填空-会计管理619

基本规定、现金、往来部分填空（116） 1、新一代核心系统账务组织包括（明细）核算和（综合）核算。 2、分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，实行按（户）立账， （连续）记载，不得以（凭证）代 替分户账。3、分户账分为（客户）分户账和（内部）分户账。 4、 （登记簿）是为了适应某些业务需要，起备忘、控制和管理作用而设置的辅助性账簿。是用以登记有价单证、 重要空白凭证和实物等的重要账簿。 5、日计表以（县联社）为单位产生，反映会计主体内所有营业机构当日业务变动情况。 6、账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。通过账务核对，要求做到（账账） 、 （账款） 、 （账表） 、 （账实） 、 （账据） （内外账务）相符。 7、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置，划分为（表内）科目和（表外）科目。 8、一级科目采用（4）位数字编码，满足对外公开披露会计信息及了解本行经营状况的需要，二级科目采用 （6）位数字编码，三级科目采用（8）位数字编码，从不同角度对二级科目核算的信息进行进一步分类统计，以满足 各业务部门的管理需要和有关部门的统计要求。 9、表内会计科目代号的第一位用来定义科目的性质：第一位 1 表示（资产类）科目，第一位 2 表示（负债类） 科目，第一位 3 表示（资产负债共同类）科目，第一位 4 表示（所有者权益类）科目，第一位 6 表示（损益类）科目。 10、 （表外）科目是指不列入资产负债表和损益表内的，用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化，以及有价 单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算，分为（或有事项）类和（登记备查）类，科目代号第一位是（9） 。 11、会计科目根据业务发展及核算的需要，由（省联社参数机构）进行统一维护，主要包括科目的（增加） 、 （停 用）和属性的修改。 12、会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过（分录）结转；年度终了，采用（科目结转对照表）的方 式办理新旧科目的结转。 13、会计凭证按照来源的不同分为内部凭证和外部凭证。内部凭证包括（原始）凭证、 （记账）凭证和（通用） 凭证。 14、 （通用记账）凭证指未印制固定要素的账务性格式凭证，主要用于内部账务、内部资金划拨、汇划、资金清 算等业务。 15、 （特定凭证）是根据某项业务特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。 16、会计凭证的生成分为（手工填制）和（系统输出打印）两种。 17、受理会计凭证，必须根据有关业务的具体要求，认真审查，做到（合规合法） ， （内容完整） ， （真实清楚） ， （手续齐全） 。 18、批量打印的记账凭证，遵循（谁打印、谁签章）的原则，在记账出加盖个人名章。 19、会计凭证的装订按（柜员代号） 、 （交易流水号）排列，按照会计档案的装订要求按（日）及时装订。 20、表内科目采用（复式）记账法，以（借） 、 （贷）为记账符号，遵循（有借必有贷） 、 （借贷必相等）的规则， “-(负号)”表示红字。 21、表外科目采用（单式）记账法，以（收） 、 （付）为记账符号，余额在（收）方，以“借”代表（收） ， “贷” 代表（付） ，各科目只反映自身的增减变动，不存在平衡关系。 22、计息计息方式分为（定期结息）和（利随本清）两种。 23、定期结息的，应按年、季、月结记利息，按年计息的，每年的（12 月 20）日为结息日，按季结息的， （季末 月 20）日为结息日，按月 结息的，每月（20）日为结息日，计算出的利息于结息日的次日入账。 24、某笔单位贷款到期日为 2009 年 7 月 25 日（周六） ，7 月 27 日（周一）归还时利率按照正常贷款利率计算至 （7 月 26）日，如果 7 月 27 日未归还，则系统日中批量时转入逾期贷款核算，按照正常贷款利率计算至（7 月 25） 日（含） ，从（7 月 26）日起执行逾期贷款利率。 25、贷款期限为一年，合同开始日期为 2009 年 1 月 1 日，则合同到期日期应该为（2009 年 12 月 31） （含）日； 贷款期限为六个月，合同开始日期为 2009 年 8 月 31 日，则合同到期日应为（2010 年 2 月 27） （含）日。 26、协定存款按季结息，实行区别利率，其中基本存款额度（50）万元以内的存款按结息日人民银行公布的活期 存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日人民银行公布的协定存款利率计息。 27、定期整存整取存款存期内采用（逐笔）计息法，按存入日挂牌公告的相应得定期储蓄存款利率计付利息。 28、个人定期一本通的约定转存和整存整取储蓄存单的自动转存的存款，在原存期内或转存期内支取的，都视同 （提前）支取。 29、整存零取定期储蓄存款本金一次性存入， （1000）元起存，存期分一年、三年、五年。 30、存本取息定期储蓄存款本金一次存入， （5000）元起存。存期分一年、三年、五年。 31、计息方式分为（定期结息）和（利随本清）两种。 32、利随本清贷款到期（含展期到期）后系统自动将结息方式变更为（按季结息） 。 