国税05上半年试题a

A A 卷卷 一、填空题（每题一、填空题（每题 0.50.5 分分, ,共共 1010 分）分） 1、税务行政处罚的种类包括（ ） 、 （ ） 、 （ ）等五种。 2、会计凭证是记录（ ） 、明确经济责任，据以 （ ）的一种具有法律效力的书面凭证。 3 对公民（包括个体工商户）处以（ ）元以下、对 法人或者其他组织处以（ ）元以下罚款的行政处罚， 可以适用简易处罚程序。 4 负债按偿还时间的长短，可分为（ ）负债和（ ）负债 5、以（ ） 、 （ ）方法拒不交纳税款的，是抗 税。 6 会计基本等式的内容是（ ）=（ ）+（ ） 7、根据我国刑法的规定，刑罚分为两大类，即（ ）刑和（ ）刑。 8、税收法律关系的主体按性质不同可分为两类，即（ ）主体和（ ）主体。 9、税法的调整对象，就是在税收分配的经济关系之中税收 征纳主体以及所有涉税行为主体的（ ）和（ ）关系。 2 二、单项选择题（每题二、单项选择题（每题 1 1 分分, ,共共 1010 分）分） 1、根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采 取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人?( ) A从事生产经营的纳税人 B非从事生产经营的纳税人 C扣缴义务人和纳税担保人 D所有应履行纳税义务的纳税人 2、税务机关作出( )的税务行政处罚决定前,应当告 知纳税人有要求举行听证的权利。 A. 没收违法所得 B. 停止办理出口退税 C. 责令停产停业 D. 对个体工商户罚款 10000 元 3、下列应征收增值税的有( ) A、邮政部门销售的集邮商品； B、为转让著作权销售电影母片而取得的收入； C、经营单位购入拍卖物品再销售； D、银行开办的融资租赁业务。 4、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增 值税销售额的确定是( )。 A 扣除折扣额的销售额 B 不扣除折扣额的销售额 3 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额 5 下列货物中适用 13%税率的是（ ） A、蚊香 B、汽车 C、豆油 D、速冻食品 6、增值税一般纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物的， 其增值税专用发票的开具时限为（ ） 。 A 、发出货物的当天 B 、收到第一笔货款的当天 C 、收到全部货款的当天 D、 合同约定的收款日期的当天 7、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（ ） A 、 关税完税价格（1- 消费税税率） B、 （关税完税价格+ 关税）（1+ 消费税税率） C 、关税（1+ 消费税税率） D、 （关税完税价格+ 关税）（1- 消费税税率） 8、某商店（小规模纳税人）2002 年 2 月采取“以旧换新” 方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注 明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（ ） 。 A、4230.77 元 ；B、6226.42 元 ； C、3076.92 元 ；D、4528.30 元 ； 4 9 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法 支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货 款，则下列表述正确的是（ ） 。 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算 销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增 值税额一律不能计入进项税额 D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票， 分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 10、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的, 该项业务税务处理正确的是( )。 A、征收增值税 ； B、征收营业税； C、镜框、相册应估价征收增值税 ； D、既要征收增值税,又要征收营业税 三、多项选择题（每题三、多项选择题（每题 1 1 分，共分，共 1010 分）分） 1税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列 几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件? （ ） A税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B纳税人不能提供纳税担保的 C必须经县级以上税务局(分局)局长批准 5 D扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义 务相当 2 、根据我国民法规定，依据民事行为能力的不同，公民 可以分为三类，即（ ） A 完全民事行为能力人； B 半民事行为能力人； C 限制民事行为能力人； D 无民事行为能力人。 3、我国宪法的主要内容包括：（ ） A 国体与政体； B 国家结构形式与国家机构； C 经济制度； D 公民的权力和义务 4 、我国国家行政主体具有一些与众不同的特征，具体 包括（ ） A 行政主体是享有国家行政权力的机关； B 行政主体能够以自己的名义实施行政行为； C 行政主体能够独立承担法律责任； D 行政主体可以自由实施行政处罚。 5、税务机关要求纳税人提供纳税担保的情况包括（ ） A 纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品货物以及 6 其他财产或者应纳税的收入的迹象的； B 当纳税人与税务机关在纳税上发生争议时； C 当纳税人欠缴其应纳税款时； D 欠缴税款的纳税人需要出境的。 6、某国税分局派工作人员给天发公司送税务处理决 定书 。请问合法的签收人可以是（ ） 。 A. 天发公司总经理 B. 天发公司财务部长 C. 天发公司负责收发文件的办公室主任 D. 