湖南省基层地税部门在社保费征收工作中遇到的问题及对策

湖南省基层地税部门在社保费征收工作中遇到的问题及对策湖南省基层地税部门在社保费征收工作中遇到的问题及对策 【发布日期】： 2008 年 05 月 20 日 字体：【大】【中】【小】 从 2001 年开始，全国部分省市由地税部门征收各项或单项社保费，几年以来， 由于国民经济继续保持较快增长，城镇从业人员劳动报酬稳步提高、税务机关积极 参与、自然人参保意识和缴费意识不断提高、社会各界的大力支持和广大缴费人的 积极配合等原因，社保费的征收从征收数量和征收范围都有大幅增长。据国家税务 总局最新统计显示，2007 年税务机关征收的社会保险费收入首次突破 4000 亿元大关， 达 4052.3 亿元，比上年增长 24.9%.其中，基本养老保险费 2939.7 亿元，同比增长 24。 由地税部门征收社会保险费，充分发挥了地税部门的人员优势、征管优势、技 术优势，发挥地税部门的管理网络和刚性手段的作用，提高社会保险费征收质量， 取得了显著的成效。但由于现行社保费征收的法律体制和征收管理体制的的不完善， 导致地税部门在社保费征收工作中操作难、效率低、矛盾大，影响了社保费征收管 理工作的顺利进行。 一、基层地税部门在社保费征收工作中遇到的难题 （一）立法滞后难以适应税务部门征收的需求。 税务部门统征社会保险费的主要法律依据是 1999 年国务院颁布的社会保险费 征缴暂行条例，立法层次低。税务部门主要依据的程序法税收征管法并不适 用于社保费的征收工作，所以在征收力度，处罚手段上均远远落后于其他税收的征 收。 社保费的征收部门是由各省政府确定，目前，全国已有 16 个省、自治区和直辖 市以及厦门、宁波 2 个计划单列市按当地省、市政府的规定由地方税务局征收各项 或单项社会保险费。我省地税部门负责征收所有企业单位和个体户、自然人的社会 养老保险费，另一部分则由劳动和社会保障部门征收。今后，由地税部门统一负责 基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费收入 “五费统征”工作，将是一个趋势，我省需在社保费征收的深度和广度上加快改革 进度。 （二）社保费征缴管理职责交叉，部门间矛盾较大。 我省地税部门负责征收部分社会养老保险费，另一部分则由劳动和社会保障部 门征收。在征收过程中，地税部门只有受理申报征收职责，而没有稽核、登记的权 限。使地税部门对情况了解不及时、不详细，在发现问题时也不能及时处理。 企业和个人缴费打卡的流程较为繁琐。缴费人向社保部门登记、审核、申报后， 在地税部门缴费，通过银行划缴到国库，国库将社保费划拨到各级财政，由社保部 门核对后方能打卡。造成缴费成本高、时间长。在一些地区，还存在这样的情况： 社保部门与地税部门同时进行社保费的征收，缴费人在社保部门缴费后，很快能打 到卡，而在地税部门缴费，往往要很长时间才能打到卡，甚至个别缴费单位缴费后 几个月也不能在社保部门打到卡，使很多缴费人对地税部门的征收工作产生抵制心 理。 征收与管理脱节，征缴与审核分离的体制不利于规范执法行为，造成部门间相 互制约，增加内耗，严重阻碍了社保费征收工作的开展。 （三）征收权力的不完整，使地税部门地位尴尬。 根据规定，社保费的社会保险登记、缴费申报两个环节的行政处罚权在于劳动 与社会保障部门，地税部门仅是受托进行行政处罚，程序繁琐，容易造成行政处罚 不及时、不准确，无法充分保证费款不流失。社保费滞纳金比率偏高，标准是按日 千分之二，而税收的滞纳金比率仅为按日万分之五。过高的滞纳金比率，使欠费企 业无力负担，欠费企业可能不交或少交滞纳金，而地税机关也难以执行到位，造成 滞纳金的惩戒作用难以发挥，而地税部门也处于“不交没办法”的尴尬境地。 （四）部门之间信息不能及时共享，造成效率低下 虽然地税部门在已将社会保险费纳入到电脑征管范围，信息化建设方面已取得 重大进展，但是在社保、地税、财政、银行之间没有统一的征管软件和部门间相互 沟通连接的信息网络渠道和机制，依然存在着基础信息收集难、各部门间信息不对 称、部门协调机制不完善、欠费催缴方式与管理信息系统不匹配等问题。