2 33、票据贴现的贴现期限最长不得超过（6 个月） ，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。承兑人在异地的， 贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加（3）天的划款日期。 34、对系统外存放活期资金，按单位存款进行管理，采取（按季）结息系统自动入账的方式；存放定期资金，采 取（利随本清）的方式，在结清日产生利息通知单，柜员手工入账。 35、按照内部账的销账类别系统分为（内部明细）账和（销账明细）账。 36、内部户账号的生成规则由 3 位（账本别）+9 位（网点号）+8 位（科目代号）+6 位（内部账序号）构成，共 26 位。 37、标准模板账户只能由（省联社）维护，非标准模板账户只能由（市联社、办事处）维护，其他下级营业机构 对内部账户资料只能查询和使用。 38、轧账前，营业网点必须查看同城往来余额，日终原则上清零，如出现不为零的情况时，由会计主管查明原因， 登记（会计出纳工作日志 ） ，最迟（次日）将未清零部分做入账处理。 39、县联社营业部柜员每日要注意查看“其他应收款”和“其他应付款”科目下内部账序号为（200001）和 （300001）的四个账户，如果有余额说明有挂帐异常情况，需要根据相应权限进行调账。 40、内部账要严格按照相应权限进行开立、修改、销户和删除。标准模板账户只能由（省联社）维护，非标准账 户模板只能由（办事处、市联社）维护。 41、 （传票套号）是指用于标识每套传票的号码，由系统以营业机构为单位每日自动按顺序产生，一套传票可有 多个套内序号。 42、传票套平是指在账务处理过程中，系统对一套传票进行借贷方余额轧平的过程，录入完成后按（F2）键进行 套平账务，对于内部账必须先套平再提交入账。 43、内部明细账处理主要包括从审查或编制凭证开始，经过传票录入、传票复核、传票套平到传票入账的过程， 使用传票录入交易最多可处理（20）笔内部账业务。 44、柜员可通过（7051 未销账资料查询）交易，查询销账类账户的销账编号、挂账日期、已销次数、未销金额等 未销账明细资料，以便进行销账及与分户账进行核对。 45、柜员对内部账务使用（7022 传票录入）交易进行账务处理，如为销账类账户，在销记账务时需输入（销账编 号） 。 46、会计报表分（表内科目）报表和（表外科目）报表两类。 47、报表按生成时机分为（连线）报表、 （日结）报表和（日终批量）报表。 48、农村信用社会计档案主要包括（会计凭证） 、 （会计账簿）和（财务会计报告）等。 49、会计档案保管期限，分为（永久保管）和（定期保管）两类。 50、凭证按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过（10）天；县级联社财务会计部门可根据业务量适当延长 时间，但最长不得超过（1 个月） 。 51、各营业网点的会计凭证要在月度终了（10）个工作日内登记保管，需要延迟办理归档的，应经会计主管审批 同意。 52、会计档案的保管应严格执行安全和保密制度，做到（有序存放） 、 （妥善管理） 、 （方便查阅） 。 53、县联社应根据工作情况配备专、兼职会计档案管理员，设立档案登记簿，按(年度)、 （期限） 、 （类别）进行 登记。 54、用于各种现金收付凭证、转账凭证、打印的记账凭证及入账回单的印章是（业务迄章） 。 55、为便于机构间的账务核算，每一个营业机构有唯一的机构编号，机构编号为（9）位数字。56、每日营业前， 首先由营业机构（A）级柜员进行机构签到。 57、柜员必须凭正确的柜员号和密码登录系统，如果柜员操作密码（三）次输入错误，此柜员号被锁定，必须由 所隶属参数管理机构（A）级柜员对其进行密码重置。 58、柜员在日终业务结束后，必须确保当日发生的（账务） 、 （现金） 、 （凭证）核对相符。 59、营业结束后，柜员清点尾箱现金和重要空白凭证，核对无误后使用（0202 柜员结账）交易进行日结，再使用 （0031 柜员/主管签退）交易进行签退。 60、实体柜员根据等级及权限的不同分为（A 级）柜员、 （B 级）柜员、 （现金）柜员和（一般）柜员。 61、为便于员工的管理，每位员工均有全省唯一且终身不变的员工号，员工号的编码为（8）位。91621017 赵彩梅 62、柜员必须定期或不定期更换核心业务系统密码，不需再留存变更记录，目前系统控制为（10）天更换一次。 63、联行操作柜员岗位应执行（岗位）分离、 （印证）分管原则。 64、为了保证会计工作的合规有效性，柜员岗位的配置要遵行（互斥）的原则。同时，岗位设置必须遵循（相互监督） 、 （相互制约） 、 （前台与后台分离） 、 （内勤与外勤分离）的原则。 65、在对信贷管理系统操作人员与核心系统操作人员的管理方面，应坚持（信贷管理系统操作人员不允许操作核 心业务系统）的原则。 66、在实行柜员制的营业网点应落实（事前控制） 、 （事中监控）和（事后监督） 。 67、柜员交接必须坚持（面对面）进行的原则，在交接手续未办妥前不准离岗。 3 68、柜员交接类型包括（现金）交接、 （凭证）交接、 （权限）交接和（柜员）交接四种类型。 69、资金清算具体包括（内部）清算、 （外部）清算。 70、资金清算遵循（统一管理） 、 （集中对账） 、 （分级负责） 、 （逐级清算）的基本原则。 71、各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于（7）个工作日内查清处理。 72、资金清算模式按清算层级分为：（逐级清算）模式和（一级清算）模式。 