天发公司保卫科长 7、海东市国家税务局在市政府的授意下，于 2002 年 8 月 决定改变本市集贸市场小商品应纳各税的征收管理范围和税款 入库预算级次。上级税务部门发现后，应责令限期改正，并可 对直接责任人员依法给予的行政处分有（ ） 。 A、记过 B、记大过 C、降级 D、撤职 8、纳税人的下列行为应按视同销售征收增值税的是（ ） A、将购进的钢材用于生产机床 B、将委托加工的货物用于个人消费 7 C、将购进的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 9、下列货物征收消费税的有（ ） A 生产的金银首饰 B 汽车轮胎 C 保健食品 D 啤酒 10、下列关于消费税税率的表述不正确的有( )。 A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档 税率征税 B、外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税 C、 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯 类白酒的税率征税 D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的 税率征税 四、判断并改错（每题四、判断并改错（每题 1 1 分，共分，共 1010 分）分） 1、税务机关对个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和 用品，在特殊情况下，可以采取税收保全措施。 （ ） 2、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费 税的计税依据是同类新金银首饰的销售价格 3 、偷税行为既有发生在年月日之前的， 也有发生在年月日之后的，应按新税收征管法 的有关规定，处以所偷税款 50%以上 5 倍以下罚款的规定。 8 4、 税收征管法第 86 条规定：违反税收法律、行政法规 应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行 政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为 有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。 5、纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日 起 5 日内缴纳增值税税款 6、增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物，如果在发票 上单独注明的，可以扣除旧货物的价款 7、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按 取得普通发票上注明金额的 10%扣除率计算进项税额 8、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押 金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未 逾期者，不计算缴纳增值税 9 9、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为购入的货物验 收入库之后。 10、某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入 52 万元， 则应纳增值税为 2 万元 五、简答题（五、简答题（5 5 分）分） 1、更正错账的方法包括哪几种？（3 分） 2、根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值 税可划分为哪三种类型？（2 分） 六、计算综合题（共六、计算综合题（共 6 6 题题 2525 分，结果保留到小数点后两分，结果保留到小数点后两 位）位） 1、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17，消费税税率为 5，请计算公司该笔业务的应纳增值税 税额。 （3 分） 10 2、某商业企业为增值税一般纳税人，2002 年 3 月份购 货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已 付，当月销售货物 50 万元；4 月份外购货物 50 万元，增值税 专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元，销售货物均适用基本税率，请计算该企业 2002 年 4 月份 应纳增值税额。 （3 分） 3、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂 职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为 12000 元， 成本利润率为 5%，护肤护发品适用的消费税税率为 8%，请计 算该厂应缴纳的消费税税额（3 分） 4、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视， 不含税单价为 2300 元台，已开具专用发票，双方议定由电 视机厂送货上门，商场支付运费 1500 元，电视机厂为其开具普 通发票。当月该电视机厂可以抵扣的进项税额为 3400 元。请计 11 算该电视机厂当月应纳增值税税额（3 分） 5、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价 格为 600 万元。已知关税税率为 60，消费税税率为 10。请 计算该企业该笔业务应纳的消费税税额。 （3 分） 6、甲酒厂为增值税一般纳税人，2004 年 5 月发生以下业务： （1）从农业生产者手中购粮食 30 吨，每吨收购价 2000 元，共 计支付收购价款 60000 元。 （2）甲酒厂将收购的粮食，运往异地的乙酒厂生产加工白酒。 白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒 8 吨，取得乙酒厂开具的增值税专 用发票，注明加工费 25000 元，代垫辅料价值 15000 元，加工的白 酒当地无同类产品市场价格。乙酒厂已扣缴消费税。 （3）本月内甲酒厂将