导致一是 工作效率低，二是征收管理容易出差错，而形成各方信息不畅，数据不清，开展工 作难度大的现象。用人单位和参保者均反映办事手续过于繁琐，且容易出现漏缴、 少缴的情况，劳动者的合法权益难以得到维护，征收成本也大大增加。 （五）个别地税人员存在重税轻费的思想 我省地税部门征收社保费已经多年，但个别地税人员依然将社保费视作代征费 款，对社保费征管重视不够。主要体现在：一是对社保费政策不熟悉。部分干部对 社保费政策不了解，征缴业务掌握不深入，对参加社保能够享受的待遇等相关政策 了解不多。二是征管水平不高。由于对社保费业务不熟悉，各项基础工作不扎实， 缴费企业的基本情况（如缴费人数、缴费基数、欠费情况等）掌握不全面，社保征 收管理水平和质量不高。 另一方面，根据税务部门的收入特点，各级地税局对社保费征收往往只是完成 上级部门布置的征收任务，对任务之外的缴费单位，缺乏征收的积极性，再加上宣 传力度不够，后续服务和管理的缺位，部分社保费漏缴和少缴，这种方式不适合社 保费的征收特点。 二、对今后工作的设想和建议 （一）进一步完善有关立法，加快税务部门统征社会保险费的法制建设 . 税务部门统征社会保险费的法制建设和完善，是规范社会保险费执法秩序、健 全统征社会保险费制度的基础和重要内容。呼吁进一步完善税务部门统征社会保险 费的立法和加快法制建设，从法律、法规及征管体制上逐步实现税务部门作为社会 保险费统征唯一执法部门的地位，以便充分行使法律赋予的强制执行手段，完成包 括征收入库、处罚、催缴等方面的全部工作，有权对不缴纳或欠缴的参保单位、企 业采取如税收一样的保全措施和强制执行措施，以提高社会保险费征收效率和刚性。 （二）大力推进社保费征管体制改革，强化税务机关征收主体地位。 对企业养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、机关事业单位 养老保险实行“五费统缴”。这将是地税部门争取各项社保费征收权的契机，各级 地税部门要积极开展社保费征管体制调研工作，作为上级部门决策的参考，为进一 步推进我省社保费征管体制改革发挥积极作用。 （三）加强部门间的协调，提高效率，化解矛盾。 各级税务机关要主动争取地方党政领导的重视和支持，积极取得本级财政、审 计、监察等部门的密切配合，做好各方面的协调、沟通工作，努力推进社保费征管 制度创新，合理界定，理顺税务机关与劳动保障部门在社保费征管中的工作职责， 因地制宜地探索符合当地实际情况的征管模式。 地税部门可以通过上级领导建立联席会议制度，建立起各部门之间良好、诚信、 和谐的合作关系。还要转变思路，积极协调，尝试不同的工作方式，如由地税部门 代打卡的方式，也可以在劳动社保服务大厅开设社保费征收窗口，实行登记、领证、 缴费、打卡“一站式”和“一条龙”服务，以利于提高工作效率，减少缴费成本。 （四）加大信息化建设投入，实现缴费信息部门间互联互通。 要按进一步推进社保费信息化建设。一方面要充分利用税收征管信息系统的优 势，实现社保费征管与有关税收管理信息资源共享，及时进行税、费数据比对，互 相印证，促进征管。另一方面要继续推进与财政、社保、银行等部门和单位的数据 联网工作，建立信息共享机制，加快实现社保费信息资源部门共享。 （五）加强人员培训和考核，增强服务意识。 要进一步加大税务干部的培训力度，采用抓税收业务知识学习的办法，抓好干 部的社会保险费知识学习，切实改变“重税轻费”的思想。同时建立健全考核机制， 将社保费知识列入业务考试内容，并将社保费征管质量如“漏征率”列入绩效考评 等地税考核考评管理范围。 各级税务机关要与劳动和社会保障部门携手，通过创新宣传模式、开辟宣传渠 道、找准宣传对象、突出宣传内容，开展积极主动的社保费宣传工作，进一步增强 缴费人依法参保和依法缴费的自觉性，扩大税务机关征收社保费的影响，增进地方 党政领导、有关部门对税务机关社保费征管工作的理解和支持，为社保费的征管工 作创造良好氛围。 