内蒙古2017年上半年注会审计：利用内部审计工作模拟试题

内蒙古 2017 年上半年注会审计：利用内部审计工作模拟试 题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、测试内部控制的审计方案应该 A：被调整以适用于每种经营活动审计。 B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 2、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样 3、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的。 4、下列各项中属于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两 名支票签发者的批准； D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该 公司一个供应商的股票。 5、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风 险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有 ； C：仅有 和； D：，和。 6、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有 的职业关注要求审计人员的意见应该 A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B：建立在经验和不偏不倚的基础上。 C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 7、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户。 样本量是 50，该审计师以 04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取 的第三个样本项目发票金额 累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 8、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的 价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定 价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是 A：a博弈论。 B：b 概率论。 C：c线性规划。 D：d. 敏感性分析。 9、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 10、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要 内容是保证 A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 11、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的 重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审 计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A：为新系统制定审计计划。 B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。 D：指导重新设计的流程的实施。 12、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数 量的此类事件。 B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部 控制的各种测试系统。 D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具 有特定特点的错误的数量。 13、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服 务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时 候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无 法使用，那么，该交易应该 A：委托其他方面进行处理 B：被复制 C：分散进行 D：重新处理 14、测试内部控制的审计工作方案应该 A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。 B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。 C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 15、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis). C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 16、下面哪个例子属于或有负债？ A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：公司在中期年报应计应付所得税。 C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议 的价格要高。 D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳 其作租金。 17、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 18、以下哪项是制造业的一种产品成本? A：销售工人的车辆折旧。 B：销售经理的薪水。 C：公司总部建筑物的保险费。 D：工厂的财产税。 19、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 20、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发 现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审 计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 21、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 22、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子 数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计 师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 23、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？ A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负 责该部门的管理工作； B：由于预算的限制而缩小审计范围； C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。 24、企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 25、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选 了 100 笔应收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000 美元; B：2 ，750，000 美元 C：2 ，850，000 美元 D：2，860，000 美元 26、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度 看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。 II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控 制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活 动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。 A：只有 I B：只有 II C：只有 III D：II 和 III 27、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 28、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么 做的理由是 A：允许随便访问程序； B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。 29、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、根据专业实务框架 ，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ A：内部审计师不偏不倚的结论； B：及时相关的信息； C：建议和结论； D：与非法行为有关的信息。 2、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 IIA 的道德规范内可看作是在职业上 是道德的 A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理 (审计执行官的亲戚)有 时间将“有些事情进行整理” ； B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训 中受益为由，取消了所有助理人员未来 2 年的培训； C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从 国外经理处证实没有发生主要的人事变动； D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。 3、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认 识。降低抵触的最好的方式是 A：在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。 B：要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在 该会议上提出这些改变。 C：向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。 D：让内部审计部门的客户来支持这些改变。 4、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、 该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。 在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有 任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是 A：销售同样产品的竞争者数量增加。 B：本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。 C：年末存货高估。 D：年末应收账款低估。 5、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都 有重要意义。高级管理人员主要负责 A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。 6、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随 机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要 A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。 B：对应收账款进行函证, 并已经选择了 10 个最大的账户作函证对象。余下的 账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有 250 页长，每页有 50 个账户余额。 C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是 否被记录在正确的时期里。 D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。 7、泊松分布的最佳表述是人们用于 A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率； B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的 寿命、发动机等的使用时间)； C：对 30 个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 8、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人 员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应 采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？ A：由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作； B：助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审 阅； C：A 与 B 均是 D：A 与 D 均不是。 9、内部审计师正计划用 3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支 机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准 化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目 A：分支机构标准的运营程序的调查问卷； B：在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案； C：内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案； D：以行业制定的业务指南。 10、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审 计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计 人员应当如何行为 A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 11、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是 用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。 12、有法律效力的证据是指 A：能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据 B：通过观察人、资产和事件获得的证据 C：旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据 D：能够证实事实准确，并据以推断其它事实的证据 13、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计 师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些 证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取 的调查行动。 C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问 题的解释。 D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下 一步的检查工作。 14、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可 能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_ A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护 工作要差于高风险领域的资产安全防护工作 B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败 C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动 D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章 15、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员 指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当 A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 16、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开 发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配 的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。 投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核 查的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供应商主控文件中那些对公 司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及 时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票 由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。 收入分配系统的哪一程序需要改进? A：所有权比例校订； B：客户供应商校订； C：主要协议确认； D：输入校对。 17、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效 率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行； C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 18、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电脑。 与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？ A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性 B：留存在个人计算机上的数据的安全性低 C：处理数据的硬件故障带来的问题 D：不完整的数据通信 19、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个 人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款 的行为的是 A：采购业务实行竞争性招标制度。 B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。 C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票 都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。 D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。 20、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对 手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属 实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔 交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔 交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该 交易员采取哪项行动最为恰当？ A：开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机 会； D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 21、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？ A：a一次性薪金增加 B：b 以技能为基础的评定 C：c全部工资 D：d利润分享 22、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、 金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁 ，基 金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方 法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程 中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该 A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。 B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告， 列示出特定股票或债券支付的利息或股息。 C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起 完成调查。 D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。 23、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是 A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重