充分发挥税收职能作用

充 分 发 挥 税 收 职 能 作 用 促 进 和 谐 社 会 建 设 【提 要 】 本 文 从 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 对 税 收 工 作 的 要 求 出 发 ， 分 析 了 目 前 税 收 工 作 中 存 在 的 主 要 问 题 ，提 出 了 发 挥 税 收 职 能 作 用 ， 促 进 和 谐 社 会 建 设 的 具 体 措 施 ，旨 在 为 推 进 税 制 改 革 、完 善 税 收 政 策 ， 促 进 和 谐 社 会 建 设 提 供 参 考 。 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 ，是 我 们 党 从 中 国 特 色 社 会 主 义 事 业 总 体 布 局 和 全 面 建 设 小 康 社 会 的 全 局 出 发 提 出 的 一 项 重 大 战 略 任 务 ，反 映 了 建 设 富 强 民 主 文 明 和 谐 的 社 会 主 义 现 代 化 国 家 的 内 在 要 求 ，体 现 了 全 党 全 国 各 族 人 民 的 共 同 愿 望 。税 收 作 为 国 家 财 政 收 入 的 主 要 来 源 和 宏 观 调 控 的 重 要 手 段 ，其 自 身 的 特 定 职 能 决 定 了 税 收 应 当 在 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 中 担 当 重 要 角 色 。我 们 应 当 充 分 认 识 构 建 和 谐 社 会 与 做 好 税 收 工 作 的 关 系 ，认 真 思 考 和 定 位 我 国 税 收 发 展 战 略 ，正 确 分 析 和 解 决 当 前 税 制 建 设 在 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 中 的 矛 盾 和 问 题 ，进 一 步 改 革 完 善 现 行 税 制 ，把 构 建 和 谐 社 会 的 要 求 贯 彻 落 实 到 税 收 工 作 的 具 体 实 践 中 去 ，促 进 和 谐 社 会 建 设 目 标 的 实 现 。 一 、 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 对 税 收 工 作 的 基 本 要 求 （一 ）构 建 和 谐 社 会 ，需 要 税 收 提 供 更 为 强 大 而 稳 固 的 财 力 保 障 。 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 ，实 现 经 济 快 速 发 展 、社 会 全 面 进 步 、人 民 群 众 安 居 乐 业 ，需 要 强 大 的 财 力 做 保 障 。税 收 是 国 2 家 通 过 立 法 参 与 国 民 收 入 分 配 最 主 要 、最 规 范 的 形 式 ，是 财 政 收 入 最 主 要 的 来 源 ，目 前 我 国 财 政 收 入 的 95 以 上 来 自 于 税 收 。除 税 收 以 外 ，税 务 机 关 还 负 责 社 保 费 及 有 关 基 金 的 征 收 工 作 ，这 就 要 求 税 务 部 门 必 须 坚 持 以 组 织 收 入 为 中 心 ，切 实 加 强 税 费 征 管 ，保 证 税 费 收 入 随 着 经 济 发 展 持 续 稳 定 增 长 ，满 足 构 建 和 谐 社 会 过 程 中 公 共 财 政 支 出 的 需 要 。 （二 ）构 建 和 谐 社 会 ，需 要 进 一 步 完 善 税 制 ，增 强 税 收 调 控 职 能 ，促 进 经 济 社 会 协 调 发 展 。 税 收 是 国 家 宏 观 调 控 的 重 要 杠 杆 ，也 是 国 家 参 与 社 会 公 共 事 务 管 理 的 重 要 手 段 。