实习报告-毕-休

会计综合实习报告 （注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成） 1、实习生信息 学号 11021511140 姓名 毕?休 班级 资评 111 专业综合实训 实习批次 资评 111 专业综合实训 实习结束时间 实习企业名称 北京同声电子有限公司 实习企业概况 2、经济业务 序 号 日期 业务摘要 业务内容 1 2008-12-1 销售商品， 款已收到 （2） 2008 年 12 月 01 日，北京同声电子有限公司向北京华普公司销售混合器 100 台， 收到货款，根据背景资料，填制记账凭证。 2 2008-12-1 报销交通费 和业务招待 费（3） 2008 年 12 月 01 日，北京同声电子有限公司办公室王芳报销招待客户花费的交通 费和业务招待费，出纳审核无误后以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。 3 2008-12-1 核销预借差 旅费（1） 2008 年 12 月 01 日，北京同声电子有限公司采购部陈新核销预借差旅费，并退回 余款，根据背景资料，填制记账凭证。 4 2008-12-2 提取备用金 （5） 2008 年 12 月 02 日，北京同声电子有限公司签发现金支票一张，自中国光大银行 提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。 5 2008-12-2 收到前欠货 款（4） 2008 年 12 月 02 日，北京同声电子有限公司接中国光大银行通知，北京东方电子 公司已转来前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。 6 2008-12-3 报销教育培 训费（7） 2008 年 12 月 03 日，北京同声电子有限公司财务部陈慧、李国忠报销会计人员后 续教育培训费，出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。 7 2008-12-3 采购材料并 入库（6） 2008 年 12 月 03 日，北京同声电子有限公司向北京锦湘元件器材厂购入 1芯片 和 2芯片，货款以银行存款支付，另运输费用以现金支付，购买材料已验收入库， （运费按照购进货物的金额比例分配）根据背景资料，填制记账凭证。 8 2008-12-4 支付广告费 （8） 2008 年 12 月 04 日，北京同声电子有限公司签发转账支票一张，支付北京电视台 广告费，根据背景资料，填制记账凭证。 9 2008-12-5 缴纳上月税 费（9） 2008 年 12 月 05 日，北京同声电子有限公司交纳上月未交税费，收到银行代扣电 子交税回单，根据背景资料，填制记账凭证。 10 2008-12-5 购入股票 （10） 2008 年 12 月 05 日，北京同声电子有限公司通过北京安太证券公司从二级市场购 入股票，不考虑交易费用，款项已通过中国光大银行转账支付。公司将此划分为 交易性金融资产，且无重大影响，根据背景资料，填制记账凭证。 11 2008-12-5 申请签发银 行汇票 2008 年 12 月 05 日，北京同声电子有限公司向中国光大银行申请银行汇票一张， 交采购部陈新到上海电子器材公司采购高频器和线路板，根据背景资料，填制记 （12） 账凭证。 12 2008-12-5 支付电话费 （11） 2008 年 12 月 05 日，北京同声电子有限公司接中国光大银行通知，向北京电信公 司支付上月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。 13 2008-12-6 报销各项费 用（13） 2008 年 12 月 06 日，北京同声电子有限公司支付报销款项，包括办公室报销即买 即用办公用品和劳动保护用品（在其他明细下列支）等，销售部报销市内交 通费，根据背景资料，填制记账凭证。 14 2008-12-6 预付货款业 务（14） 2008 年 12 月 06 日，北京同声电子有限公司预付北京朝阳工具厂货款，订购生产 工具 2、修理工具 1、2，款项通过中国光大银行转账支付，根据背景资料， 填制记账凭证。 15 2008-12-6 支付审计费 （15） 2008 年 12 月 06 日，北京同声电子有限公司向北京至诚会计师事务所支付审计费， 款项已通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 16 2008-12-7 商业承兑汇 票到期收款 （16） 2008 年 12 月 07 日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行的收款通知，北京 三花公司开具的用于结算货款的无息商业承兑汇票到期，委托银行收款，根据背 景资料，填制记账凭证。 17 2008-12-8 采购材料并 入库（17） 2008 年 12 月 08 日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购高频器 500 件，线路板 500 件，已运抵北京同声电子有限公司并办理验收入库手续，用本月 5 日办理的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。 18 2008-12-8 支付福利费 货款（18） 2008 年 12 月 08 日，北京同声电子有限公司收到第一百货发来上月作为节日福利 发放给职工的货物的发票，通过中国光大银行转账支付货款，根据背景资料，填 制记账凭证。 19 2008-12-9 支付保险费 （19） 2008 年 12 月 09 日，北京同声电子有限公司与中国人民保险公司北京分公司签订 的保险合同，通过中国建设银行转账支付下年一整年财产保险费，支付时直接进 费用，根据背景资料，填制记账凭证。 