南开大学 税制和筹划

南开大学现代远程教育学院在线考试中心 考试科目： 课程练习-税收制度与税务筹划 题目总数： 50 考试时间 最高分 90 剩余次数 4 满分： 100 本次成绩： 90 本次考试结果 第1题(回答正确) 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支 付任何报酬。这是指税收的 ()特征 A 收入性 B 无偿性 C 强制性 D 规范性 第2题(回答正确) 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的 国家税务机关，不包括 () A 街道办事处 B 财政部 C 海关 D 税务总局 第3题(回答正确) 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 A 纳税环节 B 税目 C 纳税人 D 征税对象 第4题(回答正确) 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中 应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是 () A 消费环节 B 交换环节 C 生产环节 D 分配环节 第5题(回答正确) 下列税种中，属于对行为征税的税种是 () A 印花税 B 土地增值税 C 资源税 D 所得税 第6题(回答正确) 下列属于中央税的税种是 () A 印花税 B 消费税 C 增值税 D 企业所得税 第7题(回答正确) 由海关专门负责征收的税种是 () A 增值税 B 关税 C 消费税 D 车船使用税 第8题(回答正确) 下列行业中，应当缴纳增值税的是 () A 邮电通讯业 B 交通运输业 C 建筑业 D 商业 第9题(回答正确) 下列()属于增值税的纳税人 A 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 B 加工玉器的某个人独资企业 C 修理本单位发生故障机器的职工 D 进口货物的出口方 第10题( 回答正确) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 () A 收取的销项税额 B 收取的包装物租金 C 收取的手续费 D 收取的违约金 第11题( 回答正确) 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批 产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万 元，计征增值税的销售额为 () A 15万元 B 19万元 C 20万元 D 17万元 第12题( 回答正确) 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是() A 农机 B 矿山机械 C 化肥 D 自来水 第13题( 回答正确) 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取 得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税 零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() A 6080元 B 4604.27元 C 720元 D 8948元 第14题( 回答正确) 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A 消费税对同一消费品只能课征一次 B 消费税是选择部分消费品课税 C 消费税是价内税 D 消费税实行的是累进税率 第15题( 回答正确) 应税消费品的全国平均成本利润率由 ()确定 A 财政部 B 国务院 C 国家税务总局 D 省、自治区、直辖市税务局 第16题( 回答正确) 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额， 该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 () A 全部价款和预付款 B 全部价款和价外费用 C 全部价款 D 全部价款和代垫款项 第17题( 回答正确) 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计 税价格的计算公式为 () A （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率） C （关税完税价格+ 关税）/（1-消费税税率） D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率） 第18题( 回答正确) 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装 物收押金 5000元，则下列陈述正确的是() A 该厂的应纳消费税金3500元 B 该厂的应纳消费税金2500元 C 该厂应纳消费税金2200元 D 啤酒押金并入计税价格一同计税 第19题( 回答正确) 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额， 该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 () A 全部价款和预付款 B 全部价款和价外费用 C 全部价款 D 全部价款和代垫款项 第20题( 回答正确) 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为 17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成 本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A 7.91万 B 6.55万 C 4.8万 D 8.20 万 第21题( 回答正确) 下列货物应当缴纳消费税的有 () A 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型 D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 第22题( 回答正确) 下述业务不属于营业税的征税范畴的是 () A 境外保险机构为境内物品提供保险 B 境内保险机构为出口货物提供保险 C 境内提供出国咨询劳务 D 境内企业境内组织旅客出境游 第23题( 回答正确) 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不 同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的， () A 适用平均税率 B 从低适用税率 C 从高适用税率 D 适用增值税税率 第24题( 回答正确) 对于下述陈述，符合营业税法规的是 () A 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 第25题( 回答正确) 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是 () A 某考试培训公司的培训服务 B 私立医院提供的医疗服务 C 托儿所的养育服务 D 个人转让著作权，免征营业税 第26题( 回答正确) 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元， 经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理 由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格 （核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当 月应纳营业税税额为 ()万元 A 5.49 B 3.34 C 3.5 D 4.3 第27题( 回答错误) 下列单位中，属于城建税的纳税人的是 () A 外国企业 B 私营体业 C 社会团体 D 以上全是 第28题( 回答错误) 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100 万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、 城建税税金和罚款合计 () A 261.50万 B 262.5万 C 265.125万 D 264.125万 第29题( 回答正确) 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下 一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计() 元 A 1673 B 1672 C 18900 D 975 第30题( 回答正确) 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的 应税所得额 A 营业利润 B 成本与费用 C 全部营业额 D 收入总额 第31题( 回答错误) 下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 B 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬 C 出租房屋取得的收入 第32题( 回答正确) 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5 月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非 专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 A 10000 B 9040 C 5840 D 10500 第33题( 回答错误) 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某 按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应 纳个税为 ()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50% 征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为 10%） A 2246 B 2640 C 2586 D 2136 第34题( 回答正确) 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收 入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7 天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1 日 受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、 4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() A 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 B 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税 C 10月份的收入全部合计按工资薪金计税 D 外聘收入按工资薪金所得计税 第35题( 回答错误) 下列不属于按 “次”计算个人所得税的项目有() A 个人转包转租取得的所得 B 财产转让所得 C 个人连续取得演出收入 D 投资的股息所得 第36题( 回答正确) 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 () A 机器设备转让所得 B 土地使用权转让所得 C 建筑物转让所得 D 股票转让所得 第37题( 回答正确) 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 () A 稿酬所得 B 工资薪金所得 C 个人独资企业的生产经营所得 D 劳务报酬所得 第38题( 回答正确) 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A 欠税 B 偷税 C 节税 D 抗税 第39题( 回答正确) 税收筹划的特征为事前性、 ()和动态性 A 无偿性 B 合法性 C 强制性 D 永久性 第40题( 回答正确) 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() A 民事权 B 公民权 C 公平权 D 自保权 第41题( 回答正确) 下列()不是纳税人的权利 A 与税务机关协商应缴税款的权利 B 多缴税款申请退还权 C 索取完税凭证权 D 委托税务代理权 第42题( 回答正确) 下列()不是我国纳税人的义务 A 按时纳税 B 接受账簿、凭证管理 C 依法办税务登记 D 向税务机关提供每一项技术决窍 第43题( 回答正确) 下列()不是税收筹划的客观原因 A 国家间税收制度的差别 B 国家间税收管理辖的的差别 C 纳税人千方百计钻法律空子 D 外汇管制与住所的影响 第44题( 回答正确) 税收筹划的原则不包括 () A 动态性原则 B 风险收益原则 C 成本收益原则 D 行政效率原则 第45题( 回答正确) 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的 政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A 卫生 B 国家安全 C 经济 D 教育 第46题( 回答正确) 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为() ，或 使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税 的税收筹划技术 A 扣税人 B 免税人 C 负税人 D 征税人 第47题( 回答正确) 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳 税人()部分税款的照顾或奖励措施 A 提前征收 B 返还 C 增加 D 减征 第48题( 回答正确) 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。