73、资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末（20）日批量结息， （21）日入账处理，遇利率调整分段计息。 74、柜员进行差错冲正时应认真核实，经会计主管授权后办理，由会计主管在冲正凭证上签字，并登记（会计 出纳工作日志 ） 。 75、内部户当日错账冲正使用（7031 传票错账当日冲正）交易进行冲正，客户账当日差错调整使用（9900 当日 错账冲正）交易进行冲正。 76、现金调拨指不同机构、不同柜员间的现金收付，包括（机构）间调拨和（柜员）间调拨。 77、 （在途）现金指机构间现金调拨时，现金调拨方发起调拨，现金接收方还未做接受确认的现金， 。 78、为防范风险，便于统计和管理，在途现金最迟必须在（次日上午）处理完成。 79、柜员现金收付必须坚持（先收款后记账） 、 （先记账后付款）的原则，小额业务柜员应做到笔笔自核，现金存 入（10 万）元以上、现金支取（5 万）元以上必须换人卡把复核。 80、柜员每日营业期间要进行（三）碰库，确保账款相符。 81、柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员，柜员可保留尾数，但不得超过（1 万）元， 并需由（会计主管）核实。 82、整点现金要按不同币别、面额分别整点，做到（点准） 、 （挑净） 、 （墩齐） 、 （捆紧） 、 （盖章清晰） 。 83、中心库的现金管理应坚持（钱账分管）原则。 84、中心库实行钥匙（分持） 、 （平行）交接原则，其中一把钥匙由一名（管库员）掌管，另一把大库钥匙由（中 心库主任或会计主管（或指定专人） ）掌管。 85、现金出入库原则为（先入库后记账） 、 （先记账后出库） ，保管品出入库分类逐项序时登记，严禁（挪用库存 现金） ，严禁（白条抵库） 。 86、会计人员应在保持（基本稳定）的前提下进行岗位轮换。岗位轮换分为（定期）轮换和（不定期）轮换。 87、对一线业务及业务管理岗位员工应实行（定期）轮换，对人事、经费会计、档案管理等特殊岗位员工可（不 定期）进行轮换。 88、岗位轮换至少每（两）年轮换一次；对现金管理人员、票据交换员、重要空白凭证管理员等要害岗位人员原 则上应（每年）进行轮换。 89、岗位的启用和维护只能由（省联社参数管理机构）来完成。 90、柜员建立时，营业机构根据所建立柜员的详细资料，填写（业务参数维护申请单） ，经（本机构负责人）签 字并加盖公章后提交上级会计管理部门。 91、机构间的现金调拨只能以（会计主体中心库）为中心，向下或向上进行调拨。 92、同一会计主体内， （营业机构）间不得办理现金调拨业务，只能通过其隶属的中心库或分金库办理。 93、现金库是根据各机构不同的现金管理职能设立的与之相配套的管理库，具体包括（中心库） 、 （分金库） 、 （营 业机构）和（尾箱）四种形式。 94、库房管理应坚持日清日结，做到（账款） 、 （账实） 、 （账账）相符。 95、 （存放同业款项）是指县级联社在缴足存款准备金及按规定比例上存清算备付金后，因办理现金领缴、结算、 理财投资和其他资金往来等业务需要而存入其他金融机构的款项。 96、山东省农村信用社无隶属关系的法人机构之间的存款纳入（存放同业）管理。 97、系统内资金调拨是指为调整资金头寸，上下级联社之间进行的资金调拨行为。按形式分为（资金上存）和 （资金下拨） ，按存期分为（活期）和（定期） 。 98、存放同业资金管理应遵循（分级管理） 、 （开户审批） 、 （防范风险） 、 （注重效益）的原则。 99、县级联社不得在（非银行业）金融机构开立账户，不得参与高息揽存等非法经营。 100、县级联社应当选择资金实力较强的（政策性银行） 、 （国有商业银行）及（股份制商业银行）支行以上机构 或（县级联社）开立存放同业资金账户。 101、县级联社只能在（本辖区）内金融机构、本市其他（县级联社）或本市（市级金融机构）开立存放同业账 户。 102、开立存放同业账户时，办理（理财投资） 、 （国际业务）和（信贷资产转让）等业务不受开户区域限制。 103、办事处、市联社和县级联社营业部可根据业务需要开立存放同业资金账户， （县级联社分支机构）不得开立 存放同业资金账户。 104、加强对存放同业账户预留印鉴和购入重要空白凭证的管理，坚持（证印分管） 、 （印鉴分持）的原则。 105、存放同业定期存款应合理选择存期，最长不得超过（1 年） 。 4 106、县级联社最多只能选择（2）家金融机构开立存放同业账户，办理现金领缴业务；在人民银行办理现金领缴 业务的，只能选择（1）家金融机构开立存放同业账户，辅助办理现金领缴业务。 107、人民币存放同业活期存款账户和通知存款账户总数最多不超过（4）个，在同一机构内只能开立（1）个活 期存款账户。 108、对于超过（6 个月）未发生业务的存放同业活期账户，应及时进行清理。 109、同业存放款项纳入（单位存款）管理，开立（专用）账户，分为（定期）存款和（活期）存款。 110、同业拆借交易应遵循（公平自愿） 、 （诚信自律） 、 （风险自担）的原则。 111、同业拆借的期限根据农业生产资金的实际需要确定，最长不超过（一年） ，到期后不得（展期） 。 112、同业借款借入的资金只能用于（发放农户贷款）以及（弥补临时性头寸不足） 。 113、不准用拆借资金发放（农户贷款）以外的其他贷款，不准用拆借资金发放（长期）贷款。 114、资金调拨时，资金汇划完成后，资金清算头寸账户只能使用专用交易（7794）进行账务处理，不允许使用 （7022）交易记账。 