构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 ，促 进 经 济 社 会 全 面 协 调 可 持 续 发 展 ，建 设 社 会 主 义 新 农 村 、推 动 城 乡 协 调 发 展 ，落 实 区 域 发 展 总 体 战 略 、促 进 区 域 协 调 发 展 ，增 强 社 会 保 障 能 力 、解 决 就 业 等 民 生 问 题 ，发 展 教 育 、医 疗 、卫 生 、文 化 等 社 会 事 业 ，保 护 资 源 环 境 、促 进 人 与 自 然 和 谐 相 处 ，促 进 社 会 分 配 的 公 平 正 义 ，增 强 我 国 自 主 创 新 能 力 等 ，需 要 相 关 税 收 制 度 的 调 控 引 导 和 鼓 励 支 持 。因 此 要 进 一 步 深 化 税 制 改 革 ，完 善 税 收 政 策 ，建 立 科 学 合 理 的 税 收 结 构 和 税 收 制 度 ，增 强 税 收 调 控 职 能 ，促 进 和 谐 社 会 建 设 。 （三 ）构 建 和 谐 社 会 ，需 要 深 入 推 进 依 法 治 税 ，建 立 和 谐 的 税 收 征 纳 关 系 。 依 法 治 税 是 依 法 治 国 的 有 机 组 成 部 分 ，是 社 会 主 义 民 主 法 制 建 设 的 重 要 内 容 。和 谐 的 税 收 征 纳 关 系 是 和 谐 社 会 的 重 要 组 成 部 分 ，是 促 进 国 家 税 收 事 业 发 展 ，发 挥 税 收 职 能 作 用 的 重 要 条 件 。推 进 依 法 治 税 ，建 立 和 谐 征 纳 关 系 ，是 税 收 促 进 和 谐 社 会 建 设 的 内 在 要 求 。促 进 和 谐 社 会 建 设 ，需 要 以 依 法 治 税 为 根 本 ，以 公 平 正 义 为 核 心 ，以 优 化 服 务 为 重 点 ，以 科 学 管 理 为 手 段 ，建 立 公 平 公 正 、高 效 便 捷 、诚 信 友 善 的 税 收 征 纳 关 系 。 二 、现 行 税 制 在 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 中 存 在 的 主 要 矛 盾 和 问 题 （一 ）宏 观 税 负 偏 低 ，税 收 收 入 与 构 建 和 谐 社 会 的 财 力 需 求 不 相 适 应 。 经 济 社 会 的 和 谐 发 展 需 要 税 收 收 入 做 支 撑 。只 有 不 断 增 加 税 收 收 入 ，壮 大 财 政 实 力 ，才 能 有 充 足 财 力 进 行 国 民 收 入 再 分 配 ，提 高 政 府 管 理 社 会 公 共 事 务 的 能 力 ，提 高 广 大 人 民 群 众 的 生 活 质 量 ，实 现 构 建 和 谐 社 会 的 目 标 。近 年 来 随 着 我 国 经 济 的 快 速 发 展 ，税 收 收 入 也 在 逐 年 以 较 大 幅 度 增 长 ，2006 年 我 国 宏 观 税 负 达 到 18 ，但 是 从 总 体 上 看 ，我 国 宏 观 税 负 仍 然 偏 低 ，既 低 于 发 达 工 业 国 家 30 的 平 均 水 平 ， 也 低 于 部 分 发 展 中 国 家 的 宏 观 税 负 ，使 税 收 职 能 的 发 挥 与 构 建 和 谐 社 会 的 财 政 需 求 不 尽 和 谐 。 （ 二 ） 税 制 不 够 健 全 ， 税 收 宏 观 调 控 功 能 与 构 建 和 谐 社 会 的 要 求 不 相 适 应 。 一 是 现 行 税 制 未 能 充 分 发 挥 调 节 个 人 收 入 分 配 的 作 用 。目 前 我 国 个 人 所 得 税 实 行 分 项 税 制 ，不 能 有 效 缓 解 社 会 分 配 不 公 的 矛 盾 。遗 产 赠 与 税 、特 别 消 费 税 等 税 种 的 缺 失 ，使 得 贫 富 两 级 分 化 没 有 得 到 有 4 效 抑 制 ，同 时 也 不 利 于 减 少 财 产 滞 留 ，促 进 资 本 流 动 。 二 是 不 动 产 税 制 不 够 完 善 。