广西非税收入管理办法

关于印发广 西壮族自治 区本级非税 收入收缴管 理制度改革 试点办法的 通知 类别： 国库管理 文件标号： 桂财库200237 号 颁布时间： 2002-10-28 内容： 区直各委、办、 厅、局，各事业单位，各社会团体， 各国有独资商业银行、股份制商业银行： 为了保证自治区本级非税收入收缴改革试 点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行 关于印发财政国库管理制度改革试点方案的 通知（财库200124 号）和财政部、中国人民银 行关于印发预算外资金收入收缴管理制度改革 方案的通知（财库200237 号）精神，我们制定 了广西壮族自治区本级非税收入收缴管理制度 改革试点办法，现印发给你们，并将有关事宜 通知如下，请遵照执行。 一、根据财政国库管理制度改革的要求，本着 “总体设计，预算内、外收入并举，分步实施 ”的 原则，对区直单位和部门视不同情况，分期分批 实行非税收入收缴管理制度改革。 二、经研究决定，首批纳入改革试点的区直单位 2 和部门为自治区林业局、旅游局、广播电影电视 局、水产畜牧局、建 设厅、水利 厅、国土资源厅、 劳动与社会保障厅、人防办、农业机械化管理中 心。 三、实行改革试点的单位和部门，收入直接缴入 国库单一账户、非税收入财政专户或非税收入 财政汇缴专户，相应取消原自治区财政厅批准 设立的预算外收入、罚没收入过渡户。其余单位 和部门仍按现行缴库办法执行。 四、执行中如发现问题，请及时向自治区财政厅、 中国人民银行南宁中心支行反馈情况。 附件：广西壮族自治区本级非税收入收缴管理制 度改革试点办法 二二年十月二十八日 附件 广西壮族自治区本级非税收入收缴 管理制度改革试点办法 第一章 总 则 第一条 为了加强自治区本级非税收入收缴管理， 建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财 政部、中国人民银行印发的财政国库管理制度 改革试点方案（财库200124 号）和预算外资 金收入收缴管理制度改革方案（财库200237 号）及相关法律、行政法规，制定本办法。 第二条 本办法适用于自治区本级纳入试点的行 政、事业单位和社会团体（以下简称区直单位） 非税收入收缴管理。包括： （一）行政事业性收费。指区直单位依据法律、行 政法规，由国务院批准或财政部和国家计委共 同批准、自治区人民政府批准或自治区财政厅 和自治区计委（物价部门）共同批准的行政事业 3 性收费。 （二）政府性基金（含资金、附加）。指依据国家法 律法规以及国务院、财政部批准设立的政府性 基金。 （三）主管部门（含代行政府职能的行业性组织） 集中的收入。指区直主管部门按照国家规定，从 下级单位及所属事业单位（包括所属服务中心及 下属单位）和社会团体集中的管理费和其他资金。 （四）罚没收入。指区直执收单位依据国家法律 法规或具有法律效力的规章而收取的罚没收入。 （五）其他预算外收入。包括以政府名义获得的 各种捐赠款以及其他应作为预算外资金管理的 收入等。 第三条 区直单位分为主管部门和执收单位。执 收单位一般是主管部门所属的独立核算单位。 主管部门本级、有下属单位的各级执收单位，分 别视同一个执收单位管理。 第四条 自治区财政厅是负责区直单位非税收入 收缴管理的职能部门，负责设立和管理区直非 税收入收缴银行账户体系，确定区直单位非税 收入收缴程序，并对执收单位非税收入收缴工 作实施管理和监督。 第五条 区直单位非税收入收缴银行账户体系包 括国库单一账户、非税收入财政专户和自治区 财政厅为主管部门开设的非税收入财政汇缴专 户。 