20 2008-12-9 赊销商品 （21） 2008 年 12 月 09 日，北京同声电子有限公司向北京智能公司销售混合器 200 台， 接收机 200 台，尚未收到货款，根据背景资料，填制记账凭证。 21 2008-12-9 支付工程款 （20） 2008 年 12 月 09 日，北京同声电子有限公司生产技术部申请支付一车间扩建发包 工程施工费，款项通过中国建设银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 22 2008-12-10 存货盘亏 （22） 2008 年 12 月 10 日，北京同声电子有限公司对库存存货进行盘点，发现其中 1 芯片盘亏 0.5 百片，3芯片盘亏 1 百片，根据背景资料，填制记账凭证。 23 2008-12-10 销售商品， 收到银行承 兑汇票 （23） 2008 年 12 月 10 日，北京同声电子有限公司向上海东方百货有限公司销售接收机 150 台，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。 24 2008-12-10 采购材料并 入库（24） 2008 年 12 月 10 日，北京同声电子有限公司向北京合力有限责任公司采购的钢材、 电焊条运抵仓库并办理验收入库手续，货款未付，根据背景资料，填制记账凭证。 25 2008-12-10 支付运输费 （25） 2008 年 12 月 10 日，北京同声电子有限公司销售部王静申请支付运输费，款项通 过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 26 2008-12-11 缴纳五险一 金（26） 2008 年 12 月 11 日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行向北京市社会保险 基金管理中心缴纳上月计提的养老保险 59243.40 元（其中公司负担 43884.00 ， 个人 15359.40）、失业保险 6582.6 元（其中公司负担 4388.40，个人 2194.20）、 医疗保险 21942.00 元（其中公司负担 17553.60，个人 4388.40）、工伤保险 2194.20 元（全部公司负担）、生育保险 1535.94 元（全部公司负担）；向北京 住房公积金管理中心缴纳住房公积金 43884.00 元（公司 21942.00，个人 21942.00），款项已划转，根据背景资料，填制记账凭证。 27 2008-12-11 债务重组 （27） 2008 年 12 月 11 日，北京同声电子有限公司收到北京安天机械厂支付现金 180 000.00 元，该项应收账款已计提坏账准备 10 000.00 元，根据背景资料，填制记 账凭证。 28 2008-12-12 存款业务 （28） 2008 年 12 月 12 日，北京同声电子有限公司将现金存入中国光大银行，根据背景 资料，填制记账凭证。 29 2008-12-12 发放工资业 务（29） 2008 年 12 月 12 日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”，委托中国光大 银行代发工资，根据背景资料，填制记账凭证。 30 2008-12-13 领料用于车 间扩建 （30） 2008 年 12 月 13 日，北京同声电子有限公司生产技术部从仓库领用钢材 100 公斤 用于一车间扩建工程，（钢材成本不含运费）根据背景资料，填制记账凭证。 31 2008-12-14 销售商品， 收到商业承 兑汇票 （31） 2008 年 12 月 14 日，北京同声电子有限公司向北京昌达元件厂销售接收机 150 台， 收到商业承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。 32 2008-12-15 提取备用金 （32） 2008 年 12 月 15 日，北京同声电子有限公司从中国光大银行提取现金备用，根据 背景资料，填制记账凭证。 33 2008-12-15 进口电子设 备一台 （34） 2008 年 12 月 15 日，北京同声电子有限公司从美国汤姆电子公司进口电子设备一 台，价值 25 200.00 美元，通过光大银行支付进口关税、增值税等税费人民币 39 916.80 元，设备已交付装配车间使用。当日美元的市场汇率为 1 美元7.20 元人 民币，货款尚未支付，根据背景资料，填制记账凭证。 34 2008-12-15 报销工会组 织费用 （35） 2008 年 12 月 15 日，北京同声电子有限公司报销工会组织先进工作者旅游费用， 出纳以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。 35 2008-12-15 赊销商品 （36） 2008 年 12 月 15 日，北京同声电子有限公司向北京惠普公司销售混合器 150 台， 接收机 100 台，对方尚未支付货款，根据背景资料，填制记账凭证。 36 2008-12-15 采购业务并 入库（33） 2008 年 12 月 15 日，北京同声电子有限公司本月 6 日向北京朝阳工具厂订购的生 产工具和修理工具，已验收入库，之前已经预付 5 000.00，余款通过光大银行转 账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 37 2008-12-16 没收定金 （38） 2008 年 12 月 16 日，北京同声电子有限公司按与北京嘉乐公司签订的销售混合器 合同如期发货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收北 京嘉乐公司的定金不再返还，根据背景资料，填制记账凭证。 