不 动 产 计 税 没 有 充 分 考 虑 市 场 价 值 变 动 ，多 数 以 历 史 成 本 为 征 收 对 象 ，形 成 税 收 流 失 ；物 业 税 尚 未 开 征 ， 房 地 产 税 收 政 策 没 有 随 着 房 地 产 市 场 的 发 展 而 及 时 全 面 的 完 善 、调 整 等 等 ，使 得 财 产 税 的 财 政 功 能 和 调 控 功 能 都 没 有 得 到 充 分 发 挥 。例 如 税 收 对 目 前 房 地 产 市 场 调 控 乏 力 、调 控 效 果 不 够 明 显 ，已 暴 露 出 不 动 产 税 制 方 面 的 缺 陷 。 三 是 费 改 税 进 程 缓 慢 ，社 会 保 障 税 体 系 不 够 健 全 。稳 定 而 充 裕 的 社 会 保 障 资 金 是 社 会 保 障 体 系 有 效 运 行 的 坚 强 后 盾 。而 我 国 目 前 在 社 会 保 障 方 面 费 改 税 进 程 缓 慢 ，社 会 保 障 资 金 筹 集 方 法 政 出 多 门 ，统 筹 范 围 小 ，社 会 化 程 度 低 ，社 保 资 金 来 源 不 稳 定 ，建 立 社 会 保 障 税 体 系 是 完 善 税 制 的 当 务 之 急 。 四 是 资 源 税 制 不 够 完 善 。有 些 必 须 加 以 保 护 的 资 源 如 土 地 、淡 水 、 地 热 等 自 然 资 源 未 列 入 资 源 税 征 收 范 围 ；其 他 涉 及 资 源 性 的 收 费 过 多 且 不 规 范 ，资 源 税 保 护 资 源 的 效 果 不 理 想 ；资 源 税 征 管 方 式 有 待 改 进 ， 例 如 能 源 类 资 源 税 实 行 单 纯 的 依 据 产 量 计 征 ，在 当 前 能 源 产 品 价 格 急 剧 上 涨 的 情 况 下 ，从 量 计 征 使 税 收 成 本 在 能 源 价 格 中 的 比 例 不 断 减 小 ， 不 利 于 促 进 能 源 的 合 理 开 发 利 用 。 五 是 维 护 生 态 环 境 的 环 保 税 体 系 在 我 国 尚 属 空 白 。从 国 外 的 税 收 实 践 看 ，单 独 设 置 环 境 保 护 税 ，是 实 现 社 会 发 展 与 保 护 自 然 资 源 良 性 循 环 的 成 功 之 路 。而 目 前 我 国 还 没 有 专 门 针 对 污 染 环 境 、破 坏 生 态 平 衡 的 环 境 保 护 类 税 收 政 策 ，不 利 于 通 过 物 质 利 益 机 制 纠 正 污 染 环 境 的 行 为 ，也 不 利 于 筹 集 更 多 的 资 金 ，增 加 环 境 治 理 的 投 入 。 （ 三 ） 税 收 政 策 不 够 完 善 ， 税 收 促 进 经 济 社 会 全 面 发 展 的 能力 与 构 建 和 谐 社 会 的 要 求 不 相 适 应 。 一 是 税 收 优 惠 政 策 不 够 完 善 。自 改 革 开 放 以 来 ，我 国 在 吸 引 外 资 、 鼓 励 投 资 、支 持 区 域 经 济 发 展 、支 持 劳 动 就 业 等 许 多 方 面 制 定 出 台 了 若 干 税 收 优 惠 政 策 ，也 取 得 了 一 定 效 果 。但 目 前 我 国 税 收 优 惠 过 多 依 赖 于 税 率 式 、税 额 式 的 直 接 减 免 （尤 其 是 所 得 税 的 直 接 减 免 ），主 要 体 现 的 是 事 后 调 节 ，而 税 前 扣 除 、加 速 折 旧 、投 资 抵 免 等 事 前 调 节 的 税 基 式 间 接 优 惠 方 式 运 用 得 较 少 ；同 时 ，税 收 优 惠 政 策 以 区 域 优 惠 为 主 ， 税 收 优 惠 对 产 业 结 构 的 引 导 能 力 不 强 ，不 利 于 促 进 经 济 结 构 和 产 业 结 构 调 整 ，税 收 调 控 经 济 的 效 果 不 够 明 显 。 二 是 促 进 社 会 充 分 就 业 的 税 收 政 策 扶 持 力 度 不 够 。