第六条 区直单位非税收入收缴实行直接缴库和 集中汇缴两种方式。 直接缴库是由缴款人按照有关规定，持执收单 位开具的非税收入一般缴款书到代理银行缴 款，直接将应缴款项缴入国库单一账户、非税收 入财政专户或非税收入财政汇缴专户。 4 集中汇缴是由执收单位按照有关规定，将所收 款项按日汇总开具非税收入一般缴款书，集 中缴入国库单一账户、非税收入财政专户或非 税收入财政汇缴专户。 第七条 区直主管部门负责本部门非税收入收缴 管理，并对所属执收单位的非税收入收缴业务 实施管理和监督；执收单位负责本单位非税收入 收缴管理，确保收入及时、足额地缴入国库单一 账户、非税收入财政专户或非税收入财政汇缴 专户。 第八条 缴款人是指依照法律、行政法规或部门 规章规定，负有缴纳非税义务的单位和个人。缴 款人应当按照国家有关规定，及时、足额地缴纳 非税收入。缴款人有权向执收单位了解非税收 入的有关政策、法规以及收缴管理方式的有关 规定。 第九条 代理银行是指由自治区财政厅会同中国 人民银行南宁中心支行进行资格认定后，通过 招投标程序确定的代理自治区本级非税收入收 缴、汇划清算业务的商业银行。代理银行应当按 照有关法律、行政法规规定以及与自治区财政 厅签定的委托代理协议的要求，办理开设区直 单位非税收入账户、资金收缴、汇划清算以及信 息反馈等业务。 第十条 中国人民银行南宁中心支行负责对代理 银行代理区直单位非税收入收缴清算业务的管 理和监督。 第二章 非税收入收缴银行账户的设立、使用和 管理 第十一条 国库单一账户是自治区财政厅在中国 人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。 该账户按收入和支出设置分类账，收入账按政 5 府预算科目进行明细核算。 第十二条 非税收入财政专户是自治区财政厅在 代理银行设立的用于记录、核算和反映区直单 位非税收入和支出活动的账户。该账户按执收 单位设置收入和支出分类账，收入账按项目进 行明细核算。该账户用于收缴区直单位非税收 入，与非税收入财政汇缴专户清算，向国库单一 账户缴款以及拨付区直单位预算外资金。 第十三条 非税收入财政汇缴专户是由自治区财 政厅按照规定程序在代理银行为区直主管部门 设立，用于其执收单位非税收入的收缴，以及与 非税收入财政专户进行清算的银行账户；该账户 用于执收单位非税收入的收缴，不得用于执收 单位的支出。所属执收单位级次多、分布广、情 况复杂的主管部门，可以申请由自治区财政厅 为其开设非税收入财政汇缴专户。 第十四条 自治区财政厅通过招投标确定三家代 理银行，书面通知区直主管部门和执收单位。按 照就近、方便的原则，区直主管部门和执收单位 在这三家具备代理资格的商业银行中，自行选 择其中一家银行的营业网点作为开户银行办理 非税收入收缴业务。 第十五条 区直主管部门设立非税收入财政汇缴 专户必须向自治区财政厅提出书面申请。自治 区财政厅批准后，通知代理银行按规定为其配 置账号。代理银行应将拟开账户的开户银行名 称、账号等详细情况书面报自治区财政厅，由自 治区财政厅通知上述部门办理开户手续。代理 银行应根据银行账户管理办法的有关规定，办 理账户开立手续。 第十六条 区直主管部门增加、变更、撤销非税 收入财政汇缴专户，应当按照本办法第十三条 至第十五条规定的程序办理。 6 第三章 收入收缴 第一节 一般程序 第十七条 除国家另有规定外，区直单位收取非 税收入应使用自治区财政厅统一监（印）制的票 据，并严格执行国家有关规定，不得多收、少收 或不收。 