公司的尽职调查报告.docx

公司的尽职调查报告 尽职尽责中的尽字意思是：全力做出，竭力做到最好 职：职责 责：负责 尽职尽责：尽自己最大的努力来完成 自己的职责和对其负责。 公司的尽职调查报告 第一篇 致:*先生 北京市康德律师事务所 (以下简称本所)接受*先生 的委托，根据中华人民共和国公司法中华人民共和国公司 登记管理条例及其他有关法律法规的规定，就北京*房 地产开发有限责任公司(以下简称*公司)资信调查事宜 出具关于北京*房地产开发有限责任公司资信调查报告 (以下简称本调查报告)。 重要声明: (一)本所律师依据中华人民共和国公司法 中华人民共 和国律师法等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出 具日以前已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对 有关事实的了解，并按照律师行业公认的业务标准、道德 规范和勤勉尽责精神出具本调查报告。 (二)本所律师根据*公司提供的相关资料，已对 *公司的主体资格进行了充分的核查验证，并已对本所 律师认为出具本调查报告所需的文件进行了审慎审阅。包 括但不限于公司主体资格、公司的章程、公司的股东及股 本结构、公司的财务和税务、公司的诉讼与仲裁。本所律 师保证在本调查报告中不存在虚假记载、误导性陈述及重 大遗漏。 (三)*公司已向本所律师保证和承诺，其已提供本 所律师为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印 材料;其所提供资料上的签字/或印章均真实、有效;其所提 供的副本材料或复印件与正本或原件完全一致;其所提供的 资料文件均为真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈 述及重大遗漏。 (四)本所律师仅根据*公司提供的相关资料对其资 信情况相关事项发表法律意见，并不涉及有关财务会计、 审计、内部控制等非本所律师专业事项。 (五)本调查报告仅供*先生在本次之目的使用。未经 本所及本所律师书面同意，*先生及其他任何法人、非法 人组织或个人不得将本调查报告用作任何其他目的。 基于上述声明，本所律师依据中华人民共和国公司法 等法律、行政法规和规范性文件的规定，按照律师行业公 认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对*公司提 供的有关文件和事实进行了核查和验证，以*先生特聘专 项法律顾问身份，现出具法律意见如下: 第一节释义、引言 一、释义 在本调查报告中，除非另有说明，下列词语具有如下 特定含义: 公司章程北京*房地产开发有限责任公司章程 本所指北京市康德律师事务所; 本调查报告指关于北京*房地产开发有限责任公司 资信调查报告。 二、引言 本所接受*先生的委托，作为其特聘专项法律顾问， 对北京*房地产开发有限公司资信情况进行了核查与验 证，具体内容如下: 1、北京*房地产开发有限公司的主体资格; 2、北京*房地产开发有限公司的章程; 3、北京*房地产开发有限公司的股东; 4、北京*房地产开发有限公司的股本结构; 5、北京*房地产开发有限公司的财务、税务; 6、北京*房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、 仲裁情况。 第二节正文 一、北京*房地产开发有限公司的主体资格 (一)北京*房地产开发有限公司经北京市工商行政 管理局密云分局注册，领有北京市工商行政管理局密云分 局颁发的企业法人营业执照。 2、公司住所:北京市*工业开发区水源路*号; 3、法定代表人:*; 4、注册资本:1000 万元人民币; 5、实收资本:1000 万元人民币; 6、公司类型:有限责任公司(自然人投资或控股); 7、经营范围:一般经营项目:房地产开发、销售;房地 产信息咨询(中介服务除外);家居装饰设计;自有房屋的物 业管理、接受委托从事物业管理; (二)北京*房地产开发有限公司于 XX 年 4 月 7 日经 过北京市工商行政管理局密云分局年度检验。 本所律师提示:*公司仅向本所提供了上述(四)中对 核定的房地产开发资质为待定资质的批复文件，并未提供 暂定资质证书或其他资质等级证书等有效证明其房地产开 发资质的相关文件。 二、北京*房地产开发有限公司的章程 公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、 宗旨、经营范围、组织机构、议事规则、权利义务分配等 内容进行记载的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。 根据*公司向本所提供的北京*房地产开发有限 责任公司章程显示:北京*房地产开发有限责任公司于 XX 年 10 月 15 日制定了公司章程，章程内容对公司的名称和 住所、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出 资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置 以及议事规则等作了详细的约定，全体股东均在公司章程 上签名。 本所律师经审核认为:根据公司法相关规定，*公司 成立时的公司章程对注册资本、股东人数、出资方式、出 资额、公司的机构设置及产生办法、议事规则等内容均符 合公司法以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发 起人股东均在公司章程上签名之时，公司章程正式成立， 且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。 本所律师提示:本所律师仅对*公司提供的*公司 成立之时公司章程的内容、形式的合法性作出判断，并不 对*公司成立之后公司章程内容是否发生过修改或变动 作出任何评价或判断。 三、北京*房地产开发有限公司的股东 四、北京*房地产开发有限公司的股本结构 (一)*公司设立时的注册资本、实收资本 根据*公司向本所提供的企业法人营业执照公司章 程内容显示:北京*房地产开发有限责任公司注册资本为 1000 万元人民币，实收资本为 1000 万元人民币。 (二)*公司设立时的股权设置、股本结构 经核查，*公司设立时的股权设置、股本结构如下: 股东姓名出资额(万元)出资比例(%) 崔晓玲 150、0015% 王卫军 200、0020% 许随义 250、0025% 宜敬东 150、0015% 崔白玉 250、0025% 本所律师认为: *公司设立时的注册资本和实收资本符合公司法等 相关规定。 股权设置和股本结构由全体股东在*公司章程中作 出了明确约定并在工商登记部门进行了备案登记，体现了 全体股东的真实意思表示，产权界定清晰，合法有效。 本所律师提示:*公司未向本所提供设立时对股东出 资相应的验资报告等相关文件，本所律师仅对*公司提 供的现有的相关资料作出上述相关问题的判断，对*公 司设立之后股本及股本结构是否发生变动不作任何评价或 判断。 五、北京*房地产开发有限公司的财务、税务 (一)*公司未向本所提供银行开户许可证 (二)*公司未向本所提供财务会计报告审计报告以 及其他财务报表 (三)*公司未向本所提供贷款卡 (四)*公司未向本所提供税务登记证以及相关的税 务发票。 本所律师认为:*公司作为合法成立并有效存续的房 地产开发有限公司，应当按照法律规定编制财务报告或相 关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于*公司 未向本所提供上述相关证件、资料，本所律师对*公司 的财务、税务状况不作任何法律评价或判断。 六、北京*房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、 仲裁情况 本所律师提示:本调查报告仅对*公司向本所提供的 相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或判断， 对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不 作任何法律评价或判断。 (一)*公司未向本所提供相关债权债务凭证，本所 律师对*公司是否对外发生债权债务情况以及是否设定 相关担保(抵押、质押、保证等)不作任何法律评价或判断。 (二)*公司未向本所提供诉讼、仲裁、行政处罚等 相关文件，本所律师对*公司目前是否存在重大诉讼、 仲裁及行政处罚等不作任何法律评价或判断。 第三节结语 一、本调查报告基于相关法律、法规及北京*房地 产开发有限责任公司提供的相关证明材料，通过核查、验 证，提出上述意见，供*先生参考。 二、本调查报告主要依据以下法律、法规: (1)中华人民共和国公司法(1999) (2)中华人民共和国公司法(XX) (3)组织机构代码管理办法 (4)中华人民共和国公司登记管理条例 (5)房地产开发企业资质管理规定 (6)中华人民共和国税收征收管理法 (7)中华人民共和国律师法 北京市康德律师事务所 20xx 年 xx 月 xx 日 公司的尽职调查报告 第二篇 xx 有限公司: 上海市 xx 律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律 师、对某有限公司(以下简称“w 公司”)进行了尽 职调查。 在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职 调查的工作范围，并以的形式确定下来(详见附件一:尽职 调查范围)。 根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅 读 w 公司提供的文件(详见附件二:w 提供文件目录)，进行 书面审查;与 w 公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理 局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们 得到的承诺为: 1、w 公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公 章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的 和完整的;并且所有的复印件与原件是一致的; 2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正 确的; 3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚 假和遗漏的，是客观、真实的; 4、w 公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为; 5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合 法的。 基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现 行有效的中国法律、法规以及政策，根据 w 公司提供的文 件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调 查报告内容: 1、基本信息(略) 2、w 公司历次变更情况(略) (详情见附件三:w 公司变更详细) 3、w 公司实际控制人(略) 外国人某某通过中国自然人投资于 w 公司的行为属于 隐名投资行为。尽职调查报告。外国人某某为“隐名股东” ， 中国自然人为“显名股东” 。 1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定 根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得 到法律的认可，必需具备以下条件: (1)隐名股东必需实际出资。具体体现为，隐名股东有 证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有; (2)公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数; (3)隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。 