为 解 决 社 会 就 业 问 题 ，我 国 先 后 出 台 了 下 岗 失 业 人 员 再 就 业 税 收 优 惠 政 策 、福 利 企 业 税 收 优 惠 政 策 等 ，但 这 些 政 策 过 渡 色 彩 强 ，执 行 周 期 短 ，临 时 措 施 多 ，优 惠 面 窄 ，加 之 优 惠 对 象 多 以 新 办 企 业 为 主 ，很 容 易 使 吸 纳 社 会 富 余 人 员 成 为 企 业 的 短 期 行 为 ，不 利 于 促 进 社 会 就 业 长 效 机 制 的 建 立 。 三 是 促 进 协 调 发 展 的 税 收 政 策 措 施 还 需 进 一 步 改 进 。税 收 在 支 持 农 业 产 业 化 、提 高 农 民 收 入 ，促 进 社 会 主 义 新 农 村 建 设 的 力 度 需 要 进 一 步 加 大 。税 收 促 进 区 域 协 调 发 展 的 任 务 依 然 艰 巨 。西 部 大 开 发 税 收 政 策 ，对 促 进 西 部 经 济 欠 发 达 地 区 的 快 速 发 展 起 到 了 重 要 作 用 ，但 是 随 着 经 济 的 发 展 变 化 也 暴 露 出 了 一 些 问 题 ，比 如 优 惠 范 围 狭 窄 、优 惠 税 种 较 少 、优 惠 形 式 单 一 、享 受 优 惠 的 门 槛 过 高 等 ，致 使 该 政 策 对 西 部 地 区 发 展 的 支 持 力 度 不 够 。现 行 税 收 政 策 中 关 于 纳 税 地 点 和 征 收 6 方 式 的 有 关 规 定 ，在 一 定 程 度 上 促 使 税 收 向 中 心 城 市 、向 发 达 地 区 集 中 ，造 成 税 收 与 税 源 的 背 离 ，使 税 收 调 节 区 域 、行 业 收 入 分 配 的 能 力 在 某 些 方 面 呈 现 弱 化 趋 势 。另 外 ，增 强 我 国 自 主 创 新 能 力 的 税 收 政 策 的 前 瞻 性 、系 统 性 不 够 ，推 动 建 立 创 新 型 国 家 的 作 用 发 挥 不 明 显 。 （ 四 ） 税 收 执 法 和 纳 税 服 务 的 现 状 与 构 建 和 谐 社 会 的 要 求 不 相 适 应 。 随 着 依 法 治 税 的 深 入 推 进 ，税 务 部 门 和 税 务 执 法 人 员 的 执 法 水 平 、服 务 质 量 有 了 显 著 提 升 ，纳 税 人 税 收 遵 从 度 也 在 不 断 提 高 ，但 税 务 干 部 纳 税 服 务 的 意 识 有 待 于 进 一 步 增 强 ，纳 税 服 务 的 措 施 在 基 层 没 有 得 到 很 好 的 落 实 ，纳 税 成 本 依 然 较 高 ；税 收 执 法 人 员 素 质 需 进 一 步 提 高 ，税 收 执 法 行 为 还 有 待 于 进 一 步 规 范 ；偷 税 、抗 税 、骗 税 等 涉 税 违 法 犯 罪 活 动 仍 时 有 发 生 ，依 法 治 税 的 现 状 与 构 建 和 谐 社 会 的 目 标 还 有 一 定 差 距 ，和 谐 征 纳 关 系 的 建 立 还 需 要 征 纳 双 方 和 整 个 社 会 的 共 同 努 力 。 三 、 发 挥 税 收 职 能 促 进 社 会 主 义 和 谐 社 会 建 设 的 几 点 思 考 税 收 是 与 国 家 、社 会 紧 密 联 系 的 一 个 分 配 范 畴 和 经 济 杠 杆 ，在 奠 定 国 家 经 济 基 础 、保 障 政 权 稳 定 运 行 、构 建 和 谐 社 会 等 方 面 具 有 不 可 替 代 的 重 要 作 用 。要 通 过 改 革 完 善 税 制 、坚 持 依 法 治 税 、强 化 税 费 征 管 、优 化 税 收 服 务 、规 范 内 部 管 理 等 措 施 ，为 促 进 和 谐 社 会 建 设 作 出 应 有 贡 献 。 （ 一 ） 改 革 税 收 制 度 ， 完 善 税 收 政 策 ， 充 分 发 挥 税 收 在 构 建 和 谐 社 会 中 的 职 能 作 用 。 