新准则的审计文本参考格式(修改)

审计调查了解记录 索引号： 审计项目名称 审计调查了解事项 审计人员 编制日期 调查 了解 情况 存在 问题 可能 性评 估 确定 的审 计事 项及 审计 措施 审核意见 审计组组长或 副组长及日期 共 页第 页 附件（共 页） 审 计 实 施 方 案 审计项目实施部门： 共 *页 第 * 页 被审计单位 审计项目名称 部门负责人 审批意见 主管厅领导 审批意见 编制人员 审计组长或 副组长 注：组长为厅、局领导的，由副组长签名 编制依据 审计目标 被审计单位及其 相关情况 审计范围 审计内容（事项） 、重点及审计应 对措施（即针对 审计事项采取的 步骤及方法等） 重要性确定及风 险评估（注：对 财政财务收支合 法性、效益性进 行审计的项目， 可只对可能存在 问题的重要性作 出定性职业判断； 对财务报表审计 时，应确定量化 的重要性水平） 调查了解阶段 实质性审查阶段审计项目进度安排 报告形成阶段 定额管理 审计项目拟定人数及工作日： 部门审核： 年 月 日 法规处审核： 年 月 日 审计组内部职责 分工及工作要求 注：审计实施方案可根据实际情况，可采取表格之外另附加文字形式编制。 审 计 调 整 方 案 审计项目名称 编 制 人 编制时间： 调整事 项及理 由 所调整 事项的 审计应 对措施 或工作 要求 审计组组长或 副组长 审定意见 注：审计组组长为厅、局领导的， 由副组长审定签名 审计组所在部门 负责人意见 厅领导审批意见 说明：审计组组长或副组长为部门负责人的，只填写审计组组长或副组长意见栏 审计实施（调整）方案讨论会议记录 被审计单位 审计项目名称 参 加 人 员 方案编制人 主 持 人 记录人 时 间 地 点 讨 论 过 程 和 结 果 审计组组长或副组长签字： 年 月 日 说明：1.记录审计组成员对审计实施（调整）方案拟确定的审计目标、范围、内容、重点及 审计措施等事项的讨论过程和结果，并根据 讨论结果及时 修改实施方案。确定后的 实施方案 应按国家审计准则规定，履行 审批程序。 2.审计组长为厅、局领导的，由副组长签字。 审 计 工 作 底 稿 索引号： 审计项目名称 审 计 事 项 审计人员 编制日期 审计过程 记录 记录 ：实 施 该 事 项审计 的主要步 骤 和方法及涉及的 资 料； 审计 抽 样 或 测试 情况；取得的 审计证 据的名称和来源等。 审计结论 或者审计 查出问题 摘要及其 依据 记录 ：对该 事 项审计认 定的事 实 摘要； 审计 人 员 得出的判断、 评 价； 处 理意 见 、建 议 及其相关依据或 标 准（法律法 规规 范性文件 等）。 审 核 意 见 （审核意见种类包括： 1.予以认可； 2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分 的审计证据； 3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论） （审核内容包括：目标是否 实现；审计措施是否有效；方案确定的审计事项是否完成；与相关审计证据的关 系是否清晰；事实是否清楚、数据是否准确；证据是否适当、充分；适用法律法 规准确；审计结论及处理意见是否适当正确） 审计组组长 或副组长 注：组长为厅、局领导的，由副组长 审核签名 审核日期 共 页第 页 附件（共 页） （附件为：支持审计结论的审计证据及资 料） 审计组讨论起草审计报告会议记录 被审计单位 审计项目名称 参加人员 报告起草人 主 持 人 记录人 时 间 地 点 讨 论 情 况 及 其 结 果 审计组组长签字： 年 月 日 说明：审计组在起草和形成审计组审计报告前，组长应当组织审计组应就以下事项进行讨论并记录： 评价审计目标的实现情况；审计实施方案确定的审计事项完成情况；评价审计证据的适当性和充分性；提出 审计评价意见；事实表述清楚情况；评估审计发现问题的重要性；提出对审计发现问题的处理处罚意见等。 