农村信用社对账制度.doc

农村信用社对账制度第一章总 则第一条为了使信用社内外往来账务核对操作的正常化、规范化、制度化，根据农村信用社会计基本制度和商业银行内部控制评价试行办法，特制定本制度。第二条 账务核对按核对对象分内部账务核对和内外账务核对，按核对方式分为计算机对账和人工对账，按对账时间分为每日对账、定期对账、随时对账。第三条 账务核对坚持不返回原岗位操作的原则进行，有条件的分社应坚持提供上门核对服务，对业务发生频繁、往来账务金额较大的账户要提高对账的频率。第二章每日核对第四条各分社（部）每日总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日报表各科目发生额、余额核对相符。第五条每日各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。第六条每日现金收付登记簿的合计数，应与现金科目日结单、“现金”科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和“现金”科目总分账余额核对相符。第七条表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。第八条各分社（部）每日应按科目加计借、贷方发生额与微机打印的科目日结单总额核对相符。第三章定期核对第九条各分社（部）应每月核对各储蓄科目分户账（卡）余额是否与该科目总账余额相符。第十条信贷部门的贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。第十一条信用社及各分社的各种有价单证、重要空白凭证等，每月要账实核对相符。第十二条各分社（部）应每月未打印“余额对账单”与单位对账，单位对账完毕后，签单交回。各单位退回的对账回单，会计人员核对无误后，应按科目、账号顺序排列、登记、入库保管。第十三条营业部必须每月打印出各分社的社内往来对账单未达清单并交于分社进行对账。各分社收到对账单5日内，由专职会计负责完成逐笔核对发生额及期末余额，并及时填制未达表、对账回执加盖业务公章交回营业部，分社负责人对本分社对账情况必须进行检查监督并签字确认。第十四条营业部必须每月主动到开户行进行对账，由专职会计负责完成逐笔核对发生额及期末余额，并及时填制未达表及对账回执加盖业务公章后交回开户行，营业部负责人负责对存放款项的对账情况进行检查监督并签字确认。主办会计至少按季对信用社在上级联社、人民银行、同业机构开立的账户资金往来情况进行核对并签字确认。同时主办会计可按规定随时通过电话核对上述账务。第十五条各分社（部）应每月未打印“余额对账单”与单位对账，单位对账完毕后，会计人员应主动向开户单位索取对账单回单联。会计人员核对无误后，应按科目、账号顺序排列、登记、入库保管。第十六条 各分社所有账务每月必须同事后监督进行对账，对事后监督通过计算机进行对账。第十七条 表外科目坚持每月与表内相关科目、实物、登记簿进行核对。第四章不定期核对第十八条人民银行和其他金融机构送来的对账单，应即时换人核对相符。按第十三条办理对账。第十九条贷款账户应按季或年填制“余额对账单”与单位对账，由信贷人员组织实施，限期收回。第二十条联行往来的账务核对，按照联行往来制度规定办理。主办会计按月检查和随时抽查。第二十一条 储蓄账务坚持办理业务时账