按 照 和 谐 社 会 建 设 的 要 求 和 “简 税 制 、宽 税 基 、低 税 率 、严 征 管 ” 的 原 则 ，改 革 完 善 现 行 税 制 ，调 整 规 范 税 收 政 策 ，为 促 进 社 会 主 义 和 谐 社 会 建 设 创 造 良 好 的 税 收 环 境 。 1、改 革 完 善 体 现 公 平 的 税 收 制 度 和 政 策 ，强 化 收 入 分 配 的 调 节 功 能 。促 进 社 会 公 平 正 义 是 社 会 主 义 和 谐 社 会 的 内 在 要 求 。按 照 注 重 公 平 的 原 则 ，进 一 步 改 革 完 善 税 制 ，合 理 调 整 国 民 收 入 分 配 格 局 ，切 实 解 决 社 会 成 员 之 间 收 入 差 距 扩 大 的 问 题 。一 要 改 革 完 善 个 人 所 得 税 。 采 用 高 收 入 适 用 高 税 率 、低 收 入 适 用 低 税 率 的 累 进 税 率 ，建 立 综 合 与 分 类 相 结 合 的 个 人 所 得 税 制 ，使 税 制 向 有 利 于 扩 大 中 等 收 入 者 比 重 的 方 向 发 展 ，有 效 调 节 过 高 收 入 。二 要 改 革 消 费 税 。将 现 在 的 价 内 税 改 为 价 外 税 ，对 现 有 的 税 目 、税 率 做 适 当 调 整 ，对 于 一 些 新 的 奢 侈 性 消 费 品 和 对 生 态 环 境 危 害 较 大 的 产 品 以 及 特 定 的 高 消 费 行 为 应 列 入 征 收 范 围 ，剔 除 已 不 属 高 档 消 费 范 畴 的 征 税 项 目 ，合 理 引 导 社 会 消 费 。 三 要 择 机 开 征 遗 产 和 赠 与 税 。抑 制 贫 富 两 极 分 化 趋 势 ，避 免 过 多 的 社 会 财 富 集 中 在 少 数 人 手 中 ，同 时 减 少 资 产 滞 留 ，促 进 资 本 流 动 。四 要 研 究 开 征 物 业 税 ，促 进 社 会 财 富 分 布 格 局 的 调 整 。 2、建 立 完 善 关 注 民 生 的 税 收 制 度 和 政 策 ，扶 助 社 会 弱 势 群 体 。完 善 社 会 保 障 制 度 ，保 障 群 众 基 本 生 活 ，是 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 的 重 要 任 务 。税 收 必 须 在 社 会 保 障 方 面 发 挥 应 有 的 作 用 。一 要 开 征 社 会 保 障 税 。将 现 在 的 社 会 保 险 费 改 革 为 社 会 保 障 税 ，逐 步 扩 大 征 税 范 围 ， 提 高 我 国 社 会 保 障 能 力 ，使 全 体 公 民 特 别 是 低 收 入 群 体 充 分 享 受 社 会 保 障 的 阳 光 。二 要 完 善 扶 助 弱 势 群 体 的 税 收 政 策 。调 整 民 政 福 利 企 业 的 税 收 政 策 ，增 强 对 残 疾 人 就 业 的 税 收 扶 持 力 度 。进 一 步 扩 大 就 业 再 就 业 政 策 的 扶 持 范 围 ，建 立 对 所 有 下 岗 失 业 人 员 的 普 惠 制 政 策 ，最 大 8 限 度 地 为 弱 势 群 体 提 供 就 业 机 会 ，促 进 建 立 和 谐 的 劳 动 关 系 。 3、研 究 制 定 促 进 资 源 节 约 利 用 和 环 境 保 护 的 税 收 制 度 和 政 策 。 生 态 环 境 得 到 改 善 ，资 源 利 用 效 率 显 著 提 高 ，促 进 人 与 自 然 的 和 谐 ， 推 动 整 个 社 会 走 上 生 产 发 展 、生 活 富 裕 、生 态 良 好 的 文 明 发 展 道 路 ， 是 全 面 建 设 小 康 社 会 的 重 要 目 标 ，也 是 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 的 现 实 基 础 和 重 要 任 务 。重 建 人 与 自 然 和 谐 统 一 的 生 态 文 明 ，税 收 大 有 用 武 之 地 。一 要 改 革 资 源 税 。