38 2008-12-16 销售商品， 款已收到 （37） 2008 年 12 月 16 日，北京同声电子有限公司向北京华普公司销售接收机 200 台， 收到转账支票一张，款项存入中国光大银行，根据背景资料，填制记账凭证。 39 2008-12-16 支付交通费 （39） 2008 年 12 月 16 日，北京同声电子有限公司通过中国建设银行转账支付公交旅游 公司通勤费，根据背景资料，填制记账凭证。 40 2008-12-17 采购业务， 货未到 （40-1） 2008 年 12 月 17 日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购电感 800 件， 电阻 500 件，另一同支付对方代垫的运输费（运费按照增值税发票所列货物金额 分摊），根据背景资料，填制记账凭证。 41 2008-12-17 采购业务， 货入库 （40-2） 2008 年 12 月 17 日，北京同声电子有限公司向上海电子器材公司采购电感 800 件， 电阻 500 件已运抵仓库，办理验收入库手续，根据背景资料，填制记账凭证。 42 2008-12-18 采购材料并 入库（41） 2008 年 12 月 18 日，北京同声电子有限公司向北京宝申有限责任公司购买芯片， 已运抵仓库并办理验收入库手续，款项已通过中国建设银行转账支付，根据背景 资料，填制记账凭证。 43 2008-12-18 计提辞退员 工福利费 （42） 2008 年 12 月 18 日，北京同声电子有限公司经董事会研究决定裁员事宜，根据背 景资料，填制记账凭证。 44 2008-12-18 支付电费 （43） 2008 年 12 月 18 日，北京同声电子有限公司接到银行的付款通知，向北京电力公 司支付生产经营电费，按生产工时比例将电费分配计入各受益产品成本，根据背 景资料，填制记账凭证。 45 2008-12-19 提取备用金 （45） 2008 年 12 月 19 日，北京同声电子有限公司从银行提取备用金，根据背景资料， 填制记账凭证。 46 2008-12-19 支付展销费 和手续费 （44） 2008 年 12 月 19 日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行转账支付北京会展 中心展销费和购买支票的手续费，根据背景资料，填制记账凭证。 47 2008-12-19 材料入库 （46） 2008 年 12 月 19 日，北京同声电子有限公司上月采购的高频器 400 件已运抵仓库， 办理验收入库手续，根据背景资料，填制记账凭证。 48 2008-12-19 借支差旅费 （47） 2008 年 12 月 19 日，北京同声电子有限公司办公室王芳借支差旅费，出纳以现金 支付，根据背景资料，填制记账凭证。 49 2008-12-20 销售商品， 已办理委托 收款（49） 2008 年 12 月 20 日，北京同声电子有限公司向北京家华公司销售混合器 200 台， 已办理委托收款手续，根据背景资料，填制记账凭证。 50 2008-12-20 购办公桌业 务（48） 2008 年 12 月 20 日，北京同声电子有限公司办公室自北京家具公司购买办公桌椅 5 套（即购即用），通过中国光大银行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 51 2008-12-20 支付固定资 产清理费用 （50-2） 2008 年 12 月 20 日，北京同声电子有限公司支付固定资产清理过程中的拆卸费、 搬运费，根据背景资料，填制记账凭证。 52 2008-12-20 收到变卖报 废机器价款 （50-3） 2008 年 12 月 20 日，北京同声电子有限公司将报废的机器设备，销售给物资回收 公司，根据背景资料，填制记账凭证。 53 2008-12-20 报废机器转 入固定资产 清理（50- 1） 2008 年 12 月 20 日，北京同声电子有限公司二车间一台机器因生产技术落后需要 淘汰，经批准报废转出，根据背景资料，填制记账凭证。 54 2008-12-21 结转固定资 产清理净损 益（51） 2008 年 12 月 21 日，北京同声电子有限公司经批准结转固定资产清理净损益，根 据 53-1 到 53-3 业务，根据背景资料，填制记账凭证。 55 2008-12-21 赊销商品 （53） 2008 年 12 月 21 日，北京同声电子有限公司向北京三花公司销售混合器 130 台， 对方尚未支付货款，根据背景资料，填制记账凭证。 56 2008-12-21 水费业务 （52） 2008 年 12 月 21 日，北京同声电子有限公司接到银行的付款通知，向北京自来水 公司支付生产经营水费，按生产工时比例将水费分配计入各受益产品成本，根据 背景资料，填制记账凭证。 57 2008-12-22 核销预借差 旅费（54） 2008 年 12 月 22 日，北京同声电子有限公司办公室王芳核销差旅费，差额部分出 纳用现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。 58 2008-12-22 手续费业务 （56） 2008 年 12 月 22 日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行手续费和中国建设 银行业务办理支付手续费回单，根据背景资料，填制记账凭证。 59 2008-12-22 支付短期借 款利息 （55） 2008 年 12 月 22 日，北京同声电子有限公司接中国光大银行付款通知，需支付本 季度应付短期借款利息，前两个月已计提 1 666.66 元，该项借款用于日常周转， 根据背景资料，填制记账凭证。 