北京大学财政学期末复习提纲答案

简述蒂布模型。 答案：蒂鲍特模型是指，消费者通过流动来显示他们对地方性公共产品 的偏好。只要消费者可以在地区之间进行选择，就会有消费者通过“用脚投 票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性公共产品由不同的地域进行生 产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不 一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效供给：偏好相同的人集中 到同一地区，他们缴纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖 区政府的管理。 10 为什么要有多级财政? 答案：导致多级财政产生的关键原因是公共产品的受益范围不同。 中央政府供给地方性公共产品会导致效率损失。受文化传统、自然环境 以及经济状况等因素的影响，不同地区的居民对公共产品的偏好存在差异。 由于中央政府不像地方政府那样能更准确了解某一地方居民对公共产品地偏 好，所以难以有效地提供地方性公共产品，由中央政府提供相同水平的公共 产品和劳务水平，则必然带来效率损失。地方性公共产品具有外溢性，并非 所有的地方性公共产品的收益和成本都表现在辖区内，常常会外溢到辖区以 外。地方政府在提供公共产品时，只考虑辖区内的边际收益和边际成本，不 愿意提供有外溢利益的产品，却可能过度提供具有外溢成本的产品，结果是 资源达不到有效配置。公众对于具有外溢性的公共产品的需要产生了更高一 级政府的需要。 11 李嘉图等价定理的内容是什么? 2 答案：李嘉图等价定理是指政府无论选用一次性总付税还是发行公债来 为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。 12 简述反弹性法则并评述。 答案：反弹性法则：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品 税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比， 即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿 需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需 求弹性较大的商品课征相对较低的税率。 按照这一规则，必需品因为弹性较小应该被课征较高的税率，而奢侈品 因为弹性较大应该被课征较低的税率，显然没有考虑税收应该具有的收入再 分配功能，不符合公平原则。 13 你对目前我国的整体税收负担有什么看法? 答案：自由挥发，要有明确的立场，并有充分论据论证。（这是结合实 际类题目，学生可以多翻阅资料和网上名家的观点） 14 比较实物补贴和现金补贴。 3 答案：现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特 别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现 金补贴优于实物补贴。然而，当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求 量时，实物补贴就能通过对政府补贴商品的消费而使补贴受领者的效用水平 得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴受益者将补贴款用于消费非政府意 图的商品而不能保证政府政策目标实现的问题。（能合理修改明补和暗补的 图形进行比较者加分） 15 公共支出增长的原因分析有哪些? 答案“主要包括：瓦格纳定律、皮考克和韦斯曼的梯度渐进增长理论、 马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长理论和鲍莫尔的非均衡增长理论。（需 要将每个理论稍微详细说明） 16 公共品有什么特征? 答案：消费的非竞争性和非排他性。（需要展开说明） 17 请结合市场失灵分析公共部门存在的必要性。 答案：首先分析有那些市场失灵的现象（主要包括竞争市场所需要的五 个条件达不到以及宏观经济波动、公共品、外部效应等），然后说明市场失 灵的现象通过公共部门存在的必要，主要指财政的职能能帮助解决市场失灵 现象。（有很多自由发挥空间） 18 举例说明投票悖论出现的可能性。 答案：自由发挥，只要是按照既定规则出现了悖论就可以。 19 阿罗认为做出集体选择必须满足的条件是什么?什么是阿罗不可能 定理? 4 答案：阿罗认为做出集体选择必须满足的条件是（1）个人理性（2） 单调性（3）不相关可供选择独立性（4 ）定义域的非限制性（5 ）非个人独 裁决定 阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已 知地各种个人偏好顺序推导出统一地社会偏好秩序是不可能的。