扩 大 征 税 范 围 ，将 土 地 、海 洋 、森 林 、草 原 、淡 水 等 必 须 加 以 保 护 的 资 源 列 入 征 收 范 围 。提 高 资 源 税 税 额 标 准 ，特 别 是 对 非 再 生 性 、非 替 代 性 、稀 缺 性 资 源 课 以 重 税 ，以 此 限 制 掠 夺 性 开 采 与 开 发 。改 进 计 税 方 法 ，实 行 按 储 量 计 征 的 办 法 ，促 进 资 源 节 约 与 综 合 利 用 。二 要 完 善 耕 地 占 用 税 。按 照 实 行 最 严 格 的 耕 地 保 护 制 度 的 要 求 ，加 大 用 税 收 调 节 耕 地 占 用 行 为 的 力 度 。三 要 开 征 环 境 保 护 税 。 促 进 生 态 环 境 保 护 ，实 现 经 济 效 益 、社 会 效 益 和 环 境 效 益 的 统 一 ，增 强 可 持 续 发 展 能 力 。四 要 适 时 开 征 燃 油 税 ，控 制 燃 油 消 耗 ，促 进 使 用 清 洁 能 源 。五 要 制 定 完 善 限 制 高 能 耗 、高 污 染 行 业 的 税 收 政 策 和 鼓 励 节 能 降 耗 的 税 收 优 惠 政 策 ，提 高 资 源 消 耗 型 、环 境 污 染 型 行 业 和 产 品 的 税 负 ，促 进 发 展 循 环 经 济 ，推 进 资 源 节 约 型 、环 境 友 好 型 社 会 建 设 。 4、研 究 制 定 促 进 协 调 发 展 的 税 收 制 度 和 政 策 。构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 更 加 注 重 解 决 发 展 中 的 不 平 衡 问 题 ，更 加 注 重 发 展 社 会 事 业 。 税 收 政 策 应 从 以 下 几 个 方 面 发 挥 作 用 。一 要 建 立 完 善 促 进 社 会 主 义 新 农 村 建 设 的 税 收 政 策 ，促 进 城 乡 协 调 发 展 。巩 固 农 村 税 费 改 革 成 果 。 研 究 完 善 农 产 品 收 购 加 工 和 农 业 产 业 化 重 点 龙 头 企 业 的 税 收 优 惠 政 策 ，提 高 农 业 综 合 生 产 能 力 。建 立 提 高 农 民 收 入 的 税 收 优 惠 政 策 ，对 劳 动 密 集 型 企 业 给 予 税 收 优 惠 ，对 农 民 自 主 就 业 自 谋 出 路 者 比 照 再 就 业 的 政 策 予 以 优 惠 ，为 农 村 剩 余 劳 动 力 提 供 更 多 的 就 业 岗 位 。二 要 完 善 西 部 大 开 发 税 收 政 策 ，促 进 区 域 协 调 发 展 。扩 大 西 部 大 开 发 税 收 优 惠 政 策 的 产 业 项 目 范 围 ，降 低 政 策 准 入 门 槛 ，改 进 优 惠 方 式 ，增 加 间 接 优 惠 ；西 部 大 开 发 税 收 优 惠 政 策 要 着 力 在 突 破 发 展 的 瓶 颈 制 约 、加 强 薄 弱 环 节 、支 持 特 色 优 势 产 业 发 展 、保 护 生 态 环 境 等 方 面 发 挥 作 用 。 同 时 要 运 用 税 收 政 策 促 进 东 北 老 工 业 基 地 振 兴 、中 部 崛 起 和 东 部 地 区 加 快 发 展 。在 此 基 础 上 要 进 一 步 完 善 税 收 在 区 域 间 的 横 向 分 配 体 制 ， 充 分 重 视 并 积 极 解 决 区 域 间 税 收 与 税 源 背 离 的 现 象 ，改 变 目 前 税 收 向 发 达 地 区 和 中 心 城 市 集 中 的 局 面 。三 要 制 定 完 善 促 进 社 会 事 业 发 展 的 税 收 政 策 ，促 进 经 济 社 会 协 调 发 展 。积 极 运 用 税 收 政 策 支 持 教 育 、文 化 、医 疗 、卫 生 等 社 会 事 业 发 展 ，使 全 社 会 成 员 共 享 改 革 发 展 的 成 果 。 四 要 建 立 和 健 全 鼓 励 自 主 创 新 税 收 制 度 ，促 进 国 内 发 展 和 对 外 改 革 开 放 的 和 谐 。