公司国税税务自查报告.docx

公司国税税务自查报告 XX 市 XX 国家税务局稽查局： 按照贵局于 XX 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知 书(国税稽告字 001 号)的相关要求，我公司组织相关人 员于 XX 年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司 XX 年 1 月 1 日 至 XX 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了 全面的自查，现将自查情况报告如下： 一、企业基本情况： XXXX 公司成立于 XX 年 7 月，注册资金 1300 万元整。 由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公 司的主要目的是为了对 XX 市 XX 县当地的矿产资源进行投 资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。 XXXX 公司成立以后，主要是从事了对 XXXX 市 XX 县当 地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、 物力和资金，成立了 XXXX 公司 XX 分公司，相继对 XX 县可 能存在矿产资源的 XX 矿点、XXX 矿点进行前期的办证、勘 查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 XX 县 政府的要求下，投资成立了 XXXX 有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和 风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX 公司虽然开展 了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今 虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价 值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前 期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找 具有资金实力的合作开发者上，为此 XXXX 公司除欠银行货 款外，尚欠大量的私人借款。 国税自查报告范文国税自查报告范文二、企业涉税情 况： XXXX 公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作 上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 XXXX 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要 是承接了 XX 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工 工程业务。其中，XX 年取得收入 245494 元，开具普通销售 发票，已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损 964744。37 元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92 元，未缴纳企业所得税;XX 年取得收入 1462122。25 元。其 中开具普通销售发票 143071。30 元，开具通信工程款发票 1319050。35 元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏 损 469615。35 元，经纳税调整后应纳税所得额为- 385412。95 元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04 元。 三、本次税收自查情况： 按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员 对我公司 XX 年 1 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日的相关涉税工 作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情况检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工， 在 XX 年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票， 按 3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。XX 年开具普通销 售发票 143071。30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规 模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为 143071。300。03/1。03=4167。13 元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司 XX 年取得收入 245494 元，XX 年取得收入 1462122。25 元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面 检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分 析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过 程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 XX 年度已挂账 的预收账款-XXX 电站 540000 万元，由于当时核算时该款项 属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款 未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。(面试网) 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在 以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司 XX 年取得收入 245494 元，账面反映 产品销售成本 198450 元;XX 年取得收入 1462122。25 元， 账面反映产品销售成本 1225994 元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对， 公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率 计算而得出。XX 年的成本已取得相关发票，XX 公司在开展 通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费 用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出， 相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工 过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司 未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50% 确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994 元- 1462122。25 元50%=494932。87 元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司 XX 年期间费用检查过程中，主要存在以下 问题： 、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销， 直接计入管理费用; 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计 入管理费用，未采取折旧方式进行摊销; 、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用 未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用- 其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40 元未纳 税调整。 、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。 在对我公司 XX 年期间费用检查过程中，主要存在以下 问题： 、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用 未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调 整。 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对 XX 年企业所得税纳税申报时，资产类调整 项目固定资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧 一致，纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 国税自查报告范文各类报告通过自查，我公司由于开 具普通销售发票应补缴增值税 4167。13 元，我公司 XX、XX 年度企业所得税应分别调整如下： XX 年度： 调整后企业所得税应纳税额=- 934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+176 0。40-80130=-154813 元 XX 年度： 调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+