60 2008-12-23 非货币性资 产交换 （58-1） 2008 年 12 月 23 日，北京同声电子有限公司用一辆皮卡车与北京长河电脑公司交 换 20 台联想启天 4000 电脑；桑塔纳小车的账面原值为 120 000.00 元，在交换日 已提折旧 24000.00 元，公允价值为 85000.00 元；联想启天电脑的单位价值为 4600.00 元，在交换日的公允价值为 85000.00 元，此项交易具有商业性质，根据 背景资料，填制记账凭证。（填制小汽车转入固定资产清理的凭证） 61 2008-12-23 退货业务 （57） 2008 年 12 月 23 日，北京同声电子有限公司上月销售给北京智能有限责任公司的 混合器 100 台，货款未收；其中 5 台存在质量问题，经协商同意对方退货。因对 方已将发票联入账，由其向主管税务机关申请取得“进货退出或索取折让证明单” ，根据背景资料，填制冲减收入记账凭证。 62 2008-12-23 报销业务 （59） 2008 年 12 月 23 日，北京同声电子有限公司办公室报销车辆油费和过桥费，出纳 以现金支付，根据背景资料，填制记账凭证。 63 2008-12-23 非货币性资 产交换 （58-2） 2008 年 12 月 23 日，北京同声电子有限公司收到换来的电子设备，根据背景资料， 填制记账凭证。 64 2008-12-24 收到利息 （62） 2008 年 12 月 24 日，北京同声电子有限公司收到一季度中国光大银行和建设银行 存款利息，（本企业利息收入做冲减利息支出处理），根据背景资料，填制记账 凭证。 65 2008-12-24 提取备用金 （60） 2008 年 12 月 24 日，北京同声电子有限公司自中国光大银行提取现金备用，根据 背景资料，填制记账凭证。 66 2008-12-24 购买印花税 票（61） 2008 年 12 月 24 日，北京同声电子有限公司购买本月印花税票，通过中国光大银 行转账支付，根据背景资料，填制记账凭证。 67 2008-12-24 支付职工困 难补助 （63） 2008 年 12 月 24 日，北京同声电子有限公司发放职工困难补助，出纳以现金付讫， 根据背景资料，填制记账凭证。 68 2008-12-25 报销差旅费 （64） 2008 年 12 月 25 日，北京同声电子有限公司销售部王胜利报销差旅费，出纳以现 金付讫，根据背景资料，填制记账凭证。 69 2008-12-25 支付工会经 费业务 （65） 2008 年 12 月 24 日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行转账支付工会经费， 根据背景资料，填制记账凭证。 70 2008-12-26 盘亏处理业 务（66） 2008 年 12 月 26 日，北京同声电子有限公司 1芯片、3芯片盘亏经查明系定额 内损耗，经批准同意作为管理费用（续 22 号凭证），根据背景资料，填制记账凭 证。 71 2008-12-26 支付邮寄费 （67） 2008 年 12 月 26 日，北京同声电子有限公司办公室报销邮寄费，出纳以现金付讫， 根据背景资料，填制记账凭证。（在“管理费用-办公费”核算） 72 2008-12-27 支付货款 （68） 2008 年 12 月 27 日，北京同声电子有限公司前欠北京钢铁公司货款到期，通过中 国光大银行支付一部分货款，余额通过签发一张期限 3 个月的银行承兑汇票支付， 根据背景资料，填制记账凭证。 73 2008-12-28 收到银行汇 票多余款 2008 年 12 月 28 日，北京同声电子有限公司收到中国光大银行通知，采购高频器 和线路板的银行汇票多余款已划回收账，根据背景资料，填制记账凭证。 （69） 74 2008-12-28 捐款业务 （70） 2008 年 12 月 28 日，北京同声电子有限公司通过中国光大银行向北京希望工程办 公室捐款，根据背景资料，填制记账凭证。 75 2008-12-29 支付研发费 用（73） 2008 年 12 月 29 日，北京同声电子有限公司通过光大银行转账支付 CPU 升级新技 术开发阶段费用（符合资本化条件），根据背景资料，填制记账凭证。 76 2008-12-29 前期差错更 正（72） 2008 年 12 月 29 日，北京同声电子有限公司发现一台应于 2007 年 1 月 1 日开始计 提折旧的管理用固定资产，在 2006 年 12 月计入管理费用，该设备的原始价值 9 000.00 元，预计使用寿命 6 年，无净残值，采用年限平均法计提折旧。考虑到价 值不大，采用未来适用法更正该前期差错，根据背景资料，填制记账凭证。 77 2008-12-29 支付委托加 工费用 （71-1） 2008 年 12 月 29 日，北京同声电子有限公司通过光大银行支付铜丝加工费用，根 据背景资料，填制记账凭证。 78 2008-12-29 收回委托加 工物资 （71-2） 2008 年 12 月 29 日，北京同声电子有限公司铜丝加工完毕收回，根据背景资料， 填制记账凭证。 79 2008-12-30 计提长期借 款利息 （74-1） 2008 年 12 月 30 日，北京同声电子有限公司计提长期借款利息，两项借款均用于 一车间扩建工程,（资料见附件），根据背景资料，填制记账凭证。 80 2008-12-30 收到房屋租 赁费（75- 1） 2008 年 12 月 30 日，北京同声电子有限公司收到北京广利商贸公司交来的本月房 屋租赁费，根据背景资料，填制记账凭证。 81 2008-12-30 支付利息 （74-2） 2008 年 12 月 30 日，北京同声电子有限公司支付长期借款利息，根据背景资料， 填制记账凭证。 82 2008-12-30 计提租赁业 务税费 （75-2） 2008 年 12 月 30 日，北京同声电子有限公司计提租赁业务税费，营业税税率 5%， 房产税税率 12%，根据背景资料，填制记账凭证。 