115、系统内资金一般借款期限分为（活期） 、 （七天） 、 （一个月） 、 （三个月） 、 （六个月）及（一年）六个档次。 116、系统内借款实行（利随本清）的方式，跨年度到期时按规定计提应收、应付利息。 117 向人行借款是信用贷款分（一个月） （三个月） （六个月） （九个月） （一年） 存款部分（228） 1、任何单位和个人不得将（公款）以个人名义转为储蓄存款。 2、存款人开立个人银行账户时，居住在境内的 16 周岁以上的中国公民，应出具（居民身份证）或（临时身份证） ；居住在境内的 16 周岁以下的中国公民，应由（监护人）代理开立银行账户，出具（监护人）的有效身份证件以及 账户使用人的（居民身份证）或（户口簿） 。 3、代理他人开立账户时，应要求代理人出示（被代理人）和（代理人）的有效身份证件原件，并留存（复印件） 。 4、代理法定代表人或单位负责人开立单位账户时，应提供（加盖公章的授权书） ，并出示单位法定代表人或单位 负责人及代理人的（身份证件原件） ，并留存（复印件） 。 5、代理人在办理大额取款、提前支取时，应出示（被代理人）和（代理人）的身份证件。 6、代理人办理代理挂失时，应出示被代理人和代理人的（有效身份证件原件） ，并留存复印件。 7、存款账户状态分为（正常） 、 （冻结） 、部分冻结、单向冻结、 （结清） 、销户、 （销户冲正） 。 8、存款账户控制状态分为（正常） 、 （只收不付） 、 （只付不收） 、 （封存） 。 9、存折状态分为（口头挂失） 、 （书面挂失） 、 （有折未发） 、 （有折已发） 。 10、存款账户密码状态分为（正常） 、 （密码挂失） 、 （密码补设待生效） 。 11、存款账户挂失状态下，可以（续存） ，不能（支取） ；系统可以代扣利息税，但不允许代理业务的（代收）交 易；允许司法（冻结） 、 （扣划） ，不可进行（质押） 。 12、存款账户质押状态下，不可进行（冻结） 、 （扣划） 、 （挂失） 。 13、定活一本通、定期一本通下的定期存款需做（存单挂出）后，单位定期存款证实书必须（转开单位定期存单） 后方可进行质押。 14、存款账户冻结状态下，可以进行（挂失） 、 （扣划） ，但不可进行（质押） 。 15、存款账户转账规则：活期存款账户转入活期存款账户由（支取）方发起；内部账户转入活期存款账户由（存 入）方发起；同一客户编号下的活期存款转账存定期存款由（存入）方发起。 16、个人存款存入金额（10 万元以上） （不含） 、支取金额（5 万元以上） （不含） ，需经 B 级主管授权；存入金额 （20 万元以上） （不含） 、支取金额（10 万元以上） （不含） ，需经 A 级主管授权。 17、单位存款存入金额（50 万元以上） （不含） 、支取金额（20 万元以上） （不含） ，需经 B 级主管授权；存入金 额（100 万元以上） （不含） ，支取金额（40 万元以上） （不含） ，需经 A 级主管授权。 18、个人存款现金通兑上限限额为（30 万元） （不含） ，转账通兑上限限额为（200 万元） （不含） ；单位活期存款 转账通兑金额（无上限） 。 19、个人活期存款存入当日累计（30 万元） （含） ，支取当日累计（15 万元） （含） ；单位活期存款存入当日累计 （150 万元） （含） ，支取当日累计（60 万元） （含）时，系统提示累计金额，应核对客户身份证件。 20、在办理需要留存身份证复印件的业务中，应当对二代身份证的（正、反两面）信息复印并留存。 21、存款人在山东省内跨地区办理业务时，按规定缴纳手续费。现金存款时由（存款人）交付现金，现金取款时 可以选择（交付现金）也可以选择直接从（取款）账户扣收，转账业务从（付款人）账户中扣收。 22、个人活期存款分为个人（活期储蓄）存款、个人（结算）存款和个人（定活两便储蓄）存款。 23、目前系统不支持（活期储蓄存单）的新开，只支持结清业务。 24、个人活期一本通支持本外币，可办理现金转账结算，凭证使用（存款存折） 。 25、齐鲁惠农一本通可办理现金转账业务，同时可以办理仅限于（人民币）的活期存款业务，凭证使用（存款存 折） 。 5 26、信用社个人定期存款有（定期一本通）和（定期储蓄存折） 、 （定期储蓄存单）三种表现形式。 27、定期整存整取存期内采用（逐笔）计息法，按存入日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，利随本 清，在存期内遇有利率调整（不分段）计息。 28、零存整取是指每月存入约定金额，到期一次性支取本息的一种储蓄存款，设置密码后可在（市辖）范围内通 存通兑。 29、个人活期（储蓄）存款只能现金存取，不能转账；个人（结算）存款既可现金存取，也可转账。 30、个人活期账户允许（市）辖内跨网点结清销户。 31、个人活期账户办理存入交易选择“转账”时，转出账号必须为（内部户） 。 32、个人定期存款办理转账存入交易选择“转账”时，转出账号可以是（内部户）账号也可以是（活期存款）账 号， （活期存款）账号必须是同一客户编号下的账号方可转账成功。 33、开立教育储蓄存款的对象为（在校小学 4 年级及以上学生） ；享受免征利息税优惠政策的对象必须是（正在 接受非义务教育的在校学生） 。 34、教育储蓄存款具有（客户特定） 、 （存期灵活） 、 （总额控制） 、 （利率优惠） 、 （利息免税）的特点。 35、教育储蓄存款到期支取时，客户必须持存折、户口簿或身份证、 （正在接受非义务教育的学生身份证明）到 开户网点办理。 36、定活两便储蓄存款（50）元起存。 