关于财务分析 报告撰写的注意事项及要求

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 关于财务分析报告撰写的注意事项 及要求 财务分析报告撰写指导 财务分析报告的撰写注意事项及 要求 一、 财务分析报告撰写注意事 项 财务分析报告各省区按样稿进行 编写，并结合实际经营情况进行适当补 充与完善，如有更好的建议请给予反馈， 样稿见附件XX 省区 200X 年 XX 月 财务分析报告 ，以及参照厦门商贸 XX 经营部 2011 年 XX 月财务分析报告 使用。 考虑财务分析报告的样稿涉及到 的内容比较完整，并且配合有大量的图 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 表来展现，由于样稿模式变动较大，内 容增补较多，如事前没做好相应的准备， 则在短时间内是很难写出一篇段落有序、 内容完整、主次分明的财务分析报告。 要求：各省区在编写财务分析报 告之前，必须要掌握样稿中的段落层次 及主次重点不同要求的分析思路，同时 提前做好相应数据资料的准备工作，如 将预算数据、同期历史数据、上月数据 或年初数据等建立起数据库模板，并对 数据库模板中的表格数据，在 EXCEL 中建立相应的图表库。 建议：此部分工作可以由助理会 计或拟培养为助理会计的人员进行每月 更新，在财务分析中更改后，以特殊字 体体现，以减少财务负责人在分析需要 花费用的一些时间） 一份好的财务分析报告，简要的 说应该是要做到“ 凤头-猪肚 -豹尾”，指 开头必须要漂亮，内容要充实，结尾要 收缩有力。这样才能吸引到阅读对象的 眼球。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 “凤头 ”指的就是“前言”内容，前 言是财务分析报告的分析入口，开门见 山就要点明本单位当月所处的经济环境， 包括外部市场环境、内部政策方针等。 要求：外部市场环境包括有国家 的、区域的经济发展趋势及竞品企业的 重大经济信息等，内部政策方针包括有 促销政策、重大经营调整事项、突发事 件等。前言中内容同时还要点明本单位 的主要经济指标的经营状况，包括当月 指标及累计指标，对经济指标的重大异 动信息，要采取简明扼要的概述问题的 症结所在。 前言内容分析的质量好坏直接影 响到报表阅读对象是否继续往下看的必 要。如前言内容不能引起读者注意力， 则影响到整篇财务分析报告的质量。 建议：此部分应由财务负责人完 成，对当月的经济环境，销售政策结合 当月的销售数据进行必要的分析，而不 是机械说明，没有与经济数据结合。 财务分析报告的撰写应注意事项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 及要求- 1 - “猪肚 ”指的是财务分析报告的具 体内容必须要完整、充实，商贸财务分 析报告具体的分析内容至少应包括本月 经营情况、累计经营情况、特通经营情 况，应收账款控制情况、存货管理情况。 但在实际编写分析时要根据具体的目的 和要求分清主次或重点来写。 要求：具体分析的内容虽然要求 达到完整、充实，但也不要求针对第一 个部分的分析内容都必须做到详细描述 与深度分析，否则文章就会冗长乏力， 会引起阅读对象的视觉疲劳。具体的内 容分析要求必须达到结构严谨、主次分 明、重点突出来撰写。 具体分析内容撰写要求如下： 1、主次确定如果是非季度的月 份，针对收入、成本、费用、利润的经 营分析以分析当月经营情况为主，累计 经营情况可以次要分析。如果为季度月 份，则针对经营情况分析的，要以累计 经营情况分析为主。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 2、重点确定针对本单位的主要 经济指标，如果经济指标异动比较大或 指标的变动已产生重大影响则分析时必 须要重点描述、详细做分析。如收入完 成非常不理想，则就重点分析经营情况 中的收入经济指标及影响因素，如应收 账款增加过快，则重点分析应收账款控 制情况等。 因素变动分析为重点分析内容， 因素变动分析中收入变动因素分析重要 性要高于利润变动因素分析、费用变动 因素分析等，其他环节内容则以数据描 述及图表展现为主，可不做具体分析， 以免重复。 3、因素变动分析是各项经济指 标分析中的重中之重段落，在说明问题 的同时还要分析问题，寻找问题的原因 和症结，以达到解决问题的目的，也是 对前面各项指标的数据或图表存在的问 题进行总结。因素变动分析主要是找出 各项经济指标变动的内在原因，分析影 响经济指标变动的症结所在。