,538 減 ： 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 (46,284) (39,537) 淨額 $ 305,659 $ 392,001 民國 91 年及 90 年 12 月 31 日之存貨投保金額均為 200,000 仟元。 15 七、 長期股權投資 長期股權投資明細如下： 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 被投資公司 原始投資成本 帳列金額 持股 帳列金額 持股 (仟元) (仟元) (仟元) 非上市公司股權投資： 國 超 投 資 興 業 股 份 有 限 公 司 $ 99,999 $ 105,350 99.99 $ 108,326 99.99 宏 大 國 際 股 份 有 限 公 司 67,930 24,025 78.14 - 49.00 達 邁 科 技 股 份 有 限 公 司 92,000 66,691 20.00 88,454 20.00 優 智 科 技 股 份 有 限 公 司 13,000 10,528 43.33 - - 錸 網 國 際 事 業 股 份 有 限 公 司 16,800 - 10.91 16,800 10.91 加 和 運 輸 股 份 有 限 公 司 55,000 55,000 18.15 55,000 18.15 鴻 亞 光 電 股 份 有 限 公 司 21,000 21,000 2.91 21,000 3.75 博 錸 科 技 股 份 有 限 公 司 60,000 60,000 1.34 - - 宏 華 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 9,900 9,900 1.34 - - 巨 圖 科 技 股 份 有 限 公 司 484 484 0.05 - - 億 穎 科 技 股 份 有 限 公 司 10,184 10,184 16.92 - - CUSTER INC. 1,000 - 100.00 - - 旺 錸 科 技 股 份 有 限 公 司 - - - 27,180 1.20 小 計 363,162 316,760 上市公司股權投資： 錸 德 科 技 股 份 有 限 公 司 53,635 53,635 0.06 53,635 - 利 碟 股 份 有 限 公 司 44,436 44,436 0.74 35,436 - 上市公司債券投資： 利 碟 股 份 有 限 公 司 - - 9,000 減 ： 備 抵 長 期 投 資 跌 價 損 失 (55,729) (33,769) 小 計 42,342 64,302 合 計 $ 405,504 $ 381,062 1.上述長期股權投資所認列之投資損益(含投資溢額攤銷金額)明細如下： 被投資公司 投 資 (損) 益 91 年 度 90 年 度 （仟 元） （仟 元） 宏大國際股份有限公司 $ (1,945) $ (11,790) 國超投資興業股份有限公司 (2,975) 12,193 達邁科技股份有限公司 (21,763) (4,152) 優智科技股份有限公司 (2,472) - 錸 網 國 際 事 業 股 份 有 限 公 司 (16,800) - 合計 $ (45,955) $ (3,749) 16 (1)民國 91 及 90 年度採權益法評價之長期股權投資，係依據被投資公司經會計師 查核之同期間財務報表認列投資損益。其中依據其他會計師查核簽證之財務報 表所認列之投資損失分別為 24,235 仟元及 4,152 仟元，截至民國 91 年及 90 年 12 月 31 日其相關之長期股權投資餘額分別為 77,219 仟元及 88,454 仟元。 (2)國碩公司之被投資公司-宏大國際股份有限公司業於民國 91 年 4 月 29 日辦理現 金增資 40,000 仟元。國碩公司 100認購，投資比例增加至 78.14，並使國 碩公司投資宏大國際股份有限公司之股權淨值發生變動，因國碩公司帳上並無 由長期投資所產生之資本公積，故將投資成本與被投資公司增資後國碩公司享 有之股權淨值之差額直接調整累積虧損及對宏大國際股份有限公司之長期股權 投資。 2.合併公司持有有表決權股份超過 50%以上之被投資公司-國超投資興業股份有限公 司及宏大國際股份有限公司因總資產及營業收入未達國碩公司各該項金額百分之 十以上，子公司 CUSTER INC.因 截 至 民 國 91 年 底 尚 未 匯 出 投 資 款 項 ， 且所有未達編 入合併報表標準之子公司合計總資產及營業收入未達國碩公司各該項金額 30以 上，致未編入合併報表。 3.合併公司因意圖長期持有錸德科技股份有限公司及利碟股份有限公司之股權投資， 遂於民國 90 年 7 月 1 日將對該公司之股票投資由短期投資轉列長期投資。轉換當 日市價低於成本，故認列已實現跌價損失 27,539 仟元。另合併公司於民國 91 年 12 月 31 日依成本與市價孰低法評價提列跌價損失準備。 4.