要配置专人负责处理与协调社保征缴过程中出现的各种问题。协助解决社保费 征缴衔接，协助缴费人及时领证和打卡。 通过不断地调研、尝试和努力，地税部门统征社保费可以进一步简化缴费程序， 可以充分发挥地税部门的征管体制、信息网络、机构人员的优势，实现“地税征收、 财政监督、社保使用”的社保资金运行管理体制，在机制上保证了社保费的规范、 安全运转，有效维护缴费人的合法权益，促进社会和谐发展。（黄增柏 廖晓晖） 当前我市社保费征缴所面临的问题及解决对策 2011-03-07 78 打印 大 中 小 关闭 文章来源:区地税局 作者: 社会保险费是社会保障工作直接的资金来源，社保费的征缴已经 成为市场经济条件下社会保障体系建立与完善的重要基础。我市地税 部门从 2001 年起负责私营企业、涉外企业的社保费征收工作，收入规 模从 306 万元增长到 2010 年的 5400 万元，十年时间增长比例为 94.33%，取得了一定的成绩。但从我市开征社保费以来，由于受经济 条件、政策环境、管理手段等因素的制约，社保费征缴质量与征缴数 额都存在较大的差距，给地税部门社保费征收工作规模扩大、快速发 展带来了一定的影响。实践与探索社保费征缴管理模式的改革，缩小 与发达地区的差距，应当成为当地政府及职能部门急需解决的问题。 一、我市地税部门社保费征缴难的几点原因一、我市地税部门社保费征缴难的几点原因 造成我市地税部门社保费征缴严峻形势的原因是多方面的。但其 根本原因就是没有很好的规定和处理征缴主体、缴纳主体与政策法规 的关系。简言之，就是地税部门执法无力，缴纳人无为，政策法规无 效。 （一）征缴的法律依据缺乏权威性，征缴管理与地税部门税收职（一）征缴的法律依据缺乏权威性，征缴管理与地税部门税收职 能存在冲突，影响了征缴主体的征缴积极性。能存在冲突，影响了征缴主体的征缴积极性。 地税部门征税有一套完整的税收实体法为依据，而社保费的征缴 虽然也有国务院颁布的社会保险费征缴暂行条例作为依据，但我 市社保费征缴仅以省地税、财政、人行、劳动四部门联合下发的通知 为依据，这本身就造成了两大缺陷，一是征缴管理与地税部门征税规 则缺乏统一性，无法与征税工作配套进行，增加了征缴难度；二是征 缴政策难已达到周密性的效果，为其他力量干预行政提供了空间，这 无疑会对征缴依据的权威性产生重大影响。 （二）缴纳主体对社保费认知度不高，政府前期宣传与征缴后期（二）缴纳主体对社保费认知度不高，政府前期宣传与征缴后期 管理不到位。管理不到位。 我市社保费征缴由于开征年限较短，对各缴费主体的政策宣传及 社保费与其自身利益的宣传不够充分，造成了征缴主体对该费的认知 度不高。同时政府对保费的使用与返还等相关政策并不透明。特别是 个人对缴费后一旦与资方解除劳动合同所缴纳的社保费能否顺利返还 存在疑虑，所以，保费缴纳人对政府的信誉程度是有所保留的。同时 由于地税部门征缴对象是以追求利益最大化为目的的私营及外资企业 主。可想而知，在征缴处罚措施缺乏刚性的情况下，完成社保费的征 缴确实存在较大的困难。 （三）我市经济环境欠佳及企业效率低下，限制了缴纳主体的缴（三）我市经济环境欠佳及企业效率低下，限制了缴纳主体的缴 纳能力。纳能力。 作为我市地税部门征缴社保费来源的外资和私营企业其发展状况 并不尽人意。首先，我市整体投资环境受资金、人才和政策的影响难 以与沿海发达地区相比，高科技及资金技术密集型的投资不多，资源 型劳动密集型外资企业也为数不多。其次，私营企业生产规模小，效 率低下，发展后劲严重不足。总之，在外部经济环境和企业内部矛盾 的双重影响下缴纳主体的社保费缴纳能力十分有限。 （四）征缴面小，管理程序复杂，责任不明等政策因素是造成征（四）征缴面小，管理程序复杂，责任不明等政策因素是造成征 缴难的根本原因。缴难的根本原因。 政策因素是影响我市社保费征缴难的最直接，最根本的原因。