现金及银行往来调节表

現金及銀行往來調節表 零用金會計處理 (一)零用金設置時(二)平時支用時 96/11/1 簽發支票$30,000，設置零用金。 96/11/111/15 支付各項費用。 (三)報銷並撥補 96/11/15 零用金管理員提出零用金清單，要求撥補，並即簽發支票，予以補足： 水電費$6,600；電費$10,500；電話費$5,100；郵票$2,100；文具用品$2,100。 情況 1：若手存現金有$3,300情況 2：若手存現金有$3,750 (四)零用金增減時 情況 1：96/12/1 將零用金增設$5,000。情況 2：96/12/1 將零用金減少為 $20,000。 (五)期末未及補充(六)次期期初再補充 96/12/31 零用金管理員期末提出清單如 下：交際費$12,000；電費$9,000；書報 雜誌$3,600。 97/1/1 開出支票$24,600 撥補零用金。 蓮花公司之定額零用金$10,000，今已支付郵電費$2,900，運費$4,650 及雜費 $1,425，盤點手存零用金尚有$1,075，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至 $15,000，試計算(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。 荷花公司在 96 年 9 月 1 日設立定額零用金$20,000，96 年 11 月 30 日零用金保管 箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：水電費$8,000，廣告費$3,000 及文具 用品$6,000，並同時將定額零用金減少$2,000，試計算 96 年 11 月 30 日之(1)應撥 補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。 銀行存款調節表-真實餘額法 宜蘭公司現金帳面金額$50,830，今發現下列事項： (1) 送存銀行$1,000 之存款，銀行尚未入帳。 (2) 託銀行代收票據$10,000，利息收入$500，公司尚未入帳。 (3) 公司誤將現付水電費$1,900，誤記為$2,900。 (4) 未兌現支票計有$3,000，其中有$800 係屬保付支票。 試求(1)正確之現金餘額。(2)銀行對帳單餘額。(3)補正分錄。 高雄公司 93 年 6 月 30 日帳列現金餘額為$10,000，與銀行對帳單金額不符，經發 現下列情形： (1) 客戶王某所開支票$1,500 因存款不足遭退票。 (2) 銀行託收票據$2,500 已收妥，並扣手續費$10，公司尚未入帳。 (3) 送存銀行之存款$2,000，銀行尚未入帳。 (4) 未兌現的支票$3,000，其中內含保付支票$500。 (5) 銀行誤將雄高公司支票$300，誤記本公司帳戶。 試求：(1)正確之現金及銀行存款。(2)銀行對帳單之金額。 跨期間之銀行存款調節表 大韋公司 94 年 3 月 31 日之銀行存款調節表如下： 公司帳面 $130,000 銀行對帳單 $162,900 加：託收票據 5,000 加：在途存款 50,000 減：手續費 (100) 減：未兌現支票 (80,000) 客票退票 (2,000) 正確餘額 $132,900 $132,900 4 月份銀行往來帳記錄如下： 公 司 帳 銀 行 帳 存款記錄 $130,000 $120,000 支票記錄 42,500 40,000 退票記錄 2,000 5,000 手續費 100 200 代收票據 5,000 8,000 試求 4 月份(1)在途存款。(2)未兌現支票。(3)公司帳面金額。(4)銀行對帳單金額。 (5)正確存款餘額。 大同公司有關 2 月份及 3 月份之存款及支票提取資料如下： 2 月 3 月 公司存款記錄 $10,000 $15,000 銀行存款記錄 8,000 16,000 公司支票提取記錄 5,000 7,000 銀行支票提取記錄 4,000 4,500 試求 2 月份及 3 月份之在途存款及未兌現支票各為？ 2 月份在途存款 3 月份在途存款 2 月份未兌現支票 3 月份未兌現支票 大方公司 93 年 3 月 31 日之銀行往來調節表如下： 銀行結單餘額 $38,500 加：在途存款 3,000 手續費 20 減：未兌現支票 (4,300) 公司帳面餘額 $37,220 4 月份有關資料如下： 銀行記錄 公司記錄 存款記錄 $85,400 $88,500 支票記錄 76,000 75,500 手續費 45 20 存款不足退票 5,000 試計算該公司 4 月底銀行調節表上的： (1) 在途存款及未兌現支票。 (2) 真實存款餘額。 (3) 調節前公司帳面餘額。 正確現金的計算 欣欣公司查核現金帳戶時，計有現金$450,000，但有下列資料包含其中： 償債基金 $100,000 定期存單 $50,000 郵票 $500 活期存款 100,000 偽鈔 1,000 旅行支票 20,000 試計算：(1)正確現金餘額。(2)更正分錄。 本公司之現金帳戶包含下列項目： (1)手存現金$3,000 (2)郵政匯票$15,000 (3)員工借款$30,000 (4)一年期定期存單$10,000 (5)郵票$5,000 (6)零用金$7,000 (7)未承兌之匯票$10,000 (8)存放在外的押金$6,000 試計算：(1)正確現金餘額。(2)更正分錄。 向榮公司 92 年帳列現金餘額$416,000，經會計師查帳發現下列資料： (1)活期存款$30,000 (2)支票存款$56,000 (3)定期存款$100,000 (4)外幣存款$50,000 (5)償債專戶存款$80,000 (6)郵票$3,000 (7)三個月期支票$10,000 (8)即期本票$5,000 (9)遭止付之支票$4,000 (10)庫存現金$25,000 (11)旅行支票$15,000 (12)銀行本票$16,000 (13)郵政匯票$20,000 (14)偽鈔$1,000 試計算