吉林省2017年上半年年注册会计师考试《审计》：统计抽样考试试题

吉林省吉林省 2017 年上半年年注册会计师考试年上半年年注册会计师考试审计审计：统计抽：统计抽 样考试试题样考试试题 一、单项选择题一、单项选择题 1、某审计助理发现一份价值 5500 美元的来自主要供应商的购买订单。但该订 单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订 单。同时，存在一份价值 450 美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更 多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当 A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意 助理的意见； B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情 形，所以审计主管同时助理的意见； C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意 助理的意见； D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助 理的意见。 2、以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 3、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数 据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。 4、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单 扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有 发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点 5、某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络， 以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以 根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对 该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。 与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 6、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关； B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的； C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力， 是合理的； D：以上所有情况。 7、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用 范围 A：被检查领域的重要性； B：内部控制系统的充分性； C：预测分析性程序结果的准确度； D：以上答案都正确。 8、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。 D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 9、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入， 下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来 决定记录是否正确； C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正 确； D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪 在不同账户的过账情况。 10、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 11、内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。 12、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 13、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长 D：水平流程图不会出现部门交叉 14、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票 都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才 按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发 票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签 发确性。 15、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。 16、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理 的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到 应付账款部门。 C：应付账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 17、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 18、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供 应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当 A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通知供应商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 19、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没 有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、 有关隐私的法律和法规；、 标准 。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：、和都对。 20、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为 是风险最高的领域的是 A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。 C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目 的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。 21、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被 用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威胁。 B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。 C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 二、多项选择题二、多项选择题 1、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是 A：评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。 B：评估企业业务过程运营的效率和效果。 C：评估企业的产品或服务创造价值的方式。 D：评估企业继续创造未来价值的能力。 2、充分的审计证据应该是 A：在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。 B：与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。 C：基于被认为可信的参考资料。 D：足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。 3、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席 审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 4、电子数据交换主要涉及 A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作 B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系 统 C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换 D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末 结构化决策的电脑系统 5、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施 一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。 假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变 化组合最可能发生？ 成本增加 成本减少 A：购买成本 缺货成本 B：购买成本 质量成本 C：质量成本 订货成本 D：缺货成本 储存成本 6、有法律效力的证据是指 A：能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据 B：通过观察人、资产和事件获得的证据 C：旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据 D：能够证实事实准确，并据以推断其它事实的证据 7、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告 以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制 以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工 作底稿上加以反映。 A：仅有 I B：I 和 II； C：仅有 II； D：I，II 和 III。 8、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小 A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物 B：过去六个月组织注销的月坏账金额 C：过去六个月组织的月销售总额 D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测 9、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给 其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为？ A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利； B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策； C：由财务部门签发工资支付支票； D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。 10、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是 A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B：薪金支票的发送以及批准赊销退回； C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D：记录现金收入并准备银行对账单。 11、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可 以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息 A：向贷款人函证有关贷款余额； B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。 12、以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理 阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的 健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管 理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。 A：只有 I B：只有 I、II C：只有 II D：I、II、III 都对 13、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为 A：有效率； B：专业； C：整洁； D：准确。 14、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 15、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？ A：横向兼并。 B：纵向兼并。 C：同类兼并。 D：混合兼并。 16、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件； D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 17、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争 者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市 价下跌的风险？ A：购买该股票的买权。 B：购买该股票的卖权。 C：出售该股票的卖权。 D：得到该股票的认股权。 18、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业 风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程 序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 19、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是 指 A：掌握的