吉林省2015年上半年注册会计师考试《税法》：企业所得税扣除项目考试试卷

吉林省 2015 年上半年注册会计师考试税法：企业所得 税扣除项目考试试卷 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、税收法律关系产生的基础和标志是_。 A税法的公布 B税法的实施 C税收法律事实的发生 D税法草案的提出 2、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是_。 A企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入 B特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日 期确认收入的实现 C企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外 销售价格确认销售收入 D企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前 扣除 3、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接 扣除的是_。 A转让固定资产发生的费用 B支付的财产保险费 C购、建固定资产的费用 D生产经营过程中发生的广告费用 4、某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、提供航空摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。 该公司 2009 年 8 月应纳营业税_万元。 A4.8 B4.95 C13.32 D18.98 5、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为 100000 元，每次转换 为有价证券的成本为 200 元，有价证券的报酬率为 10%，则最佳现金持有量下 的转换成本为（）元。 A1 000 B1 500 C2 000 D4 000 6、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税 2200 元。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款 10000 元，该企业还支付 运输费 600 元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准 予扣除的增值税进项税是_。 A10420 元 B1342 元 C1758 元 D1789.2 元 7、某油田 2003 年 5 月销售原油 86000 吨，同时销售油田伴生的天然气 47500 千立方米；自用原油 25 吨，其中 18 吨用于本企业在建工程，7 吨用于修井； 收购未税原油 80 吨。该油田原油适用的单位税额为 8.5 元/吨，天然气为 4.8 元/ 千立方米，收购地原油资源税适用税额为 8 元/吨。下列表述正确的是 _。 A该油田本月应纳资源税 959212.5 元，不代扣代缴资源税 B该油田本月应纳资源税 959153 元，不代扣代缴资源税 C该油田本月应纳资源税 959153 元，代扣代缴资源税 680 元 D该油田本月应纳资源税 959153 元，代扣代缴资源税 640 元 8、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005 年 10 月上旬从国外进口一批散装 化化妆，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元，运 抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货 价 35 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备 均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的 80%生产加工：为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元(化妆品的进门关税税率 40%，机器设备的 进口关税税率 20%)。根据以上资料，问答下列问题： 进口散装化妆品应纳的 消费税为（）万元。 A90 B64.28 C88.8 D51.43 9、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国 税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人 民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70 10、207 年 12 月 31 日，丁公司计提存货跌价准备 500 万元，固定资产减值 准备 2000 万元，可供出售股权投资减值准备 1200 万元。在 207 年末计提上 述资产、减值准备之前，207 年已发生存货跌价准备转回 100 万元，可供出 售股权投资减值准备转回 300 万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资 产价值变动应（） 。 A确认管理费用 500 万元、营业外支出 2000 万元、投资收益 -1200 万元 B确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2000 万元、资本公积-1200 万元 C确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2900 万元 D确认资产减值损失 3600 万元 11、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产 200 万元， 未分配利润 44 万元，清算费用支出 26 万元，则应纳所得税税额为_万元。 A14.25 B66 C21.6 D42.9 12、某公司拟发行 5 年期债券进行筹资，债券票面金额为 100 元，票面利率为 12%，每年年末付息一次，当时市场利率为 10%，那么，该公司债券发行价格 应为_元。 A93.22 B100 C105.35 D107.58 13、设立合伙企业时合伙人以_出资不符合法律规定。 A知识产权 B实物 C劳务 D信用 14、我国税法的核心部分是_。 A税收实体法 B税收程序法 C税收处罚法 D税务行政法 15、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销 售价格，其生产成本为 150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为_元。 A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 16、企业年初取得 50000 元贷款，5 年期，半年利率 2%，每半年末等额偿还一 次，则每半年末应偿还_元。(PVA2%,10=8.9826) A5566 B5616 C5000 D5100 17、 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 (中华人民共和国国务院令第 483 号)属于_。 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收通则法 18、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应 账户正确的是_。 A分期收款发出商品 B银行存款 C原材料 D应付账款 19、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为_。 A组成计税价格 B换人商品的市场价格 C同类消费品的平均价格 D同类消费品的最高价格 20、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。 A残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准 减征个税 B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经 营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更 C扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收 D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报 预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补 21、在我国，普通诉讼时效期间为_。 