通俗地说就 是：集体决策很可能要么无法作出，要么有什么地方不合理。 20 简述蒂布模型。 答案：蒂鲍特模型是指，消费者通过流动来显示他们对地方性公共产品 的偏好。只要消费者可以在地区之间进行选择，就会有消费者通过“用脚投 票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性公共产品由不同的地域进行生 产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不 一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效供给：偏好相同的人集中 到同一地区，他们缴纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖 区政府的管理。 21 为什么要有多级财政? 5 答案：导致多级财政产生的关键原因是公共产品的受益范围不同。 中央政府供给地方性公共产品会导致效率损失。受文化传统、自然环境 以及经济状况等因素的影响，不同地区的居民对公共产品的偏好存在差异。 由于中央政府不像地方政府那样能更准确了解某一地方居民对公共产品地偏 好，所以难以有效地提供地方性公共产品，由中央政府提供相同水平的公共 产品和劳务水平，则必然带来效率损失。地方性公共产品具有外溢性，并非 所有的地方性公共产品的收益和成本都表现在辖区内，常常会外溢到辖区以 外。地方政府在提供公共产品时，只考虑辖区内的边际收益和边际成本，不 愿意提供有外溢利益的产品，却可能过度提供具有外溢成本的产品，结果是 资源达不到有效配置。公众对于具有外溢性的公共产品的需要产生了更高一 级政府的需要。 22 李嘉图等价定理的内容是什么? 答案：李嘉图等价定理是指政府无论选用一次性总付税还是发行公债来 为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。 23 简述反弹性法则并评述。 答案：反弹性法则：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品 税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比， 即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿 需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需 求弹性较大的商品课征相对较低的税率。 按照这一规则，必需品因为弹性较小应该被课征较高的税率，而奢侈品 因为弹性较大应该被课征较低的税率，显然没有考虑税收应该具有的收入再 分配功能，不符合公平原则。 6 24 你对目前我国的整体税收负担有什么看法? 答案：自由挥发，要有明确的立场，并有充分论据论证。（这是结合实 际类题目，学生可以多翻阅资料和网上名家的观点） 25 比较实物补贴和现金补贴。 答案：现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特 别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现 金补贴优于实物补贴。然而，当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求 量时，实物补贴就能通过对政府补贴商品的消费而使补贴受领者的效用水平 得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴受益者将补贴款用于消费非政府意 图的商品而不能保证政府政策目标实现的问题。（能合理修改明补和暗补的 图形进行比较者加分） 26 公共支出增长的原因分析有哪些? 答案：主要包括：瓦格纳定律、皮考克和韦斯曼的梯度渐进增长理论、 马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长理论和鲍莫尔的非均衡增长理论。（需 要将每个理论稍微详细说明） 7 27 公共品有什么特征? 答案：消费的非竞争性和非排他性。（需要展开说明） 28 请结合市场失灵分析公共部门存在的必要性。 答案：首先分析有那些市场失灵的现象（主要包括竞争市场所需要的五 个条件达不到以及宏观经济波动、公共品、外部效应等），然后说明市场失 灵的现象通过公共部门存在的必要，主要指财政的职能能帮助解决市场失灵 现象。（有很多自由发挥空间） 29 举例说明投票悖论出现的可能性。 答案：自由发挥，只要是按照既定规则出现了悖论就可以。 30 阿罗认为做出集体选择必须满足的条件是什么?什么是阿罗不可能 定理? 