这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现 为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管 理职能;公司股东名册等法律文件记载了隐名股东的实际股 东身份，亦可以表现为显名股东的决策均得到了隐名股东 的同意或认可等。 (4)不违反法律法规的强制性规定。例如，外国投资者 采用隐名投资的方式规避市场准入的行为则亦违反了中国 法律的强制性规定。尽职调查报告。 2、中国法律对于外商投资行业的准入规定 根据以及，中国对于外商投资的行业分为鼓励类、允 许类、限制类和禁止类。 贸易类外商投资企业因为属于中国政府规定的逐步开 放的产业，而被纳入“限制类”进行特别管理。 3、w 公司隐名投资的法律风险 (1)中国法律确定股东身份应当经过登记程序，这里所 说的登记是指登记于中国工商行政管理机关，没有经过登 记的，不能对抗不知道隐名投资行为的第三人。也就是说， 目前外国人某某并非是经过中国相关 zhng f 部门登记过 的股东，登记过的股东是中国自然人; (2)中国自然人、具有实际支配 w 公司股权的权利，如 果显名股东不经隐名股东的同意即转让股权，将造成隐名 股东的投资失败; (3)当显名股东个人负有大额债务而不能清偿时，他们 的债权人可能会要求获得 w 公司股份，从而影响隐名股东 的利益; (4)中国目前并无对于隐名投资的现行有效法律保护。 在司法实践中，一般认为:外商隐名投资于限制类和禁止类 行业的，法院会判决这种隐名投资行为无效，真正的股东 为显名投资者，隐名股东(外商)与显名股东(中国自然人法 人)的出资形成债权债务关系;w 公司目前的主要经营范围为 限制类，因此外国人某某的隐名投资行为，一旦与显名股 东发生争议，法院将会判决外国人某某的隐名投资行为无 效，外国人某某将失去对 w 公司的控制权; (5)根据我们处理类似案例的经验，外商利用中国人进 行隐名投资，初始时一般合作良好，但是当公司做大做强 并产生较大利润时，显名股东(中国自然人或法人)常常会 向隐名股东(外商)提出种种要求，从而产生争议。 本次尽职调查的目标是为实现对 w 公司的并购、增资， 增资之后，w 公司将变更为外商投资企业。由于中国对外商 投资企业投资和行业实行准入制，因此 w 公司一些经营范 围难以保留。 根据中国法律的规定以及我们的经验，变更后的 w 公 司的经营范围将表述为:从事等食品的进出口业务，国 内批发及相关配套业务。 1、概述 w 公司会计核算方面原则上执行中国现行的，但未根据 该项制度的有关规定，制定适合本公司具体情况的公司会 计核算制度;会计核算制度是中国法律强制性要求建议的制 度，而财务管理规定是一种内控制度或称管理制度。 由于 w 公司没有具体适合公司实际情况的公司会计核 算制度，相关会计政策无法确定(目前实际由财务人员根据 经验或习惯确定)，既不利于公司管理层对会计核算进行有 效管理，又容易导致 w 公司会计业务处理的随意性。 我们建议 w 公司根据中国现行的的有关规定，制定出 适合本公司具体情况的公司。 2、w 公司的会计政策 (1)执行中国; 根据中国法律规定，根据 w 公司的规模，可以使用或 者，w 公司目前实际执行的是。 (2)会计期间:公历 1 月 1 日至 xx 月 31 日; (3)记账本位币及外币核算方法: 记账本位币为人民币; 外币业务按业务发生时的中国外汇管理局公布的汇率 中间价，折合成人民币记账;期末(包括月末、季末和年末) 外币账户余额未按期末中国外汇管理局公布的汇率中间价 折合成人民币金额进行调整，相关汇兑损益待外币实际支 付结算时进行一次性调整。 我们认为，外币账户未按期末汇率折算为记账本位币 (人民币)，汇率变动形成的汇兑损益没有及时进行会计处 理，既不符合的有关规定，还将导致会计利润核算的不真 实。 我们建议 w 公司依照的有关规定，期末(包括月末、季 末、年末)及时对各外币账户进行汇兑损益调整，以保证会 计信息的合法性、真实性。 (4)记账基础和计价原则:以权责发生制为记账基础， 以历史成本(实际取得价格)为计价原则。 (5)存货核算原则及计价方法: 取得和发出的计价方法:日常核算取得时按实际成本 计价;发出时按加权平均法计价; 低值易耗品摊销方法:采用一次性摊销法; 存货的盘点制度:采用永续盘点制，即按照账面数据 与实际盘点数据结合确认的方法。 (6)固定资产的计价方法、折旧方法以及预计使用年限 固定资产是指为经营管理而持有的、使用年限超过一 年、单位价值较高的资产。固定资产取得时按实际取得成 本计价，按照平均年限法计算折旧。 (7)收入确认原则: 销售商品:公司已经将商品所有权上转移给买方; 公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权， 与交易相关的经济利益能够流入企业; 相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收 入的实现。 风险提示:w 公司实际销售收入的确认方法与上述原则 有差异，具体详见本报告的税务风险调查部分。 1、会计报表 (1)资产负债表(所属日期:20xx 年 10 月 31 日;货币单 位:人民币，元) (略) (2)损益表(所属期间:20xx 年 1-10 月;货币单位:人民 币，元) (略) (3)会计报表提示: (略) 2、相关资产、负债项目的调查与分析(略) 1、w 公司存在由于延迟确认销售收入而引起的税务风 险，违反了中国现行增 zh shu 和企业所得税等相关法规; (1)w 公司目前的销售收入核算业务中，当月销售发出 的货物； 20xx 年 9 月份之前，该月全部销售货物一般都在次 月 10 日左右才开具增 zh shu 发票并确认销售收入; 20xx 年 9 月份(包括)之后的货物销售业务，该月 25 日以后的销售货物一般都在次月 10 日左右才开具增 zh shu 发票并确认销售收入; (2)根据第 19 条，以及第 38 条的有关规定，增 zh shu 纳税义务发生时间，采取赊销方式销售货物，为书面 合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同 没有约定收款日期的(w 公