A一年 B两年 C三年 D四年 22、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是_。 A纳税人是实际负担税款的单位和个人 B课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 23、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是_。 A商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售 D某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售 24、根据行政许可法的规定，_无权设定行政许可。 A国务院决定 B地方性法规 C司法解释 D省、自治区、直辖市人民政府规章 25、下列选项中，不属于人民法院依职权调取证据的情况是_。 A涉及国家利益的事实认定 B涉及公共利益的事实认定 C涉及国家秘密的证据材料 D涉及依职权中止诉讼程序的事项 26、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当_。 A符合司法判例 B遵守国家政策 C符合法理 D符合公平正义观念 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。 A向中国工商银行的借款利息 B向交通银行的借款利息 C向某非金融机构的借款利息 D研究开发费用 2、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计 25 万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务 机关预缴增值税_万元。 A0.6 B1 C1.5 D2.55 3、吸收犯的表现是_。 A目的行为与方法行为的牵连 B目的行为与结果行为的牵连 C复杂的牵连 D重行为吸收轻行为 E实行行为吸收非实行行为 4、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上” ，从而促成小股东将其 代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金 量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有 关累积投票权的说法中，不正确的是_。 A累积投票权制度是非强制性规定 B累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司 C累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决 议实行 D累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董 事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用 5、下列获利能力指标的计算公式中，正确的有_。 A销售净利润率=净利润 /销售收入100% B资产净利润率= 净利润/资产平均总额100% C实收资本利润率= 利润总额/实收资本100% D净资产利润率=净利润 /所有者权益平均余额100% E基本获利率=息税前利润 /总资产平均余额100% 6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于 _。 A骗税 B偷税 C欠税 D抗税 7、股份有限公司公开发行股票的优点包括_。 A手续简便 B发行对象多、范围广 C股票的变现性强流通性好 D发行费用低 E有利于提高公司的知名度 8、下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算征收消费税 的有_。 A进口卷烟 B白包卷烟 C手工卷烟 D委托加工生产的卷烟 9、下列事项不属于需要设立行政许可的是_。 A甲企业和乙企业订立购买办公用具的买卖合同 B甲企业因为生产所需而使用易燃性危险品 C建筑师协会对其行业组织内从业人员的资格认定 D国家税务总局指定甲企业印制增值税专用发票 E国家行政机关对甲建筑企业资质的认定 10、该企业 2000 年 12 月 3 日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会 计分录是_。 A借：物资采购 50000 贷：应付账款 50000 B借：原材料 48000 贷：物资采购 48000 C借：原材料 48000 应交税金一应交增值税(进项税额) 8500 贷： 物资采购 50000 材料成本差异 6500 D借：材料成本差异 2000 贷：物资采购 2000 11、下列税收文件中属于税收法律的是_。 A外商投资企业和外国企业所得税法 B行政处罚法 C税收征收管理法 D税务行政复议规则 12、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有_。 A中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 B个人转让著作权收入免征营业税 C残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税 E中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税 13、下列关于车船税的规定不正确的有_。 A1 吨以下的小型车船，一律免征车船税 B车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨按 1 吨计算 C船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按 1 吨 计算 D拖船按发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税并按船舶税额 的 50%征收 E对车辆自重尾数未超过 0.5 吨的按 1 吨计算 14、甲企业的银行借款利息税前允许扣除_万元。 A0 B7.5 C15 D22.5 15、2001 年度该中国公民应补税额为_元。 A220 B280 C0 D180 16、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有_。 A民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税， 可以决定减征或者免征 B民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中 属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征 C自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准 D自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府 批准 E对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得 税 17、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除 的财产原值及合理费用有_。 A转让土地使用权所取得的价外收入 B有价证券的原值 C建筑物的建造费用及相关费用 D机器设备的购进价格及运输费 18、当事人有下列_情形时，应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 19、乙将股份转让给丁_。 A须经股东会全体股东的一致同意 B须经全体股东的过半数同意 C须经全体股东所持表决权的 2/3 以上通过 D只需通知其它股东 20、某上市公司财务报告批准报出日为次年 4 月 30 日，该公司在资产负债表日 后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。 A接到某债务人 1 月 28 日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还 货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B发生重大诉讼 C新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D发行股票筹资 E已登记为报告年度的销售货物被退回 21、专业发票是指_。 A旅店业统一发票 B国有邮政、电信企业的电报收据 C产权交易专用发票 D企事业单位收款发票 22、下列混合销售，属于征收增值税的有_。 A企业生产铝