制 定 鼓 励 技 术 创 新 和 技 术 改 造 的 税 收 优 惠 政 策 ，提 高 自 主 创 新 能 力 ，促 进 科 技 成 果 转 化 和 经 济 增 长 方 式 的 转 变 。改 善 关 税 结 构 ， 有 效 保 护 科 技 创 新 ，加 快 转 变 外 贸 的 增 长 方 式 。 （ 二 ） 坚 持 内 外 并 举 ， 推 进 依 法 治 税 ， 构 建 公 平 公 正 的 税 收 执 法 环 境 。 坚 持 民 主 法 制 是 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 的 基 本 原 则 。坚 持 依 法 治 税 是 建 立 和 谐 的 税 收 征 纳 关 系 的 前 提 和 基 础 。一 要 规 范 税 收 执 法 行 为 。全 面 推 行 税 收 执 法 责 任 制 ，严 格 执 法 过 错 责 任 追 究 ，确 保 各 项 税 收 法 律 法 规 和 政 策 得 到 全 面 正 确 的 贯 彻 执 行 。二 要 整 顿 和 规 范 税 收 秩 序 。深 入 开 展 税 收 专 项 检 查 ，加 大 大 案 要 案 查 处 力 度 ，严 厉 打 击 涉 税 10 违 法 犯 罪 行 为 ，为 各 类 纳 税 人 营 造 公 平 公 正 的 税 收 环 境 。三 要 切 实 维 护 纳 税 人 合 法 权 益 。维 护 好 纳 税 人 的 知 情 权 、申 请 减 免 退 税 权 、听 证 权 、陈 述 和 申 辩 权 、申 请 行 政 复 议 、提 起 行 政 诉 讼 等 权 利 ，保 证 税 法 的 严 肃 性 和 公 正 性 。 （ 三 ） 强 化 税 费 征 管 ， 提 高 聚 财 能 力 ， 为 构 建 和 谐 社 会 提 供 可 靠 的 财 力 保 障 。 构 建 社 会 主 义 和 谐 社 会 ，需 要 以 强 大 的 财 力 作 保 障 。税 务 部 门 必 须 不 断 提 高 聚 财 能 力 ，大 力 组 织 税 收 收 入 ，为 政 府 履 行 社 会 管 理 和 公 共 服 务 职 能 打 下 坚 实 基 础 。各 级 税 务 部 门 必 须 坚 持 以 组 织 收 入 为 中 心 ， 以 税 源 管 理 和 税 种 管 理 为 重 点 ，以 信 息 技 术 手 段 为 支 撑 ，进 一 步 深 化 税 收 管 理 员 制 度 ，大 力 实 施 科 学 化 精 细 化 管 理 ，不 断 提 高 税 收 征 管 的 质 量 和 效 率 ，确 保 税 收 收 入 随 着 经 济 的 发 展 而 稳 定 增 长 ，不 断 提 高 税 收 在 国 内 生 产 总 值 中 的 比 重 ，为 构 建 和 谐 社 会 提 供 强 大 的 财 力 保 障 。 要 高 度 重 视 社 保 费 和 残 疾 人 就 业 保 障 金 、文 化 事 业 建 设 费 、水 资 源 费 等 各 项 基 金 的 征 缴 工 作 ，坚 持 税 费 同 征 共 管 ，为 增 强 社 会 保 障 功 能 、 推 动 社 会 事 业 发 展 提 供 可 靠 的 财 力 支 持 。要 严 明 缴 库 纪 律 ，积 极 推 进 财 税 库 横 向 联 网 ，促 进 各 项 收 入 按 级 次 及 时 足 额 入 库 。 （ 四 ） 优 化 税 收 服 务 ， 加 强 部 门 协 调 ， 构 建 和 谐 的 税 收 工 作 外 部 环 境 。 和 谐 社 会 追 求 社 会 成 员 之 间 诚 信 、友 爱 、和 睦 ，和 谐 融 洽 的 税 收 关 系 必 将 有 助 于 和 谐 社 会 的 建 立 和 发 展 。一 要 以 改 进 纳 税 服 务 为 重 点 ， 构 建 和 谐 的 征 纳 关 系 。从 深 化 管 理 和 满 足 纳 税 人 需 求 角 度 出 发 ，优 化 征 管 模 式 ，简 化 办 税 手 续 。加 强 税 法 宣 传 ，认