吉林省2016年年注册会计师《审计》：了解的情况模拟试题

吉林省 2016 年年注册会计师审计：了解的情况模拟试 题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可 以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 2、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理 可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括 A：a增加投资基数 B：b 增加销售额 C：c减少开支 D：d减少总资产 3、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行 审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保 险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知 道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需 财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即 可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内 部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 4、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对 应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识 可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b. 非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 5、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商 B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店 D：玻璃瓶生产企业 6、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控 制的是 A：将入库单、出库单与存货记录相核对。 B：增加投保范围。 C：将存货实存数与会计记录相核对。 D：向仓库保管员定期核证存货数量。 7、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总 裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 8、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 9、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的 首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 10、以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导 这家医院市场部实施类似的审计。 C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某 公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计 师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入 了该公司股票。 11、下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b. 为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 12、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正 确的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 13、确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程 14、 ”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红 旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管 理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 15、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须 对外部审计人员有所限制的活动？ A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b. 证明现金状况的公正性； C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一 致。 16、某公司生产和销售 100，000 个单位变动成本是 20 的部件。其中，1，200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 售出， 正品的售价是 50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公 司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A：20，400 B： 14400 C： 21，600 D：39，600 17、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和 管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 18、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些 与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种 行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其 工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激 励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告 的决定，那将会 A：违背了职业道德守则； B：违背了审计实务标准中有关报告的要求； C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的 政策； D：A 和 B 19、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测 试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制 20、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A：该分部当年未安排外部审计。 B：销售额增长 10%。 C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。 D：以上三项都对。 21、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 22、关于模拟模型，以下哪项不对 A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统 C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术 23、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许 预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。 公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累 计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因” 因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是 A：借记费用，贷记资产。 B：借记该资产，贷记其它资产。 C：借记收入，贷记资产。 D：借记其它资产，贷记该资产。 2、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动 最有可能违反 IIA 的道德规范 ? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 3、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计 执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获 益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最 佳方法是 A：口头训斥内部审计师； B：立即解聘这位内部审计师，并向 IIA 通报； C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知 IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 4、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 5、某内部审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者 的签字，75 份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录 和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报 告资料。该内部审计师应该 A：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 B：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 C：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 D：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 6、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制 权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致 A：交易无法恢复 B：死锁 C：数据处理不一致 D：回滚失败 7、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原 料的审计应当包括建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；确定这些有 害原料自始至终的记录是否存在；利用专家意见以避免公司由于环境审计发 现的非法事项而陷入诉讼威胁；评价因环境方面的应计事项而确认的相关成 本。 A：只有 B： 和； C： ，和 D：和。 8、以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间； C：与负责生产 A 类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。 9、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该 得到审查？ A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制 10、关税壁垒包括 A：禁运 B：进口配额 C：只能买国货的规定 D：国家对进口货物征税 11、为什么公司需要有补偿型现金余额？ A：为未预期的现金流波动提供准备。 B：利用可能的廉价购买机会。 C：为了维持日常现金收支。 D：支付银行的服务费。 12、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传 真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应 收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单 进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微 型计算机中？ A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额 13、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用 14、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子 公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司 进行审计的过程中，审计人 员应特别关注 A：固定资产资本化的过程； B：薪资支付程序； C：银行存款对帐程序； D：卖方发票核准程序。 15、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证 券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱 环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审 计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是 A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌； B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D：管理机构的规定要求这样做。 16、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在 适当的账户中加以记录。在标准中这一目标属于以下哪个基本目标？、 财务和运营信息的可靠性和完整性、遵循法律、法规和合同、运营的效益 和效率、资产的保护 A：仅有和 B：仅有 和 C：仅有 、和 D：仅有、和 17、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 18、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？ A：未能记录应计工资 B：未能记录折