37、整存整取定期储蓄存款（50）元起存，存期分为（三个月） 、 （六个月） 、 （一年） 、 （两年） 、 （三年）和（五年） 。 38、零存整取定期储蓄存款（5）元起存，存期分为（一年） 、 （三年） 、 （五年） 。 39、教育储蓄存款（50）元起存，存期分为（一年） 、 （三年） 、 （六年） ，每份本金合计不得超过（2 万）元。 40、存本取息定期储蓄存款（5000）元起存，存期分（一年） 、 （三年） 、 （五年） 。 41、整存零取定期储蓄存款（1000）元起存，存期分（一年） 、 （三年） 、 （五年） 。 42、个人通知存款最低起存金额和最低支取金额都为（5 万）元，单位通知存款的起存金额为人民币（50 万）元， 最低支取金额为人民币（10 万）元。 43、通知存款按存款人提前通知的期限长短划分为（一天）通知存款和（七天）通知存款。 44、通知存款支取必须提前通知，约定（支取日期）和（金额） ，才能享受通知存款利率。 45、人民币单位定期存款起存金额为（1 万）元，期限分为（三个月） 、 （六个月） 、 （一年） 、 （二年） 、 （三年） 、 （五年） ，遇利率调整， （不分段）计息。 46、单位定期存款种类包括（单位定期存款） 、 （单位通知存款） 、 （单位定期保证金存款） 。 47、整存整取定期储蓄存款只能进行(1)次部分提前支取，教育储蓄存款提前支取时，不能（部分）提前支取。 48、在农村信用社新开立的个人结算账户要按照有关规定对存款人进行（身份识别）及（核查） ，并保存有效身 份证件复印件及交易记录。 49、对客户办理的一切资金收付严禁通过（内部人员）账户过渡和周转。 50、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入（单位银行结算）账户管理。 51、单位银行结算账户按用途分为（基本）存款账户、 （一般）存款账户、 （专用）存款账户、 （临时）存款账户。 52、 （基本）存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 53、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立（1）个基本存款账户。 54、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（基本）存款账户办理。 55、基本存款账户的（开立） 、 （变更） 、 （撤销）应通过中国人民银行行政许可。 56、 （一般）存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在（基本）存款账户开户社以外的金融机构开立的银行 结算账户，可以办理（现金）缴存，但不得办理（现金）支取。 57、 （专用）存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。 58、 （临时）存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及 存款人临时经营活动发生的资金收付。 59、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支 行的（未开立基本存款账户）的证明。 60、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户证明文件的名称全称相一致，在（银行结算账户管理协 议）上进行约定后可使用规范化简称。 61、单位银行结算账户按审批权限分为（核准）类银行结算账户和（非核准）类银行结算账户。 62、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与（其营业执照的字号）相一致；无字号的个体工商户开立 银行结算账户的名称，由（个体户）字样和（营业执照记载的经营者姓名）组成。 6 63、符合开立非核准类银行结算账户条件的，信用社应办理开户手续，并于开户之日起（5）个工作日内通过账 户管理系统向中国人民银行当地分支行备案。 64、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的 临时存款账户转为基本存款账户）和（因借款转存开立的一般存款账户）除外。 65、撤销结算账户时应先撤销（一般）存款账户、 （专用）存款账户、 （临时）存款账户，将账户资金转入（基本） 存款账户后，方可办理（基本）存款账户的撤销。 66、存款人申请撤销银行结算账户时，应填写（撤销银行结算账户）申请书。存款人（尚未清偿其开户社债务） 的，不得申请撤销该账户。 67、信用社撤销单位银行结算账户时，应于撤销银行结算账户之日起（2）个工作日内，向中国人民银行报告。 68、存款人因注册验资开立存款账户时，应出具工商行政管理部门核发的（企业名称预先核准通知书）或有关部 门的批文。 69、注册验资临时账户的预留印鉴应为企业名称预先核准通知书或有关部门批文中所载的（全部投资人）或 （其授权的代理人）的签名或者盖章。 70、验资资金退回时，必须全额按照（缴款时）的方式返回。转账存入的，销户时应转入（原出资人）账户，不 得转入其他账户；以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具（缴存现金时的现金缴款单原件）及其（身份 证件） 。 71、临时存款账户的有效期（含展期）最长不得超过（2）年。 72、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其（特定用途）资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。 