地税系统税收基础知识题库

地税税收基础知识考试题库地税税收基础知识考试题库 1 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经 营之日起营之日起 3030 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错标准答案：错 2 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：标准答案： 对对 3 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对标准答案：对 4 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ ）。）。 试题选项：试题选项： A A、公益性捐赠、公益性捐赠 B B、业务招待费、业务招待费 C C、工会经费、工会经费 D D、职工教育经费、职工教育经费 标准答案：标准答案： abcdabcd 5 5、税收征管法、税收征管法规定规定, , 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳 税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（ ）。）。 A A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C C、立即停止支付应付纳税人的有关款项、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案：标准答案： bcdbcd 6 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ） A A、营业税、营业税 B B、企业所得税、企业所得税 C C、消费税、消费税 D D、增值税、增值税 标准答案：标准答案： acdacd 7 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。）。 A A、境外所得已纳税款的扣除规定、境外所得已纳税款的扣除规定 B B、借款利息费用在税前的列支标准、借款利息费用在税前的列支标准 C C、高新技术企业的税收优惠、高新技术企业的税收优惠 D D、工资费用在税前的列支、工资费用在税前的列支 标准答案：标准答案： abab 8 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可 以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ ）以下的保证金，并）以下的保证金，并 限期缴销发票。限期缴销发票。 A A、20002000 元元 B B、50005000 元元 C C、1000010000 元元 D D、2000020000 元元 标准答案：标准答案： c c 9 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：标准答案： 错错 1010、某中外合资服装企业、某中外合资服装企业 20022002 年销货净额为年销货净额为 10001000 万元，其应酬交际费计税的最高比例为万元，其应酬交际费计税的最高比例为 （ ）。）。 A A、11 B B、33 C C、55 D D、1010 标准答案：标准答案： c c 1111、 增值税的基本税率是增值税的基本税率是 17%17%。 标准答案：标准答案： 对对 1212、 按按 ( ( ) ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A A、征税对象的性质、征税对象的性质 B B、管理和使用权限、管理和使用权限 C C、税收和价格的关系、税收和价格的关系 D D、预算收入构成和征税主管机关的不同、预算收入构成和征税主管机关的不同 标准答案：标准答案： a a 2 1313、 清朝实行的清朝实行的“ “初税亩初税亩“ “，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 标准答案：标准答案： 错错 1414、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ( ) ) 。 A A、中国、中国 B B、法国、法国 C C、美国、美国 D D、日本、日本 标准答案：标准答案： b b 1515、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。）。 A A、经济责任、经济责任 B B、行政责任、行政责任 C C、民事责任、民事责任 D D、刑事责任、刑事责任 标准答案：标准答案： c c 1616、“ “生产型增值税生产型增值税“ “显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“ “增值额增值额“ “征税。征税。 标准答案：标准答案： 对对 1717、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ ）。）。 A A、税制与征管是否公平、税制与征管是否公平 B B、税率的高低、税率的高低 C C、税负的轻重、税负的轻重 D D、征管效率、征管效率 标准答案：标准答案： a a 1818、下列采用定额税率的税种有（、下列采用定额税率的税种有（ ） A A、个人所得税、个人所得税 B B、车船使用税、车船使用税 C C、资源税、资源税 D D、增值税、增值税 标准答案：标准答案： bcbc 1919、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除 其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵 免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 ( ( ) ) 。 A A、扣除法、扣除法 B B、全额抵免、全额抵免 C C、普通抵免、普通抵免 D D、免税法、免税法 标准答案：标准答案： c c 2020、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ ） A A、有出口经营权的生产企业、有出口经营权的生产企业 B B、 无出口经营权的生产企业无出口经营权的生产企业 C C、 有出口经营权的外贸企业有出口经营权的外贸企业 D D、无出口经营权的外贸企业、无出口经营权的外贸企业 标准答案：标准答案： d d 2121、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（ ）国家外汇）国家外汇 牌价。牌价。 A A、当月、当月 1 1 日日 B B、结算当天的、结算当天的 C C、上次申报纳税时的、上次申报纳税时的 D D、事先确定并经税务机关核准的、事先确定并经税务机关核准的 标准答案：标准答案： abab 2222、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 A A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C C、装潢公司为客户包工包料装修房屋、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D D、饭店提供餐饮服务并销售酒水、饭店提供餐饮服务并销售酒水 标准答案：标准答案： a a 2323、 公平是效率的必要条件。公平是效率的必要条件。 标准答案：标准答案： 对对 2424、 在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主 管税务机关批准，可减征或免征所得税（管税务机关批准，可减征或免征所得税（ ）。）。 