对发现的问题，应责 成相关审计人 员及时补充、修正。 审计组与被审计单位交换 意见会( 见面会 )记录 被审计单位 审计项目名称 审计机关 参加人员 被审计单位 参加人员 主 持 人 记录人 时 间 地 点 交换意见主要内容 审计组组长签字： 年 月 日 被审计单位对审计组审计报告的意见 被 审 计 单位 审计项目名称 审计组长 审计报告征求意 见稿收到日期 年 月 日 意 见 内 容 被审计单位负责人： 被审计单位公章： 年 月 日 说明：1、被审计单位将意见填此表上，于收文之日起 10 日内连同审计报告一并返还审计 机关； 2、逾期未返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页。 被审计人对审计组审计报告的意见 被 审 计 人 审计项目名称 审计组长 审计报告征求意 见稿收到日期 年 月 日 意 见 内 容 被审计人签字： 年 月 日 说明：1.经济责任审计时，被审计人将意见填此表上，于收文之日起 10 日内连同审计报 告一并返还审计机关；2、逾期未返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页。 被审计对象反馈意见采纳情况记录 被审计对象 审计项目名称 审计组收到反馈 意见时间 被审计对 象的反馈 意见 审计组对 反馈意见 采纳情况 的说明 编制人 审计组组长 注：当被审计对象对审计组审计报告（征求意见稿）有异议时，审计组应认真对待， 讨论研究是否采纳，并做好此记录。 审计业务部门审计项目复核意见书 被审计单位 审计项目名称 项目实施业务部门 审计组组长 复核内容 复核发现的问题 复核意见 审计目标是否实现 审计实施（调整）方案确定的 审计事项是否完成 审计程序是否合规；审计记录是否格式 规范，内容完整 审计证据是否具有合法性、适当性 充分性 审计认定事实是否清楚，数据是否 准确，勾稽关系是否清晰 审计评价、定性、处理处罚和移送处理 意见是否恰当；适用法律法规是否准确 审计发现的重要问题是否在审计报告中 反映；审计报告、决定书是否格式 规范、内容完整、结论正确 被审计（调查）单位（人）或者有 关责任人提出的合理意见是否采纳 业务部门负责人 复核日期 说明：审计组应当将审计报告、决定；征求意见及采纳情况；实施方案；审计记录和审计 证据等审计项目材料报送所在业务部门复核。然后将复核修改后的审计报告、决定等审计项目 材料连同本复核意见书一并报送法制机构审理。 法规处审计项目审理意见书 被审计单位 审计项目名称 项目实施业务部门 送审时间 送审人 审理内容 审理发现的问题 审理意见 审计实施（调整）方案 确定的审计事项 是否完成 审计程序是否合规 审计认定的事实是否清 楚；审计证据是否具有 合法性、适当性、充分 性 审计评价、定性及处理 处罚意见是否恰当；适 用法律法规和标准是否 准确；审计记录是否格 式规范、内容完整 审计发现的重要问题是 否在审计报告中反映； 审计报告、决定等结论 性文书是否格式规范、 内容完整、用词恰当、 事实清楚、结论正确 审理人员 法规处负责人 永昌县审计局审计业务会议记录 会议议题 审 定 *审计报 告 参加人员 主 持 人 记录人 时 间 地 点 审 定 过 程 和 结 论 厅（局）领导签字： 说明：详细记录审计机关对审计报告中所列审计事项的审定过程和结论及被审计对象 对审计组审计报告的意见采纳情况。该记录形成后，由主持会议的厅（局）领导审定签字。 