73、专用存款账户分为（预算单位）专用存款账户、 （非预算单位）专用存款账户。其中（预算单位）专用存款 账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。 74、除因（注册验资） 、 （增资）外，临时存款账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。 75、基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） 、预算单位专用存款账户、人民银行另 有规定的专用存款账户属于（核准类）账户。 76、信用社为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（3）个工作日内书 面通知基本存款账户的开户社。 77、存款人撤销基本存款账户后需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后（10）日内申请重 新开立基本存款账户。 78、单位银行结算账户的开户社接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（2）个工作日内向中国 人民银行报告。 79、单位活期存款按（季）结息，采用（积数）计息法，计息期间遇利率调整（分段）计息，每季度（末月 20 日）为结息日。 80、核准类单位银行结算账户销户后，必须收回其（开户许可证） 。 81、按账户是否在用，账户资料分为（有效）资料和（销户）资料。 82、存款人为单位的，其预留信用社印鉴，应为单位（公章）或（财务专用章） ，加其法定代表人或其授权代理 人的签名或盖章。存款人为个人的，其预留信用社印鉴，应为个人（印章）或（签名） 。 83、 （原子印章）不能作为预留信用社签章。 84、存款人预留、更换新的印鉴卡片，需经开户网点（会计主管） 、 （经办员）签章，方可正式启用。 85、印鉴卡片由（会计主管）或（指定专人）管理，保管人不得（经办前台业务） 。 86、印鉴卡片换人保管，应在（有效监控）下进行交接登记，对印鉴卡片（逐个点收） 。保管、使用人员临时离 开，应将印鉴卡片册放入柜内（加锁）保管。营业终了，印鉴卡片应（加锁入库）保管。 87、印鉴卡片的核对采取（谁保管谁核对）或（保管人核对人分离）两种方式。 88、采取手工折角办法验印的，印鉴必须以不同角度折角至少（两）次无误后，方可接受。印鉴核对正确后，核 对人应在有关凭证（签章证明） 。 89、新印鉴在（更换的次日）起方可使用， （10）天后抽出旧卡片加盖（作废）章，连同更换印鉴申请书放入账 户资料袋内备查。 90、开户社要向开户单位按（月）签发分户对账单，按（季）签发余额对账单，于次月或季初（10 日）内发出， 本地开户的于（1 个月）内收回，异地开户的于（2 个月）内收回。对于发生额、账户余额较大的账户主动（上门） 对账。对公存折户发生取款业务当时应坚持（账折核对） 。 91、对账分离制度指（记账人员不得对账） 、 （对账人员不得兼任记账人员） 。 92、收回的存、贷款余额对账单的开户单位签章要与（预留印鉴）核对一致。 93、印鉴卡片核对人对余额对账单加盖的预留印鉴进行（折角核对） ，并签章负责。 94、余额对账单必须由系统打印，对因特殊情况不能机打的可以手写，但必须由会计主管（复核）并（签章负责） 。 7 95、存款账户按（季）对账，对账率应达到（100%） ，余额对账单全部收回。对于因企业关停等特殊原因不能对 账的，必须由对账人员做出详细书面说明并（附相关证明） 。 96、 （关联企业）是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织，包括在资金、经营、购销等方面存 在直接或者间接的拥有控制关系，直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制，其他在利益上相关联的关系等。 97、单位开立银行结算账户的名称可使用（规范化简称） ，但必须在银行结算账户管理协议上进行约定。 98、单位定期存款以（单位定期一本通）的产品形式存在，不具有存折/单的实物形态。 99、单位定期存款实行（账户）管理，存款时单位须提交（开户申请书） 、 （营业执照正本）等，并留存相关复印 件、预留印鉴，由接受存款的信用社给存款单位开出（单位定期存款开户证实书） 。 100、单位定期存款支取只能以转账方式转入存款单位（基本）存款账户、 （一般）存款账户、 （专用）存款账户， 不得将定期存款用于（结算）或从定期存款账户中提取现金。 101、单位定期存单只能为（质押贷款）的目的而开立和使用。 102、协定存款开办对象为企业、事业单位的（闲散资金）和机关团体的（各项预算外资金）或（自有资金） 。 103、单位协定存款账户基本存款额度由开户单位和开户行共同商定，并在合同中明确，但不低于人民币（50 万） 元。 104、协定存款隶属于（活期）存款，遵循（一个账户） 、 （一个余额） 、 （两个积数） 、 （两种利率）的原则，不分 户核算。 105、存款人申请办理协定存款时，单位必须在本社开立（基本）存款账户或（一般）存款账户。 106、开户单位申请撤销单位协定存款的，必须在合同到期前（10）天向开户社出具信用社单位协定存款签约解 除申请书，并于到期日办理撤销手续。 107、财政存款具有（先收后支） 、 （集中拨付） 、 （分期使用）的特点。 