上述採成本法評價之被投資公司-錸網國際事業股份有限公司，合併公司考量該公 司近二年財務狀況不佳且經營活動停滯，故於本年度認列對該公司之投資損失 16,800 仟元。 5.國 碩 公 司 民 國 91 年 度 自 Offshore Incorporations (Samoa) Limited 100%受 讓 登 記 於 薩 摩 亞 (SAMOA)之 公 司 CUSTER INC.， 持 有 股 數 為 1,000 仟 股 ， 截 至 民 國 91 年 底 已 辦 妥 變 更 登 記 ， 惟 尚 未 匯 出 投 資 款 項 ， 亦 未 認 列 投 資 損 益 。 6.期末持有有價證券者，其揭露情形：詳附註二十一。 7.被投資公司相關資訊，詳附註二十一。 八、 固定資產 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 項目 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 帳 面 價 值 （仟 元） （仟 元） （仟 元） （仟 元） 土地 $ 215,598 $ - $ 215,598 $ 215,598 房屋及建築 528,114 94,278 433,836 455,158 機器設備 3,429,977 1,210,005 2,219,972 2,477,695 其他設備 186,640 83,572 103,068 136,404 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 42,682 - 42,682 54,728 合計 $ 4,403,011 $ 1,387,855 $ 3,015,156 $ 3,339,583 17 民國 91 年及 90 年 12 月 31 日固定資產投保金額分別為 3,076,674 仟元及 3,372,992 仟元，另利息資本化金額分別為 232 仟元及 4,187 仟元，提供擔保抵押情形，詳附 註十九。 18 九、 短期借款 短期借款明細如下： 項目 91 年 12 月 31 日 90 年 12 月 31 日 (仟 元) (仟 元) 信用狀借款 $ 28,106 $ - 信用借款 330,000 - 合計 $ 358,106 $ - 民國 91 年 12 月 31 日，合併公司短期借款利率為 2.175%2.8%。 十、 長期借款 長期借款明細如下： 借款機構 借款內容 91年 12月 31 日 90年 12月 31日 (仟 元 ) (仟 元 ) 交通銀行 - 抵押借款 借款總額： 297,564仟元 借款期間： 87.5.6 94.5.5 利 率：浮動利率， 91年 12月 31 日之年利率為 5.865% 還款方式：自 89年 5月起，每 3個月 為 1期計 21期償還，每月 付息。 $ 141,690 $ 198,366 交通銀行 - 抵押借款 借款總額： 2,088仟元 借款期間： 88.1.29 95.1.28 利 率：浮動利率， 91年 12月 31 日之年利率為 5.865% 還款方式：自 90年 1月起，每 3個月 為 1期計 21期償還，每月 付息。 1,287 1,683 經濟部工業局 - 產 品 開 發 配 合 款 借款總額： 12,218仟元 借款期間： 88.6 92.4 利 率：不計息。 還款方式：自 90年 4月 1日起分 8期 平均償還，還款期限 2年。 1,366 6,829 中 華 開 發 工 業 銀 行 -抵押借款 借款總額： 400,000仟元 借款期間： 88.6.15 93.4.15 利 率：浮動利率， 91年 12月 31日 之年利率為 5.865% 還款方式：自 90年 4月起，每 3個月 為一期計 13期償還，每月付 息。 184,617 307,693 19 土地銀行 - 抵押借款 借款總額： 400,000仟元 借款期間： 88.11.26 93.11.26 利 率：浮動利率， 91年 12月 31日 之年利率為 3.00% 還款方式：自 88年 12月起，分 60個 月償還，每月付息。 158,619 241,378 土地銀行 - 抵押借款 借款總額： 200,000仟元 借款期間： 89.6.5 101.6.5 利 率：浮動利率， 91年 12月 31日 之年利率為 5.675% 還款方式：自 92年 7月起，分 108個 月償還，每月付息。 200,000 90,000 交通銀行 - 抵押借款 借款總額： 310,000仟元 借款期間： 89.9 95.9 利 率：浮動利率， 91年 12月 31日 之年利率為 5.865% 還款方式：自 91年 3月起，每 3個月 為 1期，分 19期償還，每月 付息。 244,500 310,000 小計 932,079 1,155,949 減：一年內到期長期借款 (340,583) (333,870) 長期借款淨額 $ 591,496 $ 822,079 民國 91 年及 90 年 12 月