答案：阿罗认为做出集体选择必须满足的条件是（1）个人理性（2） 单调性（3）不相关可供选择独立性（4 ）定义域的非限制性（5 ）非个人独 裁决定 阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已 知地各种个人偏好顺序推导出统一地社会偏好秩序是不可能的。通俗地说就 是：集体决策很可能要么无法作出，要么有什么地方不合理。 反弹性法则 答：只要商品在消费上不相关，最优商品税要求对各种商品课征的各自税率必 须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭 曲效应也越大，税率应当与补偿需求弹性成反比。 简答和计算题（要求：请说明要点，并作简要阐述；计算题烦请给出计算过程，仅仅最 后答案数值错误仅扣少部分分数） 8 什么是单峰偏好？什么是中间投票人定理，两者之间存在什么关系？ 答：单峰偏好指个人在一组被选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，对 其他方案的偏好都低于对这一方案的偏好。如书中 p51 图 4-1 所示，如由甲、乙、 丙三个人以及 A、B、C 三种方案，甲的偏好顺序依次是 ABC（AB 表示对 A 的偏好强于对 B 的偏好，依次类推） ；乙的偏好顺序依次是 ABC；丙的偏好顺 序依次是 ABC，三个人都具有单峰偏好。 中间投票人定理指只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产 生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间 投票人偏好的议案或公共产品会被通过。如上述的三个人，三种方案以及个人确 定的偏好顺序，单峰偏好、简单多数规则、奇数的投票人是中间投票人成立的前 提条件。缺一条件，中间投票人定理不成立。 计算题： 鲁宾逊和星期五生活在荒岛的丛林中，他们分别都训练美洲豹，让它们在居住 区周围巡逻和采集热带果子。美洲豹每小时可以采集 3 磅果子，目前每天巡逻 6 小时，花 8 小时采集果子，10 小时睡觉。请问： （1）在这里什么是公共品，什么是私人品？ 9 （2）如果鲁宾逊和星期五愿意减少 1 小时的巡逻来换取 2 磅果子，那么现在 美洲豹的时间安排是否是帕累托有效的？它应该增加还是减少巡逻时间？ 答：在这个例子中，巡逻是公共品，果子是私人品。 根据效率条件，下列等式成立：MRS1 + MRS2 = MRT。 因为 MRS1 = MRS2 = 2，MRT = 3，所以 MRS1 + MRS2 MRT。这说明美洲豹的 时间安排没有达到帕累托最优水平。为了达到有效率的水平，应该增加巡逻时间。 分析题（要求：请给出要点，并适当结合自己的观点进行阐述，譬如举例说明等） 试用图说明：明补一定优于暗补吗？ 答：根据财政补贴是针对个人还是针对商品进行的，可将其分为明补和暗补。前 者等于给与补贴受领人一笔收入，使消费者的预算约束线平行向右上方移动，产 生收入效应。而暗补则只针对特殊的商品进行补贴，使消费者能以低于市场价格 的价格得到受补贴商品。这时，消费者的预算约束线产生旋转，同时出现收入效 应和替代效应。如图，图 1 显示明补的效应，图 2 显示暗补的效应。 尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难以通过对食品等特 定商品的补贴实现对贫困人口的关注，而暗补却有明补所没有的这一优越性，可 以帮助政府实现特定的救助目标。 10 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物 品（4）收入分配不公（5）经济波动 简略的财政概念 财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合 性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现 财政的本质 财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征 1阶级性与公共性 2强制性与非直接偿还性 3收入与支出的 对称性（或平衡性） 财政职能(1)资源配置职能(2) 收入分配职能(3)经济稳定与发展职能 瓦格纳法则德国经济学家阿道夫瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长 速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩 张。后人把他的这一论断称之为“瓦格纳法则”。即：随着人均收入的提高，财 政支出占 GDP 的比重也相应随之提高。 拉弗曲线（1）高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者 之间没有必然的相关性。