108、财政存款在（财政性存款） 、 （待结算财政款项） 、 （地方财政库款） 、 （财政预算外存款） 、 （财政预算专项存 款）等会计科目核算。 109、保证金存款包括（活期）保证金存款和（定期）保证金存款，按被保证业务具体分为（银行承兑汇票）保 证金、 （信用证）保证金、保函保证金、外汇交易保证金、提货担保保证金、 （其他存入）保证金科目，与其被保证的 对象一一对应。 110、专户不得与（结算账户）串用，同一付款人的保证金子账户之间不得相互（挪用） 、 （混用） 。 111、保证金的支付只能（转账） ，不能将保证金账户用于（结算）或（支取现金） 。 112、严格规范银行承兑汇票保证金管理，不得（贷款缴存保证金）或（先签发票据后存保证金） 。 113、存款证明书不能（挂失） 、不得（转让） 、不具有（经济担保）作用，不能作为办理取款、转存、续存等业 务的凭证。 114、 （已被有权部门冻结止付） 、 （已挂失） 、 （用于质押）或（所有权关系不明晰）的存款不能办理存款证明。 115、允许办理存款证明的存款种类有（个人定期存款）和（单位定期存款） 。 116、每笔存款证明的明细笔数不超过（4）笔。当一份存款证明书涉及到多个账户时，必须是（同一客户编号下） 的账户方可办理。 117、在存款证明有效期内，应对办理存款证明的账户（冻结） ，从存款证明撤销、失效之日起应对存款证明的账 户（解冻） 。 118、存款证明有效期最长不得超过（1 年） 。 119、客户可在（省辖内）任一网点办理口头挂失业务，但书面挂失和撤销挂失业务必须在（开户社）办理。 120、挂失分为（口头挂失） 、 （书面挂失） 、 （密码挂失）和（印鉴挂失） 。 121、口头挂失的有效期为（5）天，口头挂失到期后系统（自动解挂） 。 122、书面挂失的有效处理期间为挂失（7）日后（15）日内，挂失天数从（挂失次日）开始计算。 123、密码挂失、印鉴挂失、重置密码、挂失期满后办理补领新单（折、卡） 、支取存款手续以及挂失撤销手续， 只能由（存款人本人）办理而不能代理。 124、挂失申请书有关内容（柜员）不能代填，必须全部由（挂失者本人）填写。如果挂失者本人不会写字的， 可以由挂失人找人代写挂失申请书，但挂失人必须在（客户名称）和（客户签字）处的名字上（按手印）以示确认。 125、客户办理挂失业务后未按规定时间及时办理补发手续的，应收回（原挂失受理证明） ，重新办理挂失手续， 不需要在系统中进行挂失操作。 126、当存单/折书面挂失后，需先做（挂失补发）交易，然后再对该账户进行支取或销户操作，不可在挂失状态 下直接对账户进行（销户）操作，个人活期存单除外。 127、存单/折书面挂失补发后账号（不变） 。 128、客户用电函方式或授权他人要求撤销挂失申请的，信用社（不予受理） 。 129、客户丢失挂失申请书客户回单联后申请撤销挂失，应由客户提供书面证明，写明（凭证或密码找到，原挂 失申请书客户回单联丢失，申请解除挂失，由此引发的一切法律责任由客户本人承担）等字样，并签字确认。受理柜 员以客户提供的书面证明代替原挂失申请书客户回单联使用，并以此为客户办理解除挂失业务。 8 130、客户因特殊原因，只能口头或电话、电报、信函等形式要求挂失时，在经过查证存款确未被支取的情况下， 应在通用凭证背面记录来电时间、来电号码、 （来电人姓名） 、 （存款人姓名） 、 （身份证号码） 、 （联系方式）等口头挂 失信息以确保挂失的真实性。 131、储户用（函电）方式或（委托他人）要求撤销挂失申请的，信用社不予受理。 132、整存整取储蓄存款挂失补发的新存单， （账号） 、利率、存期、 （开户日） 、 （到期日）均不变。 133、存款人预留公章遗失的，需提交原申请开户时上级主管部门出具的证明、 （开户许可证） 、 （营业执照）等相 关证明文件，并在公函或证明中注明（由此引起的一切损失由存款人自行负责） ，向开户社申请办理印鉴挂失手续。 134、存款人预留财务专用章遗失的，需提交原申请开户时上级主管部门或存款人以（行政公章）出具的证明、 （开户许可证） 、 （营业执照）等相关证明文件，并在公函或证明中注明（由此引起的一切损失由存款人自行负责） ， 方可办理印鉴挂失手续。 135、存款人预留个人名章遗失的，须提交开户单位公函或原申请开户时上级主管部门出具的证明，并在公函或 证明中注明（由此引起的一切损失由存款人自行负责） ，向开户社申请办理印鉴挂失手续。 136、印鉴挂失到期后更换预留个人印章的，需向开户社提供挂失申请书第三联、更换印鉴申请书、新印鉴卡片 外，还应提供存款人的（个人身份证件） 。 137、客户申请存折补磁业务，必须凭（个人有效身份证件）办理。营业柜员要严格执行，会计主管要做好监督。 138、对于客户遗留的存单、折、银行卡和贷款证等物品应统一交（会计主管）登记保管，客户出示相关有效证 件并（签字）后领取；超过（一年）未领取的，逐级上缴县级联社财务会计部门统一组织销毁。 139、有权机关因侦查、起诉、审理案件，需要向信用社查询与案件直接有关的存款时，应由（2）名以上查询人 员出示本人（工作证）或（执行公务证） ，并出具（县团级）以上机构签发的协助查询存款通知书。 140、有权机关依法向信用社查询或查阅有关资料，根据需要可以抄录、复制、照相，但不得（带走原件） 。 141 有权机关在要求信用社协助查询时，应当同时提供（存款人姓名）和其他相关线索，如存款人（身份证号码） 、单 位、住址、电话等，以保证该存款人确系司法机关所要查询的存款人。 142、对有权机关只提供存款人姓名而未提供任何其他能够确认存款人身份线索的个人存款，信用社应（如实告 知无法确定存款人，无法查询） 。 