A A、1 1 年年 B B、2 2 年年 C C、3 3 年年 D D、5 5 年年 标准答案：标准答案： c c 2525、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地 方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 标准答案：标准答案： 对对 2626、我国的税收实体法主要包括（、我国的税收实体法主要包括（ ）。）。 3 A A、税收法律、税收法律 B B、税收行政法规、税收行政法规 C C、税收基本法、税收基本法 D D、国际条约、国际条约 标准答案：标准答案： abab 2727、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。）。 A A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征 或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补 税决定，尚不构成犯罪的。税决定，尚不构成犯罪的。 标准答案：标准答案： abcdabcd 2828、严密的税法体系，应包括的内容是（、严密的税法体系，应包括的内容是（ ）。）。 A A、税收法律、税收法律 B B、税收行政法规、税收行政法规 C C、地方性法规、地方性法规 D D、国际条约、国际条约 标准答案：标准答案： abcdabcd 2929、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。 标准答案：标准答案： 错错 3030、 一般而言，税收法律关系的客体就是（一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。）。 A A、税收利益、税收利益 B B、税收支出、税收支出 C C、税收收入、税收收入 D D、纳税人、纳税人 标准答案：标准答案： a a 3131、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ ） A A、退税率不合理、退税率不合理 B B、存在补贴政策、存在补贴政策 C C、不存在补贴政策、不存在补贴政策 D D、政策不公平、政策不公平 标准答案：标准答案： abdabd 3232、 生产性外商投资企业经营期在生产性外商投资企业经营期在 1010 年以上的，从开始获利的年度起，（年以上的，从开始获利的年度起，（ ）。）。 A A、第一年免征企业所得税，第、第一年免征企业所得税，第 2 2 年和第三年减半征收企业所得税年和第三年减半征收企业所得税 B B、其经营业务所得减按、其经营业务所得减按 15%15%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税 C C、其经营业务所得减按、其经营业务所得减按 24%24%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税 D D、第、第 1 1 年和第年和第 2 2 年免征企业所得税，第年免征企业所得税，第 3 3 年至第年至第 5 5 年减半征收企业所得税年减半征收企业所得税 标准答案：标准答案： d d 3333、 国际税收同税收的根本差别在于国际税收同税收的根本差别在于 ( ( ) ) 。 A A、财权利益分配关系、财权利益分配关系 B B、其他的分配关系、其他的分配关系 C C、社会关系、社会关系 D D、人际关系、人际关系 标准答案：标准答案： b b 3434、 按税收与价格的关系分，税收可分为按税收与价格的关系分，税收可分为 ( ( ) ) 。 A A、直接税、直接税 B B、间接税、间接税 C C、价内税、价内税 D D、价外税、价外税 标准答案：标准答案：cdcd 3535、依企业所得税法规定，纳税人、依企业所得税法规定，纳税人 20002000 年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级 税务机关审核确认，否则，不得税前扣除税务机关审核确认，否则，不得税前扣除 标准答案：对标准答案：对 3636、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取 的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分， 在以后年度可以税前扣除在以后年度可以税前扣除 标准答案：错标准答案：错 3737、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。 标准答案：对标准答案：对 3838、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。 标准答案：对标准答案：对 4 3939、内资企业单位进行清算时，应当在（、内资企业单位进行清算时，应当在（ ），向当地主管税务机关办理所得税申报时，），向当地主管税务机关办理所得税申报时， 并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 试题选项：试题选项： A A、清算前、清算前 3030 日内日内 B B、清算后、清算后 3030 日内日内 C C、办理工商注销登记之前、办理工商注销登记之前 D D、办理注销税务登记之前、办理注销税务登记之前 标准答案：标准答案： c c 4040、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（ ）。）。 试题选项：试题选项： A A、13%13% B B、10%10% C C、7%7% D D、6%6% 标准答案：标准答案： c c 4141、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。 标准答案：错标准答案：错 4242、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得， 企业所得税按应纳税所得额适用企业所得税按应纳税所得额适用 3030的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用 3 3 的比例税率。的比例税率。 标准答案：对标准答案：对 4343、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 试题选项：试题选项： A A、非公益、非救济性捐赠、非公益、非救济性捐赠 B B、开发无形资产未形成资产的部分、开发无形资产未形成资产的部分 C C、各种非广告性质的赞助支出、各种非广告性质的赞助支出 D D、税收滞纳金、罚款、罚金、税收滞纳金、罚款、罚金 标准答案：标准答案： acdacd 4444、一般来说，税收情报交换的范围包括、一般来说，税收情报交换的范围包括 ( ( ) ) 。 A A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B B、关联企业之间的作价、关联企业之间的作价 C C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D D、防范税收欺诈、偷逃税的情报、防范税收欺诈、偷逃税的情报 标准答案：标准答案： abcdabcd 4545、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款 余额的（余额的（ ） A A、33 B B、55 C C、3%3% D D、5%5% 标准答案：标准答案： b b 4646、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）。）。 A A、优化税收成本结构、优化税收成本结构 B B、降低税率、降低税率 C C、提高税率、提高税率 D D、完善税收政策、完善税收政策 标准答案：标准答案： a a 4747、纳税人按规定支付的与生产经营有关的、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，业务招待费由纳税人提供确实记录和单据， 经核准后予以扣除。