83 2008-12-31 专利转入无 形资产 （78-2） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司将此项专利作为无形资产核算，按 10 年摊销，根据背景资料，填制记账凭证。 84 2008-12-31 确认应收股 利（80-2） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利 润分配情况如下：北京恒顺印务有限责任公司宣布向投资者分配现金股利 200000.00 元，北京同声电子有限公司出资比例为 25%，该股权投资采用权益法核 算。该企业适用 25%的所得税税率，根据背景资料，填制确认应收股利的记账凭证。 85 2008-12-31 计提本月代 扣款项 （85） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”结转本月代扣款 项，根据背景资料，填制记账凭证。 86 2008-12-31 在建工程结 转（79-2） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司一车间扩建工程完工，已办理竣工移 交手续，交付一车间使用，根据背景资料，填制记账凭证。 87 2008-12-31 利润分配业 务（109- 2） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司董事会决定，按可分配利润的 40%,向 股东分配利润，款项未付，根据背景资料，填制记账凭证。 88 2008-12-31 半成品分配 业务 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据本月自制半成品领料单汇总本月 自制半成品耗用情况，在有关产品之间进行自制半成品费用的分配，根据背景资 （100） 料，填制记账凭证。 89 2008-12-31 结转产成品 成本 （101） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司结转 12 月份完工产成品成本，根据背 景资料，填制记账凭证。（制造费用包括制造费用+燃料动力） 90 2008-12-31 结转销售成 本业务 （102） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计算结转 12 月份产品销售成本，根据 背景资料，填制记账凭证。 91 2008-12-31 结转未交增 值税业务 （103） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计算 12 月份应交增值税，结转至“应 交税金-未交增值税”账户，根据背景资料，填制记账凭证。 92 2008-12-31 支付专利注 册费（78- 1） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司 CPU 升级新技术研制成功，已向专利 局申请专利，通过光大银行转账支付注册费，根据背景资料，填制记账凭证。 93 2008-12-31 确认交易性 金融资产价 值变动 （89） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据证券交易所公布的股票价格信息， 其持有的交易性金融资产价值发生变动，根据背景资料，填制记账凭证。 94 2008-12-31 计提存货跌 价准备 （90） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司采用成本和可变现净值孰低法对期末 存货进行计量，计提存货跌价准备，根据背景资料，填制记账凭证。 95 2008-12-31 确认投资性 房地产公允 价值变动 （91） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司对投资性房地产进行评估，其公允价 值为 530 000.00 元，根据背景资料，填制记账凭证。 96 2008-12-31 材料分配业 务（94） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据本月原材料领料单、退料单，汇 总本月原材料、周转材料耗用情况，在各部门、各产品之间进行原材料、周转材 料费用的分配，根据背景资料，填制记账凭证。 97 2008-12-31 计提相关税 费（104） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计提 12 月份城市维护建设税以及教育 费附加和地方教育费附加，根据背景资料，填制记账凭证。 98 2008-12-31 结转收入类 账户（105- 1） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司将 12 月份损益类账户中的收入、收益 类账户结转到“本年利润” 贷方 科目，根据背景资料，填制记账凭证。 99 2008-12-31 暂时性差异 业务 （106） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司递延所得税资产和递延所得税负债均 无期初余额，假定本年度与所得税核算有关的暂时性差异为 12 月发生的以下事项： 计提的除坏账准备以外的其他资产减值损失、交易性金融资产和投资性房地产公 允价值变动、提取的产品质量保证费用，计算出本年递延所得税资产和递延所得 税负债，该企业预计将来能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异，根据背景资料，填制记账凭证。 1002008-12-31 结转所得税 费用 （107） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司结转“所得税费用”账户，根据背景 资料，填制记账凭证。 