这 些政策因素主要包括：一是管理与审批程序复杂。缴费企业与个人必 须通过劳动部门审定发放有关证明，并向劳动与地税部门备案，缴费 企业及个人需同时向劳动和地税两部门报送缴费申报等。繁锁的程序 极大的增加了征缴双方的工作强度，造成了具体操作的困难。二是实 际的征收职能与管理职能相分离。缴费人认定与征缴率的核定权集中 于劳动部门，地税只能进行保费的征缴，使得双方职责难以划分明确， 地税部门没有征缴的主动权。实际工作中，正是由于劳动部门工作疏 忽没有对部分企业进行认定与核定，造成地税部门征缴失去依据而无 法征缴。三是社保费征缴与税收征管操作缺乏统一性及征缴政策缺乏 周密性，使社保费征缴失去了有力法制保障，后期征缴的强制难以实 现，使各种违法操作及拒绝缴费情况经常发生。 三、如何摆脱当前社保费征缴工作的困境三、如何摆脱当前社保费征缴工作的困境 要摆脱当前我市社保费征缴工作的困境，关键是要将社保费征缴 工作纳入税收征管体制之中，明确征缴主体，逐步扩大征缴面，增强 征缴刚性。根据我国实际情况，地市级政府及立法机关无权进行相关 政策的制订，所以，征缴模式的改革必须由省一级政府发起。 （一）确立地税部门社保费征缴的主体地位，用制度保证地税与（一）确立地税部门社保费征缴的主体地位，用制度保证地税与 劳动部门之间信息反馈渠道的通畅。劳动部门之间信息反馈渠道的通畅。 确立地税部门的主体地位，就是要掌握社保费征缴的主动权，将 整个征缴管理过程中的各项权限基本纳入正常的税收征管体制，包括 对缴费企业及个人审核权、登记证件办理权、征收权、检查权、违章 处理权等。对以上社保费征缴的各环节应按照税款的缴纳流程进行操 作与管理。这就要求对现有社保费征缴模式进行彻底的改革。有一个 问题需要指出，现有征缴办法中对缴费人缴费率的核定是“以职工工资 为依据具有合理性应不作变动”，这就保留了劳动部门的审核权和费率 核定权。另外在制度上规定，地税部门有权对劳动部门的审核及核定 情况进行复审和检查。对劳动部门不能按时进行审核及核定的，在一 定期限之后地税部门可自行审核与核定。由于社保费征缴涉及劳动用 工及费率核定等重要问题，所以建立与劳动部门的信息反馈机制，保 证信息通畅也是一项十分重要的工作。 （二）扩大社保费的征缴面，实现征缴的普遍化。（二）扩大社保费的征缴面，实现征缴的普遍化。 征缴与扩面是相辅相成的，在确立了地税部门征缴主体地位，强 化了征缴工作，规范了征缴行为，堵住了征缴漏洞之后就应该逐步扩 大社保费的征缴面，将原由劳动部门负责征缴单位全部由地税部门进 行征缴。由于我市经济和个人生活水平不高等条件的制约，将整个企 业与个人全部纳入征缴范围的时机还不够成熟。所以暂时可以就企业 应缴纳部分进行征缴。这样不仅能够增加国家控管资金的数额，也能 减少征缴过程中的阻力。 （三）大力增强征缴工作的刚性。（三）大力增强征缴工作的刚性。 增强社保费征缴工作的刚性是保障征缴成效的重要手段。首先， 必须保证政策制订具有周密性，要通过各种规定杜绝各类违法操作和 地方行政及其他因素的干预。其次，要将税收征管过程中的稽查机制、 保全措施、强制执行措施等引入社保费的征缴管理之中，以增加征缴 工作的威慑力，树立地税部门在社保费缴纳对象中的权威形象。 （四）建立透明的社保费管理、运用、返还机制，增强政府在社（四）建立透明的社保费管理、运用、返还机制，增强政府在社 保费缴纳对象中信誉度。保费缴纳对象中信誉度。 从长远角度考虑，要规范社保费的征缴工作，除了加强执法刚性 和宣传力度之外，最为关键的工作应当是将社保费真正与职工利益挂 钩，实现社保费的依法利用和返还。要达到这一目标，就必须建立起 一整套地税、劳动、财政、银行间的制约与监督机制。同时政府要定 期将社保费利用与返还情况向社会公开。同时法律要赋予社保费缴纳 企业与个人相应的知情权与监督权。只有社保费运用实现了透明，政 府的信誉度才能得到增强。社保费征缴工作才能走上良性的发展轨道。 