（2）普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依 赖，一是造成对税制完整性、稳定性的冲击，二是容易产生课税的不公平现象。 （3）在同样的收入水平上，可以使用两种税率，但各种税率体现的税收负担却不 11 一样。（4）既然税率和税收收入、经济增长存在着相关性，那么必然存在一个最 适税率。 增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。生产 经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费 用后的余额。商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价 格以后的余额。税收征管实际：即商品销售收入额或经营收入额减去税法规定 的扣除项目金额之后的余额 特点不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节 征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的 普遍性和连续性。类型 生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税 依据相当于国民生产总值。收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧 部分，计税依据相当于国民收入。消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的 用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。我国现行 增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。 11. 第十章 拉弗曲线说明了税率和税收间的一维相互关系。现实中更加复杂的 情形可能需考虑同时对资本和劳动两种要素进行征税 试作图指出二维征税情形 下的拉弗禁区。 答 1 在 PS 区间 两个税率均在正常区间变动 其特点是固定其中一个税 率而提高另一个税率 就可以提高政府的财政收入。无 论在何种政府收入水平上 按相反方向变动两个税率 如降低劳动税率 同时提高资本税率 也可以保持该收 入水平不变。 2 在 PQ 区间 劳动税率进入了它的 12 禁区 保持资本税率不变时提高劳动税率就会造成政府收入的下降。保持劳动税 率不变 提高资本税率则仍然可以提高政府收入。无论在何种收入水平上 只有 按相同方向变动两个税率才能保持该政府收入水平不变。 3 在 QR 区间 两 个税率都进入了它们的禁区 无论固定哪一个税率而提高另一个税率都会造成政 府收入下降。若保持政府收入水平不变 提高一个税率必须同时降低另一个税率 才行。或者 固定一个税率 同时降低另一个税率才可以使政府收入提高。 4 在 RS 区间 资本税率进入了禁区 保持劳动税率不变 提高资本税率必然 造成政府收入下降 而保持资本税率不变 提高劳动税率则会使政府收入上升。 如若保持政府收入水平不变 两个税率必须 在如 PQ 区间那样 按相同方向调整 才行。 13. 第十七章 请结合您对现实经济的观测 评述目前我国财政政策的主要特点。 答：1、以稳定经济为基本目标的财政政策。因为以经济效率改善和经济福利提 高为核心内容的经济增长、经济发展、经济改革及经济结构调整等等，作为国民 经济长期目标，皆有赖于宏观经济的稳定才可望实现。 2、以开支调节为主的财政政策(可结合税收变化) 。理论上反向调节财政收入与 13 财政开支对国民收入的变动方向是一样的，即增税或减支均降低国民收入，而相 反则增加国民收入。但是两者相同的调节力度对国民收入变动幅度的影响却不相 同-增税1美元对国民收入的作用小于减支1美元所产生的同种作用。因税收变动 的首轮经济作用不创造新的国民收入，仅是转移购买力;而开支变化的首轮作用既 直接增加购买力，又同时创造新的国民收入。与开支变动相比，税收变动对经济 主体的经济行为产生两类影响:收入效应和替代效应。而开支变动则无此影响。 3、与货币政策联合运用的财政政策。两者的有机结合可增强政府稳定政策的实施 效果。一是市场经济的本质就是货币经济，没有货币政策配合的财政政策难以实 现其政策目标。二是由于边际效率递减规律的作用，长期使用任何单一政策都会 导致这一政策效果的下降。同时，理论和实践证明两种政策的配合使用可有效地 实现政府所追求的社会和经济目标，至少可减少运用单一政策给国民经济带来的 负面影响。正确的态度:同时适度配合使用两种政策。 4、以赤字管理为重要内容的财政政策。在政府实施审慎财政政策的过程中必然出 现赤字，如果赤字规模过大，势必对经济发展产生种种不良影响。因此，必须加 强赤字管理，以最大限度地减少赤字的消极影响而发挥其积极作用。