第十八条 执收单位实行直接缴库和集中汇缴的 收入范围或项目，由自治区财政厅按照方便缴 款人缴款和有利于管理监督的要求确定。无须 当场执收的收入，可实行直接缴库；必须当场执 收的收入，可实行集中汇缴。 第十九条 代理银行负责将每日代收的资金实时 划转国库单一账户、非税收入财政专户或非税 收入财政汇缴专户；非税收入财政汇缴专户收缴 的资金，由代理银行通过资金汇划清算系统，按 日自动汇划国库单一账户和非税收入财政专户， 当日营业终了，非税收入财政汇缴专户余额为 零。 第二十条 代理银行代收的纳入预算管理的行政 事业性收费、罚没收入，应当统一使用“待结 算 财政款项科目”的“ 待报 解预算收入”（行政事业 性收入或罚款）专户核算，并于当日办理缴库。 当日来不及办理的，应于次日办理（节假日顺延） ，不得占压、挪用。 第二十一条 涉及到自治区与地（市）分成的收入， 暂由区直单位负责按自治区与地（市）的分成比 例或办法，将自治区本级的收入按旬分别填制 非税收入一般缴款书，缴入国库单一账户、非 税收入财政专户或非税收入财政汇缴专户。 第二十二条 自治区本级收入由地（市）单位代收 的，暂由受托的地（市）单位按旬填制非税收入 一般缴款书，缴入自治区本级国库单一账户、 非税收入财政专户或非税收入财政汇缴专户。 第二十三条 缴款人缴款后，区直执收单位凭银 7 行盖章并退回的非税收入一般缴款书第一联， 据以登记收入台账。区直主管部门凭代理银行 报送的非税收入日报表，据以登记收入台账。 第二十四条 办理区直单位非税收入收缴、汇划 清算业务的代理银行，应当按照与自治区财政 厅签定的委托代理协议以及有关规定，按执收 单位，分收入项目向自治区财政厅、主管部门、 执收单位报送日（旬、月）报表（格式见附 1）。日 报于次日（节假日顺延，下同），旬报于每旬后 2 日内，月报于每月后 4 日内报送。 第二十五条 代理银行应当按规定向区直单位反 馈非税收入收缴信息，并与主管部门和执收单 位对账。自治区财政厅、主管部门、 执收单位、 代理银行要按月核对非税收入收缴信息，保持 账务一致。 第二节 直接缴库 第二十六条 非税收入实行直接缴库的，由执收 单位根据国家有关规定，向缴款人开具收款收 据和缴款凭证合一的非税收入一般缴款书（格 式见附 2），由缴款人持非税收入一般缴款书 到有代理资格的银行营业网点缴款，将应缴款 项直接缴入国库单一账户、非税收入财政专户； 对于设有非税收入财政汇缴专户的区直主管部 门，由缴款人将应缴款项直接缴入非税收入财 政汇缴专户。 第二十七条 非税收入一般缴款书由执收单位 负责填写，只用于向国库单一账户、非税收入财 政专户或非税收入财政汇缴专户缴款使用，不 得用于其他用途。非税收入一般缴款书一式 五联。第一联：由代理银行收款签章后由缴款人 或代理银行退执收单位；第二联：由缴款人开户 银行作借方凭证；第三联：由收款人开户银行收 款后作贷方凭证；第四联：由执收单位给缴款人 8 的收据；第五联：执收单位留存。 第二十八条 缴款人缴款时，持非税收入一般 缴款书第一至三联到代理银行网点缴款。缴款 人缴款后，由缴款人或代理银行将加盖银行收 讫印章后的第一联退执收单位，执收单位在第 四联加盖印章后交缴款人作缴款收据，并办理 相关业务。 第二十九条 实行直接缴库的，执收单位开具 非税收入一般缴款书后，缴款人可采用现金 方式缴款，也可在非税收入一般缴款书第二 联加盖缴款人预留银行印鉴后采用转账方式办 理缴款。采取现金方式缴款的，非税收入一般 缴款书第二联不作为银行间凭证使用。 第三十条 缴款人与执收单位不在同一城市的， 缴款人应当按规定通过银行汇兑结算方式将资 金缴入国库单一账户、非税收入财政专户或非 税收入财政汇缴专户。