1012008-12-31 提取盈余公 积业务 （109-1） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司董事会做出决议，按本年净利润的 10%提取法定盈余公积，款项尚未支付，根据背景资料，填制记账凭证。 1022008-12-31 结转本年利 润（108） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司将“本年利润”账户余额结转至“利 润分配-未分配利润”账户，根据背景资料，填制记账凭证。 1032008-12-31 购固定资产 业务（76） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司通过光大银行支付购入检测含有害物 质的质检仪器一台，预计使用期限 6 年，报废时需支付特殊处理费用 20 000.00 元（折现率 6%，折现系数 0.705），根据背景资料，填制记账凭证。 1042008-12-31 汇兑损益 （86） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据中国人民银行公布的外汇市场即 期汇率 1 美元7.22 元人民币计算汇兑损益，根据背景资料，填制记账凭证。 1052008-12-31 坏账准备业 务（88） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制 记账凭证。 1062008-12-31 无形资产摊 销（92） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司摊销无形资产价值，（此专利技术专 用于装配车间生产），根据背景资料，填制记账凭证。 1072008-12-31 固定资产减 值准备业务 （93） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司对固定资产机器设备进行减值测试， 发现其发生减值，计提固定资产减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。 1082008-12-31 摊销长期待 摊费用 （96） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司摊销以经营租赁方式租入的固定资产 发生改良支出的长期待摊费用，根据背景资料，填制记账凭证。 1092008-12-31 计提工会经 费和职工教 育经费 （83） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司按规定比例计提 12 月份工会经费和职 工教育经费并进行分配，根据背景资料，填制记账凭证。 1102008-12-31 计提五险一 金（84） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司按规定比例计提 12 月份养老保险、失 业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，根据工时资料，在有关 产品之间进行人工费用分配，根据背景资料，填制记账凭证。 1112008-12-31 计提产品质 量保证 （77） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计提本月已销售产品质量保证，根据 背景资料，填制记账凭证。 1122008-12-31 计提工资 （81） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司根据“工资汇总表”进行应付工资的 分配；同时根据工时资料，在有关产品之间进行工资费用分配，根据背景资料， 填制记账凭证。 1132008-12-31 计提折旧业 务（87） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司计提 12 月份固定资产折旧，根据背景 资料，填制记账凭证。 1142008-12-31 支付工程余 款（79-1） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司一车间扩建工程完工，余款通过建设 银行支付，根据背景资料，填制记账凭证。 1152008-12-31 确认股权投 资收益 （80-1） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利 润分配情况如下：北京恒顺印务有限责任公司本年度实现净利润 407310.00 元， 北京同声电子有限公司出资比例为 25%，该股权投资采用权益法核算。该企业适用 25%的所得税税率，根据背景资料，填制记账凭证。 1162008-12-31 计提福利费 （82） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司为了弥补应付福利费的缺口，按工资 总额的 14%计提职工福利费，并根据工时资料，在有关产品之间进行应付福利费的 分配，应付福利费年末无余额，根据背景资料，填制记账凭证。 1172008-12-31 计提无形资 产减值准备 业务（95） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司因技术进步原因，其持有的专利技术 贬值，计提无形资产减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。 1182008-12-31 分配辅助生 产成本 （97） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司分配 12 月份辅助生产成本，根据背景 资料，填制记账凭证。 