除了控制赤 字的形成和赤字弥补方式的选择外，要周期性地调整赤字规模，并且在必要时强 行降低赤字规模。安全标准:繁荣时财政赤字可占当年财政预算开支的4% ，萧条 时可达到8%。经验表明，按此标准一般不会给经济和社会生活带来明显的不利影 响。 14. 第二章 何为福利经济学第一定理 基于福利经济学第一定理 认识竞争市 场有效性的必要条件 答 福利经济学第一定理 当消费品市场和要素市场均为完全竞争 则在市场的 力量下会自动获得有效率的资源配置。由福利经济学第一定理可知 竞争市场的 14 有效性要求市场中不存在影响资源配置的垄断性力量 即市场存在众多的购买者 和销售者 生产要素充分移动 且要求市场本身是完备的 即信息完备 个人 行为的一致性 经济利益的可分性与所有权的确定性 。 15. 第三章 请简述财政的职能。 答 有效竞争能够导致帕累托最优 但是市场也存在竞争不完全和不充分的情况 就会出现市场失灵 需要公共财政的力量来弥补这一缺陷。其三大主要功能为 一 促进资源有效配置 1 消除不完全竞争。 2 提供公共产品。 3 矫正 外部效应。 4 解决信息不对称。 二 纠正收入分配不公 个人要素禀赋的差 异导致收入差距 差距过大就会造成贫富分化 从而产生不公平的现象。政府通 过税收和转移支付来纠正收入分配上的不公平现象。 三 维持宏观经济稳定 社会的总供给和总需求并不总是处于相同的水平 当总供给大于总需求时 政府 应该采取积极的财政政策 当总供给小于总需求时 政府应该采取紧缩的财政政 策。 16. 第四章 什么是单峰偏好 什么是中间投票人定理 两者之间存在什么关 系 单峰偏好指个人在一组被选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，对其他方 15 案的偏好都低于对这一方案的偏好。如书中 p51 图 4-1 所示，如由甲、乙、丙三 个人以及 A、B、C 三种方案，甲的偏好顺序依次是 ABC（AB 表示对 A 的偏 好强于对 B 的偏好，依次类推）；乙的偏好顺序依次是 ABC；丙的偏好顺序依 次是 ABC，三个人都具有单峰偏好。 中间投票人定理指只要投票人的偏好都 是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中 间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。 如上述的三个人，三种方案以及个人确定的偏好顺序，单峰偏好、简单多数规则、 奇数的投票人是中间投票人成立的前提条件。缺一条件，中间投票人定理不成立。 17. 第五章 张三和李四是邻居。在冬天 扫雪成为了两人的公共品。张三在扫 雪这项服务的边际收益是 12Z 李四在这项服务的收益是 82Z。扫雪的边际成 本为 16 元。求出扫雪服务的效率供给水平。 答 根据公共品的效率条件得到 MB1+MB2=MC 即 12Z+82Z=16 求出 扫雪的边际效率供给水平为 Z*=4/3。 18. 第十章 什么是拉弗曲线 什么是拉弗禁区 根据拉弗曲线与拉弗禁区 分析为什么减税能够带来税收收入的增加 答 拉弗曲线是反映税率与政府税收收入关系的曲线 随着税率的上升 经济活 动先活跃再沉寂 税收总额也先增长后下降 因此拉弗曲线呈现先升后降的趋势。 拉弗认为存在一个税率最优点 当税率低于此最优点时 政府的税收收入会保持 增长 当税率高于此税率点时 税收收入会下降。要征得同样的收入 政府既可 以选择较低的税率和经济的增长 也可以选择较高的税率和经济的衰退。 因此 如果当前的税率高于税率最优点 减税可以刺激经济的增长 也就可以带来税收 收入的增加。 16 19. 第十一章 请解释税收归宿 并讨论税收转嫁和决定税收转嫁的主要因素 答 亦称“税收归宿” 、 “赋税归宿” 、 “课税归宿” 。它是税收负担的最后归着点 即是税收负担运动的最后归着环节 表明全部税收负担最后是由谁来承担的。国 家对纳税人课税 其税负的运动结果有三种情况 一是纳税人净所缴纳的税款 通过转嫁使税负最终落在负税人身上 二是税负无法转嫁而由纳税人自己承担 三是转嫁一部分 纳税人自己承担一部分。不管出现何种情形 税负总是要由一 定的人来承担 归着于一定的人身上。影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提 供的商品和劳务的价值实现程度。 20. 第十三章 解释增值税与分类 并分析现阶段为何广泛使用增值税 答 增值税是对销售货物或者提供劳务加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 增值税分类如下 生产型增值税、 收入型增值税、消费型增值税 一般而言 增值税具有如下优点 1 有助于纠 正传统流转税制的弊端 2 区域经济一体化的需要 3 有助于提高间接税 的效率。按商品流转增值额征税比较科学 此方法较合理的将流通的商品分配到 各个流转增值环节 起到了理论上