代理银行收到款项后通 知执收单位，由执收单位负责开具非税收入一 般缴款书并送交代理银行，由代理银行负责按 规定录入相关财政信息，非税收入一般缴款书 第二联不作为银行间凭证使用。 第三节 集中汇缴 第三十一条 区直单位非税收入实行集中汇缴的， 由主管部门使用自治区财政厅统一监（印）制的 财政票据（即执收单位向缴款人出具的收款收据， 以下简称票据），向缴款人收取款项。缴款人一 般采取现金方式缴款。 第三十二条 区直单位每日应将所收款项，按非 税收入项目汇总填写非税收入一般缴款书， 缴入非税收入财政专户或非税收入财政汇缴专 户。非税收入 每日汇总额不足 500 元的，可与 次日所收款项一并缴库。 9 第四节 收入退付 第三十三条 区直单位非税收入缴入非税收入财 政专户后，需要退付的，应严格按照有关规定办 理退付。属于下列范围的，可以办理收入退付： （一）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退付 的； （二）由于多缴款、重复缴款需要退付的； （三）其他需要办理退付的。 第三十四条 区直单位非税收入退付，通过国库 单一账户和非税收入财政专户办理，非税收入 财政汇缴专户不得办理收入退付。 第三十五条 区直单位非税收入退付，由区直主 管部门统一报自治区财政厅审批；自治区财政厅 审核批准后，开具收入退还书送中国人民银行 南宁中心支行或非税收入财政专户代理银行办 理收入退付。 第三十六条 区直单位非税收入退付，一般通过 转账办理，不退付现金；需要退付现金的，要严 格按照有关规定办理。 第五节 票据管理 第三十七条 自治区财政厅是财政票据的主管部 门，负责财政票据的印制、发放、核 销以及管理 监督工作。 非税收入来源中按照财政部和国家税务总局规 定需要纳税的，应按规定使用自治区税务部门 统一监（印）制的税务发票，并按照有关规定进 行管理。 第三十八条 区直单位非税收入收缴使用自治区 财政厅统一监（印）制的票据，并加盖自治区财 政厅的票据监制章。 第三十九条 非税收入一般缴款书纳入票据管 理体系，由自治区财政厅统一印制和发放，印制 费用由自治区财政厅通过预算安排。 10 第四十条 票据由区直单位的财务部门统一向自 治区财政厅领购，并实行票据领购证制度。 票据领购证不得私自转让、销毁。 区直单位首次领购票据时，应当向自治区财政 厅提出申请，同时提交按照国家规定审批权限 批准收取非税收入的有关文件复印件，经自治 区财政厅审核后，发给票据领购证；再次领购 票据时应出示票据领购证，经自治区财政厅 审核后，方可继续领购。 第四十一条 区直单位应当建立健全票据领购使 用登记制度，设置票据登记簿，并定期向自治区 财政厅报告票据使用和结存情况。执收单位应 按规定填写票据。票据填错的，应加盖作废戳记， 并保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕 毁。票 据丢失的，应及时声明作废，并报告自治区财政 厅。 第四十二条 票据存根应妥善保管，保管期一般 为五年。对于用量大、存放五年确有困难的票据， 经自治区财政厅批准，可适当缩短保存期限。 第四十三条 保存期满需要销毁的票据，统一由 区直单位登记造册报自治区财政厅核准后销毁。 第四章 管理监督 第四十四条 自治区财政厅要加强对区直单位非 税收入收缴的管理和监督，建立健全收入收缴 管理的各项监督检查制度。 第四十五条 自治区财政厅在区直单位非税收入 收缴管理和监督中的主要职责： （一）负责组织制定有关政策和规章制度，管理 和监督区直单位非税收入收缴管理制度改革试 点工作的实施。 （二）负责开设、管理非税收入财政专户并为区 直主管部门开设非税收入财政汇缴专户。 11 （三）会同有关部门加强对区直单位非税收入收 缴项目、标准执行情况的监督，并及时将非税收 入项目、标准的变动情况以适当方式通知代理 银行和中国人民银行南宁中心支行。 （四）负责管理和监督区直单位票据的印制、发 放、使用、核销工作。 （五）选择代理银行，会同中国人民银行南宁中 心支行协调与代理银行、执收单位间的有关业 务关系和账务核对工作。 （六）对区直非税收入收缴情况及代理银行执行 代理协议的有关情况进行监督检查。 （七）建立健全其他各项监督检查制度。 第四十六条 中国人民银行南宁中心支行在区直 单位非税收入收缴管理和监督中的主要职责： （一）配合自治区财政厅管理和监督区直单位非 税收入收缴管理制度改革试点工作的实施。 （二）配合自治区财政厅制定代理银行的资格认 定标准，负责对代理银行进行资格认定。 （三）对代理银行开立非税收入收缴账户业务实 施监督、检查和审核。 （四）对代理银行代理区直单位非税收入收缴汇 划清算业务实施管理和监督。 第四十七条 各代理银行应按照本办法和银行账 户管理有关规定，以及与自治区财政厅签定的 委托代理协议书的要求，及时做好有关账户 开设、资金收缴、 汇划清算以及收缴信息的录入 和反馈等工作。 第四十八条 对收费时间相对集中、当日现金收 取量较大的执收单位，代理银行可根据有关规 定加强服务。 第四十九条 区直主管部门要加强对所属执收单 位非税收入收缴情况的管理和监督： （一）建立健全内部监督制约机制。 （二）督促所属执收单位严格执行非税收入征收 12 管理政策，防止执收单位违反规定多收、乱收或 少收、不收。 （三）监督检查执收单位非税收入收缴情况，确 保资金及时、足额缴入国库单一账户、非税收入 财政专户或非税收入财政汇缴专户。 第五十条 执收单位应当严格按照政策规定收取 非税收入，并做好相关管理工作： （一）严格按国家有关政策规定收取非税收入， 不得多收、乱收、少收或不收。 （二）建立健全内部监督制约机制。 （三）收款必须向缴款人开具缴款票据。 （四）采取集中汇缴方式收款的，执收单位应分 设开票和收款岗位，并由专人负责，不得由一人 兼任。 （五）及时将所收款项缴入国库单一账户、非税 收入财政专户或非税收入财政汇缴专户。 第五十一条 缴款人要按照国家有关规定，认真 履行缴款义务。对执收机关违反国家政策规定 权限擅自设立非税收入项目、扩大非税收入征 收范围、提高征收标准等乱收费行为，缴款人有 权拒绝缴款，并有权向财政、审计、 监察等部门 举报。 第五章 法律责任 第五十二条 区直主管部门和执收单位违反本办 法规定的，按国务院违反行政事业性收费和罚 没收入、收支两条线管理规定行政处分暂行规 定（国务院令第 281 号）进行处罚。 第五十三条 区直主管部门和执收单位违反财政 票据管理有关规定的，按照财政部行政事业性 收费和政府性基金票据管理规定（财综字 1998104 号）以及广西壮族自治区收据管理办 法的有关规定进行处罚。 第五十四条 区直主管部门、区直委托代收单位 13 未按规定将区直单位非税收入缴入国库单一账 户、非税收入财政专户的，按相关法律法规进行 处罚。 第五十五条 代理银行违反国家有关规定和委 托代理协议书规定，借故占用财政资金或发生 拒收、压票行为，不及时汇划资金的，一 经查实， 由代理银行承担由此发生的一切损失，并由自 治区财政厅会同中国人民银行南宁中心支行给 予通报批评。情节严重的，由自治区财政厅取消 其代理资格。 第六章 附 则 第五十六条 各部门和单