四川省2016年上半年注会《审计》：营业收入的相关认定考试试卷

四川省四川省 2016 年上半年注会年上半年注会审计审计：营业收入的相关认定：营业收入的相关认定 考试试卷考试试卷 一、单项选择题（每题的备选项中，只有一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一 现象的原因是 A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 B：存货价格大幅度上涨。 C：收账款大幅度增加。 D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 2、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的 、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有 别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自 动化。 A：只有和是对的 B：、和都对 C：只有和是对的 D：只有和是对的 3、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D：程序和目标在本质上是相同的。 4、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议 议程 C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当 的行动 5、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。 出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 6、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：乐观时间 B：最有可能的时间 C：悲观时间 D：实际时间 7、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建 立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项 工作 A：积极的、补充传统确认活动的作用 B：管理已确认的风险 C：假定风险归属 D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 8、利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。 该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形 中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量 销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 9、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资 D：跟踪检查薪金税率的变动 10、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信 息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？ A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序 处理的？ C：利用测试程序来模拟常规处理过程 D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 11、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司 共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应 应该是公司向供应商 A：改善月度生产情况报告 B：为了保密而不提供任何数据 C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D：通过每周报告发送耗用情况数据 12、下列各项中属于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两 名支票签发者的批准； D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该 公司一个供应商的股票。 13、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 14、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公 司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 15、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 16、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 17、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管 (CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了 标准？ A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有 必要采取后续措施。 C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有 建议。 18、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业 务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关。 19、以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 20、对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项 21、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在 控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网 络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是 什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。 22、审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为 的最佳内部控制概念 A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性； C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 二、多项选择题（每题的备选项中，有二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意，至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、以下哪项对控制进行了最佳定义 A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果； B：控制是对组织选择的要完成内容的表述 C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法； D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。 2、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号 会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列 哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 3、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商 保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 4、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：对工资单上的员工定期进行基数核对。 B：要求将未送达的支票退回出纳。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 5、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B：职员偷取证券而从不被发现。 C：公司无法与其职员取得真诚合作。 D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 6、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？ A：固定格式工作底稿 B：审计方案摘要 C：工作底稿的交叉索引 D：审计方案中的明确而详细的程序 7、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应 该建议 A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。 B：只允许管理用户接触网络服务器记录。 C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。 D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。 8、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 9、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可 能的原因是 A：为尽早付款提供的折扣增加。 B：更宽松的信贷政策。 C：现金销售量增加。 D：净支付期限从 30 天降到 25 天。 10、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由 5 到 10 人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是 A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能 B：改进组织中的领导质量 C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导 D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通 11、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是 A：投资项目的原始投资 B：投资项目的现金流量 C：投资项目的项目计算期 D：投资项目的设定折现率 12、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论 A：业务的目标和范围； B：所需的记录的客户人员； C：抽样计划和关键标准； D：预期的开始和结束日期。 13、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业 风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程 序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 14、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉 及的总金额。已记录的申请金额为 40 万美元，而理想的样本准确度为 2 万美元。 如果抽样结果产生的置信区间为 38 万美元至 41 万美元，那么已实现的准确度 为 A：20000 美元 B：15000 美元 C：10000 美元 D：30000 美元 15、购买保险是以下哪一项的常用形式_ A：风险保留 B：风险转移 C：风险规避 D：损失管理 16、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和 其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能 够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 17、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑 A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见； B：具体到所要测试的控制； C：具体到所要开展的程序； D：具体到审计程序中用到的方法。 18、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营 性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传 讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产 品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名 CIA，这种情况 下适当的报告要求是 A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。 B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C：向适当层次的管理层发送中期报告。 D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 19、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变 动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度