四川省2016年注册会计师考试《审计》：重大不一致与对事实的重大错报考试试题

四川省四川省 2016 年注册会计师考试年注册会计师考试审计审计：重大不一致与对：重大不一致与对 事实的重大错报考试试题事实的重大错报考试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A：识别能执行得更好的任务 B：决定内部审计服务是否符合专业标准 C：提出改进建议 D：提供独立确认 2、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员 会高层管理人员公司员工 A：只有和是对的 B：只有、和是对的 C：只有是对的 D：、和都对 3、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件， 就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见。 4、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网 络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用 户的支持；III、备份 IV、回复时间；V、持续操作。 A：只有 II，IV 和 V 是对的； B：只有 I，III，IV 和 V 是对的； C：只有 I 和 III 是对的； D：只有 I，II 和 IV 是对的。 5、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同 类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随 机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素 来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 6、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有 得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购 订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据 7、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内 部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划， 要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经 理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低 了 10%； B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90% 的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%； D：所有上述各项。 8、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺 资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部 审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施 A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。 B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。 C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。 D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 9、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应 A：从销售日记帐追查至应收帐款。 B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C：从应收帐款追查至销售凭证。 D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 10、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在 控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网 络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是 什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。 11、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议 的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动； D：来自供应商律师的证明信。 12、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 13、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？ A：采购申请，会计资料和投标书 B：采购申请，采购订单和投标书 C：验收报告，采购订单和采购条件 D：采购订单，验收报告和投标书 14、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 15、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰 当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 16、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 17、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的 是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策 的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 18、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞 弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 19、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付 款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特 点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注 意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 20、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业 务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符 合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保 障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 21、设定收入关税旨在 A：限制给定时期内可进口的商品的数量。 B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。 C：创造新的出口机会。 D：为政府提供税收收入。 22、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资 源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现 的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有 I B：只有 III C：只有 II 和 III D：I、II 和 III 都对 23、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在 下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统 出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志 D：程序的文档资料 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内 部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题 的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 2、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交 和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定 进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。 A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这 些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。 B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注 意未经恰当程序的任何事项。 C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪 检查验收报告等支持文件。 D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。 3、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？ A：条码扫描 B：连接和合并 C：光学字符识别(OCR) D：电子数据交换(EDI) 4、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能 因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_ A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护 工作要差于高风险领域的资产安全防护工作 B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败 C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动 D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章 5、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主 管应该 A：管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。 B：要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。 C：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作 范围和责任水平。 D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格 要求。 6、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者， 然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下 跌的风险？ A：购买该股票的买权。 B：购买该股票的卖权。 C：出售该股票的卖权。 D：得到该股票的认股权。 7、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况 A：在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时； B：内部审计师已报告了所有可疑活动； C：针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。 D：在确认并调查违规交易时； 8、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？ A：记录计数 B：回送检验 C：校验数位 D：极限检验 9、内部审计适当的组织角色应当是 A：协助外部审计人员以降低外部审计费用 B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行 C：履行董事会中审计委员会的调查职能 D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务 10、选出沟通中另一个不足 A：a信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员 B：b信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务 C：c因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈 D：d应由人事部门而不是该主管发出此信息 11、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 12、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定 工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的 总时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟如果这种学习效应持续，完成第 1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间 为 A：a7.29 分钟。 B：b8.1 分钟。 C：c6.83 分钟。 D：d7.75 分钟。 13、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？ A：存在内部控制缺陷。 B：串通作案的证据。 C：受害人遭受的经济损失。 D：嫌疑人的意图。 14、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公 司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？ A：成本效益 B：质量控制 C：客户投诉 D：供应商的发货情况 15、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可 以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息 A：向贷款人函证有关贷款余额； B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权； C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件； D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。 16、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？ A：德尔菲法 B：指数平滑法 C：回归分析法 D：线性规划 17、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表 B：购货订单是支付已收到货物的相关证据 C：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据 D：原件的复印件和原件一样可信 18、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一 项能最适当地描述审计人员的责任？ A：扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。 B：向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进 行核准，以确保它们具有法律证据的效力； D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调 查可能存在的舞弊行为。 19、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的