1192008-12-31 制造费用分 配业务 （98） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司分配各车间 12 月份制造费用，根据背 景资料，填制记账凭证。 1202008-12-31 结转自制半 成品（99） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司结转 12 月份完工自制半成品成本，根 据背景资料，填制记账凭证。 1212008-12-31 结转利润分 配（110） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司将“利润分配”账户其他明细账户的 余额转入“未分配利润”明细账户，根据背景资料，填制记账凭证。 1222008-12-31 股利分配业 务（80-3） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司接受被投资单位本年度经营成果和利 润分配情况如下：北京永泰食品厂宣布向投资者分配本年度实现的净利润 50 000.00 元，北京同声电子有限公司出资比例为 10%。该股权投资采用成本法核算 （假设无清算性股利），（企业适用 25的所得税税率。），根据背景资料，填 制记账凭证。 1232008-12-31 结转成本费 用类账户 （105-2） 2008 年 12 月 31 日，北京同声电子有限公司将 12 月份损益类账户中成本、费用、 损失类账户结转到“本年利润” 借方 科目，请根据背景资料，填制记账凭证。 3、实习结果数据 3.1、记账凭证 记账凭证 2008 年 12 月 1 日 字第 1 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 核销预借差旅费 库存现金 448.00 核销预借差旅费 管理费用 交通差旅费 1552.00 核销预借差旅费 其他应收款 采购部陈新 2000.00 合计 2000.00 2000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 1 日 字第 2 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 销售商品，款已收到 银行存款 光大银行 117000.00 销售商品，款已收到 主营业务收入 混合器 100000.00 销售商品，款已收到 应交税费 应交增值税(销项税额) 17000.00 合计 117000.00 117000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 1 日 字第 3 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 报销交通费和业务招待费 管理费用 交通差旅费 350.00 报销交通费和业务招待费 管理费用 业务招待费 2100.00 报销交通费和业务招待费 库存现金 2450.00 合计 2450.00 2450.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 2 日 字第 4 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 收到前欠货款 银行存款 光大银行 234000.00 收到前欠货款 应收账款 北京东方电子公司 234000.00 合计 234000.00 234000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 2 日 字第 5 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 提取备用金 库存现金 12000.00 提取备用金 银行存款 光大银行 12000.00 合计 12000.00 12000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 3 日 字第 6 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 采购材料并入库 原材料 1#芯片 41800.00 采购材料并入库 原材料 2#芯片 39600.00 采购材料并入库 应交税费 应交增值税(进项税额) 13136.99 采购材料并入库 银行存款 光大银行 86580.00 采购材料并入库 库存现金 7956.99 合计 94536.99 94536.99 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 3 日 字第 7 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 报销教育培训费 应付职工薪酬 职工教育经费 800.00 报销教育培训费 库存现金 800.00 合计 800.00 800.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 4 日 字第 8 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付广告费 销售费用 广告宣传费 30000.00 支付广告费 银行存款 光大银行 30000.00 合计 30000.00 30000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 5 日 字第 9 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 缴纳上月税费 应交税费 未交增值税 123450.00 缴纳上月税费 应交税费 应交城市维护建设税 8641.50 缴纳上月税费 应交税费 教育费附加 3703.50 缴纳上月税费 应交税费 地方教育费附加 1234.50 缴纳上月税费 应交税费 应交个人所得税 3652.00 缴纳上月税费 银行存款 光大银行 140681.50 合计 140681.50 140681.50 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 5 日 字第 10 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 购入股票 交易性金融资产 成本 107500.00 购入股票 银行存款 光大银行 107500.00 合计 107500.00 107500.