143、信用社为有权机关办理存款查询业务后，柜员登记挂失、查询、冻结、扣划登记簿 、 （调（查）阅会计 档案）登记簿及相关凭证封底，并由（查询机关执法人员）和经办人签字。 144、有权机关办理存款冻结或扣划业务时，应由（2）名以上执行人员出示本人（工作证）或（执行公务证） ， 必须向信用社提供（县）级及以上单位签发的协助冻结、扣划存款通知书，裁定书或决定书等法律文书。 145、冻结单位或个人存款的期限最长为（6）个月，到期日之前可以续冻。有权机关应在冻结期满前办理续冻手 续，逾期未办理续冻手续的，视为（自动解除冻结） 。 146、活期存款的冻结方式分为（全部冻结） 、 （部分冻结） 、 （单向冻结） 。 147、定期存款的冻结方式只有（全部冻结） 。 148、全部冻结方式是指账户处于（不收不付）状态。 149、部分冻结方式是指对（冻结金额）处于不付状态。 150、单向冻结是指账户处于（只收不付）状态。 151、账户设为部分冻结时，若冻结金额小于账户余额，则超过冻结金额部分的资金状态为（正常） 。 152、有权机关要求对已冻结部分的存款再进行冻结的，信用社应当说明情况，按照（轮候冻结）的原则办理。 153、对申请冻结或扣划机关出具的法律文件中没有明确金额的业务，信用社（不予受理） 。 154、被冻结存款的利息按下列规定执行：不属于赃款的，冻结期间（计付利息） ；属于赃款的，冻结期间（不计 付利息） 。 155、存款冻结、解冻和续冻处理必须到（原开户营业机构）办理。 156、协助冻结、扣划存款通知书上的冻结、扣划金额应当是（确定）的。 157、信用社协助扣划时，应当将扣划的存款直接划入（有权机关指定）的账户。有权机关要求提取现金的，信 用社（不予协助） 。 158、存款账户为（质押）状态时，不可进行扣划交易。 159、办理协助查询、冻结、扣划业务时，柜员应首先按规定核实（执法人员证件）和（相关法律文书） 。 160、扣划包括全部扣划或部分扣划，定期存款只有（整存整取）存款才允许部分扣划。 161、定期存款部分扣划时，系统将账户全部金额扣划入（其他应付款）科目，扣划部分柜员需选择不同的汇划 渠道，使用相关交易汇出。 162、有权扣划单位、个人存款的机关有（人民法院） 、 （税务机关） 、 （海关） 。 163、在协助办理查询、冻结、扣划手续时应填写挂失、冻结、扣划登记簿 ，并由（有权机关执法）人员和信 用社（经办人）签字。 164、存款人死亡后，继承人要求办理存款过户手续时，应向信用社提供公证处出具的（继承权证明书） 、人民法 9 院（判决书） 、 （裁定书）或（调解书） 。 165、存折过户后，开出的新存折的（账号）及（余额）不变，只是户名、客户编号和凭证印刷号改变。 166、睡眠户指（1）年未发生收付活动，未办理销户手续的单位银行账户。 167、开户社对一年未发生收付活动且未欠开户社债务的单位账户的未划转款项转入“其他应付款”科目下的 （待处理久悬未取款项）账户管理。 168、睡眠户余额从原科目账户转入待处理久悬未取款项账户后，原账户的印鉴卡应抽出集中（专人）保管。 169、睡眠户存款自转入待处理久悬未取款项账户核算后，满（3）年仍未支取的转为营业外收入，实际支付时列 （营业外支出）科目。 170、客户要求支取已转入“营业外收入”科目的待处理久悬未取款项时，开户网点应使用 7022 交易以手工记账 方式列支营业外支出科目下（久悬账户返还支出）内部户。 171、信通卡是指由山东省农村信用社组织发行的、带有银联标识的磁条卡,具有（存取现金） 、 （转账结算） 、 （消 费理财） 、 （代收代付） 、 （电话银行）等业务功能。 172、信通卡按发卡对象不同分为（单位卡）和（个人卡） 。 173、信通卡按制作方式不同分为（预制卡）和（预约卡） 。 174、信通卡按照持卡人关系不同分为（主卡）和（附属卡） 。 175、信通卡按功能不同分为（普通借记卡）和（理财卡） 。 176、普通借记卡，是具有存取款、转账、消费等基本功能的信通卡，只能开立（活期基本）账户,主要包括本外 币一卡通、信通单位卡、信通医保卡等卡种。 177、信通单位卡具有（转账） 、 （消费）功能。 178、信通单位卡不得用于（50 万）元以上的商品交易和劳务供应款项结算。 179、理财卡，除具备普通借记卡的基本功能以外，还具有（一卡多户） 、 （签约理财） 、 （自动转账） 、 （自助转账） 等综合功能，可以同时开立（基本）账户和（非基本）账户。 180、齐鲁乡情卡是面向农民工发行的信通卡，办理省辖现金取款、转账取款业务每卡每日单笔、累计最高限额 均为人民币（10000）元（含） 。 181、齐鲁乡情卡省辖柜台取款手续费按照交易金额的（3）收取，最低（1）元，现金存款、转账存取，最高 （10）元；现金取款，最高（30）元。系统内 ATM 存取款、转账不收取手续费，挂失费及补卡工本费分别减半收取。 182、锦绣前程校园卡办理省辖现金取款、转账取款业务每卡每日单笔、累计最高限额均为人民币（10000）元 （含） ，省辖通存通兑业务免收手续费， 183、锦绣前程校园卡的有效期限一般为（4）年，期满后转为信通一卡通，不再享受手续费优惠。 184、员工卡只能由（县级联社营业部）或为省联社、办事处、市联社统一办理员工卡的营业机构领取和使用。 185、在农村信用社开立（基本）存款账户的企事业单位可向开户机构申请单位卡。 186、附属卡只可对主卡内的活期存款办理（存取款） 、 （转账结算）等业务。 187、单位卡不允许单开户，起存金额（1000）元，卡内账户资金一律从其（基本）账