点出各项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 经济指标的“ 好的好在哪，差的差在哪， 问题根源在哪” 。 除因素变动分析节点外，其他层 次内容可以不做具体分析，只要文字表 述恰当、数据引用准确即可。以简单的 或概括性的文字描述为主，或辅之以插 入数据表格与图表来展现，必要时，对 图表中的重要异常情况进行概括性的提 示说明。 采用文字处理与图表表达相结合 的方法，使各项指标易懂、生动、形象， 帮助报告阅读对象迅速的了解管理报表 中的重要数据。 总之，具体分析内容质量的好坏， 一则可以看出，报告撰写人是否有认真 去撰写财务分析报告，如为“写” 而写则 不可取；二则可以掂量出报告撰写人的 学问水平以及资质经验， 这就要求报告撰写人要加强知识 学习，提高作文撰写水平，以及通过后 续的不断的努力与总结来提高。 建议：根据商贸发展部每月下发 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 的经济指标，如当月或累计经济指标排 名所列出的省区，应详细进行分析说明， 这些省区是各级领导最关注的，所以应 针对异常数据详细说明，不光是从竞品 等客观条件方面分析，还需要找出内在 其他主观方面的因素。 “豹尾 ”指的是财务分析报告最后 的“点评及分析建议 ”内容，存在问题与 建议是报告阅读对象重点关注的内容， 也是我们财务分析报告所要达到的目的， 通过前面具体分析内容作出财务说明和 分析后，对于经营情况、财务状况、盈 利业绩，应该从财务角度给予公正、客 观的评价和预测。特别是对实际工作过 程中存在的问题要提出改进建议。 分析存在的问题时，必须要有充 足的依据及事实佐证，数据支持应进行 量化，针对存在的问题提出的建议不能 太抽象，而要具体化，最好要有一套自 身认可的可执行方案，如果只是发现实 际经营中存在问题，而不能提出自身的 合理化建议或可执行方案，则可以将其 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 列入“其他事项问题 ”中列出。 同时要注意在撰写“存在的问题 及建议”时，相同的问题及建议不要在 每月的财务分析报告中重复反映，即便 是问题尚未解决或建议未被采纳的，其 可以在季度的或年度的财务分析报告中 再汇总撰写，如果存在的问题严重或急 需得到处理的除外。问题已得到解决或 问题障碍已消除的，则在财务分析报告 中不要重复反映。 各省直财务经理针对省区存在的 问题及建议，其提交的问题至少应在 4- 6 个问题左右，当然，越多越详细越好。 商贸财务分部每月都将会根据各省区财 务分析报报告中提出的问题及建议进行 汇总、筛选，并提交给商贸发展部总监、 集团财务部总监等高层阅览。 建议：每个主要的问题及建议应 从三个部分来进行详细的分析，即：列 出问题-分析问题- 问题建议 2011 年 XX 月财务分析报告问题及建议部分） ， 非主要的问题或暂无建议而该问题又不 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 得不提的，可以归纳进行问题描述，并 提出简要的建议，同时，应避免走入反 馈问题的误区，对于非常重要、紧急需 要解决的，应在平时发生时即作专项分 析，而不仅仅是在财务分析问题及建议 部分提出，以免可能造成问题滞后或遗 漏处理。 二、 财务分析报告排版要求 目录与封面 按样稿格式，详情见附件目录 页面更新办法及图示 。 格式要求 1、字体：正文文本-宋体 2、字号：正文文本-小四号 3、字体颜色：正文文-黑色 4、字型：正文文本-常规 5、行间距：正文文本-22 磅 6、页面设置：上、下、右各 2CM，左 1CM、装订线： 1CM，装订 位置：左 7、显示比例：90-100% 三、总结 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 考虑到财务分析报告中的内容比 较多，在对具体内容分析时，没必要对 每个章节、环节进行具体的分析，只要 采用文字描述与图表展现相结合方法， 使各项指标易懂、生动、形象即可，必 要时，针对图表中异常数据做出重要性 的提示，影响指标变动的因素分析为重 点分析段落，要求在说明问题的同时还 要分析问题，寻找问题的原因和症结， 点出各项经济指标的“ 好的好在哪，差 的差在哪，问题根源在哪？”。经营部 的财务分析报告也必须按以上要求编制。 为使大家能够撰写一份漂亮的财 务分析报告，省区财务分析报告报送时 间允许最迟到每月 11 日前报送。 另：如果有些省区需