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 5 日 字第 11 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付电话费 制造费用 一车间 285.00 支付电话费 制造费用 二车间 351.00 支付电话费 制造费用 装配车间 365.00 支付电话费 生产成本 基本生产成本（一车间中频处理器） 257.00 支付电话费 管理费用 工资福利费 2790.00 支付电话费 销售费用 通讯费 987.00 支付电话费 银行存款 光大银行 5035.00 合计 5035.00 5035.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 5 日 字第 12 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 申请签发银行汇票 其他货币资金 银行汇票存款 140000.00 申请签发银行汇票 银行存款 光大银行 140000.00 合计 140000.00 140000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 6 日 字第 13 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 报销各项费用 管理费用 办公费 2536.00 报销各项费用 管理费用 其他 1650.00 报销各项费用 销售费用 市内交通费 253.00 报销各项费用 库存现金 4439.00 合计 4439.00 4439.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 6 日 字第 14 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 预付贷款业务 预付账款 北京朝阳工具厂 5000.00 预付贷款业务 银行存款 光大银行 5000.00 合计 5000.00 5000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 6 日 字第 15 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付审计费 管理费用 聘请中介费 22500.00 支付审计费 银行存款 光大银行 22500.00 合计 22500.00 22500.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 7 日 字第 16 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 商业承兑汇票到期收款 银行存款 光大银行 175500.00 商业承兑汇票到期收款 应收票据 北京三花公司 175500.00 合计 175500.00 175500.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 8 日 字第 17 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 采购材料并入库 原材料 高频器 100000.00 采购材料并入库 原材料 线路板 15000.00 采购材料并入库 应交税费 应交增值税(进项税额) 19550.00 采购材料并入库 其他货币资金 银行汇票存款 134550.00 合计 134550.00 134550.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 8 日 字第 18 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付福利费贷款 应付职工薪酬 非货币性福利 20475.00 支付福利费贷款 银行存款 光大银行 20475.00 合计 20475.00 20475.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 9 日 字第 19 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付保险费 管理费用 财产保险费 9800.00 支付保险费 银行存款 建设银行 9800.00 合计 9800.00 9800.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008 年 12 月 9 日 字第 20 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付工程款 在建工程 建筑工程 140000.00 支付工程款 银行存款 建设银行 140000.00 合计 140000.00 140000.00 财务主管： 记账：毕?休 JZ 出纳： 审核：毕?休 SH 制单：毕?休 ZD 记账凭证 2008