甘肃省审计厅聘请外部机构人员 参与审计项目审批表 参与 项目 名称 项目 实施 单位 审计 组长 姓名 性别 学历 职称 出生日期 名族 所在单位 从事相关 工作时间 聘任人员基本情况 以往执业 情况 业务处 申请理 由及 审计质 量、工 作要求 签名 年 月 日 法规处 审核意 见 签名 年 月 日 办公室 审核意 见 签名 年 月 日 人事处 审批意 见 签名 年 月 日 分管厅 领导意 见 签名 年 月 日 注：受聘人员不得担任审计组长；受聘人员应遵守审计法律法规和职业道德；审计组长应加强 受聘人员的督导和业务复核。 聘请外部机构人员 移交审计资料清单 审计项目名称 中介机构 移交 承办人员 签名： 移交时间： 年 月 日 业务处 接收 审计组组长 签名： 移交时间： 年 月 日 移交资料名称及数量 序号 资料名称 单位 数量 页 聘请外部机构人员 业务工作考核和评估表 业务部门： 审计项目名称 项目实施实际时间 年 月 日至 年 月 日 协议书费用金额 实际支付费用金额 聘用人员数量及资格 情况 完成聘用事项情况 是否完成指定工作 审计质量情况（审计 记录等） 查出违规问题 审计资料移交情况 审计纪律执行情况 其他情况 审计组组长 意见 业务处负责人意见 填制人： 年 月 日 （适用于经济责任审计以外项目） 承 诺 书 永昌县审计局： 鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定，对我单位 _进行审计延伸审计，我单位愿给予积 极配合，按审计要求如实提供项目资金计划、文件、有关领导批示、 相关会议记录和决算报表、账簿、凭证、票据、银行开户数及会计电 子数据等资料，准确填报各类统计表，并承诺：所提供的资料及报 表真实、完整、有效，提供的开设银行账户及相关票据全面、真实、 完整、准确。如若发生拒绝、拖延、转移、隐匿、谎报、篡改、毁弃的 情况，愿承担法律责任。 附：资料交接清单 被审计单位盖章： 法定代表人签字： 财务主管人员签字： 年 月 日 资 料 交 接 清 单 共 页第 页 被审计单位名称 审 计 项 目 移 交 人 签 名 接交人签名 接交时间 序号 资 料 名 称 份 数 页数 （适用于经济责任审计项目，单位承诺书） 承 诺 书 永昌县审计局： 鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定和中共 中央办公厅、国务院办公厅印发的党政主要领导干部和国有 企业领导人员经济责任审计规定（2010 32 号），对我单位 （主管部门）_进行审计延伸审计，我 单位愿意给予积极配合，按审计要求如实提供项目资金计划、 文件、有关领导批示、相关会议记录和财政财务决算报表、账 簿、凭证、票据、银行开户等资料，准确填报各类统计表，并承 诺：所提供的有关资料及财务报表真实、完整、有效，提供的开 设银行账户及相关票据全面、真实、完整、准确。如若发生拒绝、 拖延、转移、隐匿、虚假、谎报、毁弃资料的情况，愿承担法律 责任。 附：资料交接清单 被审计单位盖章： 部门单位领导人签字： 财务主管人员签字： 年 月 日 （适用于经济责任审计项目，被审计人承诺书） 承 诺 书 永昌县审计局： 鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定和中共 中央办公厅、国务院办公厅印发的党政主要领导干部和国有 企业领导人员经济责任审计规定（2010 32 号），对我本人任 职期间经济责任履行情况进行审计，我个人愿意给予积极配合， 按审计要求真实、完整、全面、及时地提供相关资料和个人述 职报告等。如果发生拒绝、拖延、转移、隐匿、虚假、谎报、毁弃 资料等情况，我本人愿承担法律责任。 附：被审计人提供资料清单 被审计人签字： 年 月 日 审 计 取 证 单 第 页（共 页） 项目名称 被审计 （调查） 单位或个人 审计 （调查） 事项 审计 （调查） 事项 摘要 审计人员 编制日期 (盖章 ) 证据 提供 单位 意见 证据提供单位负责人