会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷c(含答案)

会计人员继续教育考试 企业内部控制配套指引解读试卷 C 答案 （参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编 写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读） 一、单项选择题（本题型共 10 小题，每小题 3 分，本题型共 30 分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、 错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效） 。 1关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（ ） 。 A企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作 B企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准 C预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核 D企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认 答案： A 全面预算 P279 #17 解读。选项 A 1、考核机构为预算管理委员会。对；选项 B 2、考核依据，应以 企业正式下达的预算方案为标准。选项 C 3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项 D 3、上报 的执行报告，应经本企业负责人签章确认。 2采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（ ） 。 A采购定价机制不科学 B采购定价方式选择不当 C缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失 D履约能力等未达要求 答案： D 采购业务P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方 式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。“ 3人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（ ） 。 A高管人员的引进与开发 B专业技术人员的引进与开发 C一般员工的引进与开发 D独立董事的引进 答案： D 人力资源P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看， 人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、 专业技术人员和一般员工。” 4销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（ ） 。 A客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影 响企业的资金流转和正常经营 B客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失 C缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环 D缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性 答案：C 销售业务P151 #4 补充内容：销售业务流程中第一个环节是销售计划管理。 “销售计划是指在进行销 售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体 营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经 授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。” 5以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（ ） 。 A加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况 B要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施 工进度和财务状况进行审核 C企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同 D担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查 2 答案： C 担保业务P220 #11 解读 第二段三个方面。选项 C 属于担保合同的订立环节，不是“日常管理” 。 6企业对正向激励的考虑不包括的选项是（ ） 。 A员工提供改进建议的现实机制是否到位 B管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认 C举报投诉制度 D奖励包括物质奖励及精神奖励 答案： C 内部信息传递P306 #8 解读 2、选项 C 属于负激励。 7企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（ ） 。 A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 B研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 C研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 D研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 答案： B 研究与开发P167 #3 至少应关注的风险三方面。 8企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ） 。 A内容适当并重要披露 B信息及时但不要求最新 C信息及时且重要披露 D信息准确且可获取 答案： D 内部信息传递P304 #6 解读 3、高的信息质量要求 5 个方面。 9下列选项不属于筹资活动主要风险的是（ ） 。 A缺乏完整的筹资战略规划导致的风险 B缺乏完善的授权审批制度导致的风险 C忽略资产结构与流动性的风险 D缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险 答案： C 资金活动P97 #6 补充内容“筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺 乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审 核导致的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。”选项 C 为 投资风险。 10企业核心价值观的塑造， （ ） 。 A着力挖掘自身文化，博采众长 B离不开企业的主打品牌的塑造 C关键在执行层的文化塑造力度 D与企业的发展计划相关，需要随时变化 答案： A 企业文化P85 #5 解读 2、 “企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延 续和创新。为此，应当注重以下三个方面： 二、多项选择题（本题型共 10 小题，每小题 4 分，本题型共 40 分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、 少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效） 。 1信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。 对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（ ） 。 A不相容的职权必须分隔 B不相容的岗位必须分隔 C不同的处理层次一般应该分隔 D需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔 答案： ABCD 信息系统P318 #3 解读第三段：操作人员权限划分时遵循 5 条原则。 2下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（ ） 。 A财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属 B定期清查，确保实物与卡、财务账表相符 C在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业 D清查过程中发现的盘盈（盘亏） ，应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账 面价值，确保账实相符，并上报备案 答案： ABCD 资产管理P140 #18 补充内容：“固定资产清查的管控措施有 1财务部门组织固定资产使用部 门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案， 经过管理部门审核后进行相关的清查作业。2在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报 209fe5340c5f2a531020117d09285c716f.pdf 3 / 5 告进行审核，确保真实性、可靠性。3清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报 告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。“ 3投资活动的业务流程包括（ ） 。 A拟定投资方案 B投资方案可行性论证 C投资方案决策 D投资计划编制与审核 E投资计划实施 答案： ABCDE 资金活动P101 解读一、指引规定第二段，六个方面。 “投资活动的业务流程一般包括：1、拟定 投资方案；2、投资方案可行性论证；3、投资方案决策；4、投资计划编制与审批；5、投资计划实施；6、投资项 目的到期处置。” 4合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（ ） 。 A适当履行原则 B协作履行原则 C经济合理原则 D情势变更原则 答案： ABCD 合同管理P291 #11 解读第二段。 5企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购 交易前对企业文化应该做的工作有（ ） 。 A对并购双方的企业文化调查研究和评估 B分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异 C研究双方文化相互融合的可行性 D进行研究项目的可行性报告 答案： ABC 企业文化P83 #3（4）解读第三段。 6在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（ ） 。 A企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场 B根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和 广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率 C建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续 跟踪和监控 D根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员 审批 答案： ACD 销售业务P153 #5 补充内容：客户开发与信用管理环节主要管控措施：1、企业应当在进行充分市 场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活 运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场 占有率。2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行 持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和 时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。 7企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（ ） 。 A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 D与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 答案： ABCD 担保业务P215 #6 8对于供应过程的管理，可能的措施包括（ ） 。 A对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应 B对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度 C选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性 答案： ABCD 采购业务P123 #12、#10（2） 补充内容“管理供应过程主要管控措施：1、依据采购合同中确定 的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案， 4 采取必要措施，保证需求物资的及时供应。2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。 对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并 及时向技术等部门通报。3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运 输、投保等事宜。4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。” 9加强资产管理的要求，主要内容有（ ） 。 A强化资产业务关键环节的内部控制 B全面梳理资产管理的流程 C加强资产减值的内部控制 D加强无形资产的管理控制 答案： ABC 资产管理P132 #4 10下列各项中，业务外包合同内容一般包括（ ） 。 A外包业务的内容和范围 B双方权利和义务，服务和质量标准 C保密事项 D费用结算标准和违约责任等事项 答案： ABCD 业务外包P235 #10 三、判断题（本题型共 10 小题，每题 3 分，本题型共 30 分。正确的打“”,错误的打“” 。请把你认为正确的 答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。 ） 1核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精 神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（ ） 答案： 企业文化P84 #5 解读 2、 2存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 （ ） 答案： 资产管理P131 #3（1） 3对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。 （ ） 答案： 资金活动P95 #4 补充内容“资金活动内部控制的总体要求中 3、业务流程是重点。对资金活动实施 内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务 流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。” 4企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项， 如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。 （ ） 答案： 销售业务P159 #10 解读第三段。如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。 5企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分 析及核心竞争力分析等， （ ） 答案： 发展战略P35 #4 补充内容：“分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制 约条件，包括企业资源、企业能力、