议社会保险费征收中存在的问题及对策（议社会保险费征收中存在的问题及对策（2009 年年 3 月）月） 发布日期：2009-06-16信息来源：浏览次数： 192字号： 大 中 小 社会保障体系是国家政治稳定、社会安定团结的保护器。从建立国有企业 职工基本养老保险和失业保险制度以来，社会保险政策的制定，社会保险费的 征收、管理和支付一直由各级劳动保障部门负责，这种既定“政策”，又管“钱” 的管理体制，在当时曾起了一定作用。但是，随着社会主义市场经济体制的逐 步建立和发展，以前多年形成的社会保险费收缴管理体制越来越不适应客观形 势发展的需要。1999 年国务院颁布社会保险费征缴暂行条例的实施，我 市开始实行社会保险费税务征收，不仅改变了社会保险费征收主体，更重要的 是基本建立起了“税务征收、财政监管、社保发放”的社会保险工作管理新体制。 一、税务征收的积极作用 1.有利于扩大社会保险覆盖面。实行税务征收以后,能够利用税务部门长期 从事税收工作，比较全面地掌握企业分布、财务活动及生产经营等方面情况， 有效地将新增的外商投资企业、中外合资企业、股份制企业、私营企业和个体 工商户纳入社会保险范围之内，较快地提高社会保险覆盖面，目前全市单位参 保覆盖面达到 100%。 2.有利于提高征缴率。实行税务征收以后，税务部门能够借助原先征收税 收的管理网络和管理机构，依据齐全的企业基础数据资料、丰富的税收征管经 验以及对企业生产经营、财务管理、工资水平等情况的充分了解，实行点对点、 面对面地征收社会保险费。社会保险费的收缴率有了很大的提高，不仅保证有 效筹措社会保险基金，而且也保护了职工个人应得的合法权益。 3.有利于落实“收支两条线”管理。实行税务部门征收以后，实现了社会保 险费由收支混合管理向收支两条线管理的转变。社会保险费的征收由税务部门 承担，收入上缴财政；社会保障部门负责社会保险的政策制定、政策执行、参 保企业和参保人员的登记、建立个人账户并实行养老金社会化发放，与社会保 险费的收入不再有直接关系，使社会保险费收、支、管、用运行过程有序化和 规范化，从而在机制上保证了基金的规范、安全运转。 4.有利于提高管理和服务质量。社会保险费实行税务征收，是当前社会保 险费收缴管理的现实选择。由税务部门征收，更能体现在征收中的专业性和系 统性，社会保障部门从原来承担的社会保险费收缴任务中分离出来，不再负责 社会保险费的收缴任务，消除了收缴的压力，能够集中精力搞好社会保险政策 的制定执行，社会保险的参保登记和社会保险待遇的支付工作，提高社会保险 的管理和服务质量。 二、社会保险费税务征收存在的问题 社会保险费税务征收，与以前社会保障部门征收相比，虽然取得了一定的 成效，但在深化社会保险制度改革，进一步理顺社会保险关系、公平合理征收 社会保险费等方面仍不可避免地会存在一些问题。 1.地税机关与劳动保障部门在工作协调与衔接方面仍欠默契。现行的社会 保险费征收业务流程涉及到的环节较多，缴费单位向社会保险经办机构办理缴 费申报审核，或者由社保局根据缴费单位的申报情况或基础数据制订征缴计划， 地税机关根据社保局发送的征缴计划征收社保费。这就导致一部分单位认为征 缴计划与自己应缴的社保费有出入而多头跑的现象。而社会保险经办机构内部 以企业类型划分科室及工作职责。从政策规定上看，两个部门之间的工作是有 密切联系的。但就目前的情况看，两个部门之间在社保费的征缴工作上缺乏必 要的沟通。导致社会保险费的征收效率不高，割裂了本应由一个部门独立承担 的征收功能。 2.企业申报缴费基数质量有待提高。现行政策规定，应以企业支付在职职 工的工资总额为缴费基数计算提取社保费。工资总额应该包括职工的基本工资、 各种津贴、经常性奖金和其他工资。有些单位为了少缴社会保险费，只以职工 的基本工资来申报，甚至很多单位以最抵缴费基数申报，或者故意少报职工工 资总额，虽然年终会汇算清缴，一旦查到也没有处罚规定，只须补缴社会保险 费，致使在征管过程中漏缴、少缴的情况难以有效遏制，严重阻碍公平、合理 征缴社会保险费。 3.自谋职业者和失业职工的社会保险费征缴通过地税