经核准后予以扣除。 标准答案：对标准答案：对 4848、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。 标准答案：错标准答案：错 4949、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等 原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超 过（过（ ）。）。 A A、1 1 个月个月 B B、3 3 个月个月 C C、半年、半年 D D、一年、一年 标准答案：标准答案： b b 5050、依、依“ “外资企业所得税法外资企业所得税法“ “规定，下列项目中允许税前扣除的有规定，下列项目中允许税前扣除的有 A A、交际应酬费、交际应酬费 B B、汇兑损失、汇兑损失 C C、支付给总机构的管理费、支付给总机构的管理费 D D、资本利息、资本利息 5 标准答案：标准答案： abcabc 5151、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ ） A A、延期期限最长不得超过三个月、延期期限最长不得超过三个月 B B、同一笔税款不得滚动延期、同一笔税款不得滚动延期 C C、延期纳税必须由县以上税务局批准、延期纳税必须由县以上税务局批准 D D、批准延期内免于加收滞纳金、批准延期内免于加收滞纳金 标准答案：标准答案： abdabd 5252、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1 1 年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 3 3 年。年。 标准答案：错标准答案：错 5353、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 标准答案：错标准答案：错 5454、A A 企业是宁波市的一大型超市，企业是宁波市的一大型超市，20042004 年年 3 3 月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经 过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。 标准答案：对标准答案：对 5555、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、 代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上 五千元以下的罚款。五千元以下的罚款。 标准答案：对标准答案：对 5656、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错标准答案：错 5757、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪， 其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责 的主管人员和其他直接责任人员，处以（的主管人员和其他直接责任人员，处以（ ）。）。 A A、3 3 年以下有期徒刑或者拘役年以下有期徒刑或者拘役 B B、3 3 年以上年以上 1010 年以下有期徒刑年以下有期徒刑 C C、1010 年以上有期徒刑或无期徒刑年以上有期徒刑或无期徒刑 D D、无期徒刑或死刑、无期徒刑或死刑 标准答案：标准答案： c c 5858、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧 标准答案：错标准答案：错 5959、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 标准答案：对标准答案：对 6060、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、 新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。 标准答案：错标准答案：错 6161、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ ）。）。 A A、一般纳税人认定标准执行不严、一般纳税人认定标准执行不严 B B、税务机关执法不力、税务机关执法不力 C C、部门间协调能力差、部门间协调能力差 D D、纳税人纳税意识薄弱、纳税人纳税意识薄弱 标准答案：标准答案： abcdabcd 6262、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补 标准答案：对标准答案：对 6363、下列业务属于增值税应税劳务的有、下列业务属于增值税应税劳务的有 A A、修理手表、修理手表 B B、装修房屋、装修房屋 C C、修汽车、修汽车 D D、金融业务、金融业务 标准答案：标准答案： acac 6464、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。 标准答案：错标准答案：错 6565、下列国家中，选择双重管辖权的有、下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ( ) ) 。 A A、英国、英国 B B、加拿大、加拿大 C C、中国、中国 D D、新加坡、新加坡 标准答案：标准答案： abcabc 6666、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方 法法 6 A A、按、按 50%50%扣除扣除 B B、按、按 30%30%扣除扣除 C C、 按实际发生额扣除按实际发生额扣除 D D、不能扣除、不能扣除 标准答案：标准答案： c c 6767、亚当、亚当斯密的税收省费原则的含义是斯密的税收省费原则的含义是 （ ） 。 A A、收税要公平合理、收税要公平合理 B B、税收要有可估性、税收要有可估性 C C、税收制度要简易可行、税收制度要简易可行 D D、税收管理的经济效果要好、税收管理的经济效果要好 标准答案：标准答案： d d 6868、零税率就是免税、零税率就是免税 标准答案：错标准答案：错 6969、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。 标准答案：对标准答案：对 7070、根据、根据税收征管法税收征管法的规定，税务机关有权（的规定，税务机关有权（ ） A A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货 物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 标准答案：标准答案： acdacd 7171、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 标准答案：错标准答案：错 7272、增值税、增值税= =产出产出税率投入税率投入税率，称为扣税法。税率，称为扣税法。 标准答案：对标准答案：对 7373、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ ）。）。 A A、个人所得税、个人所得税 B B、企业所得税、企业所得税 C C、增值税、增值税 D D、消费税、消费税 标准答案：标准答案： abab 7474、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件， 应当报送（）。应当报送（）。 A A、财政机关批准、财政机关批准 B B、财政机关备案、财政机关备案 C C、税务机关批准、税务机关批准 D D、税务机关备案、税务机关备案 标准答案：标准答案： d d 7575、消费税采用的税率形式有、消费税采用的税率形式有 A A、比例税率、比例税率 B B、定额税率、定额税率 C C、累进税率、累进税率 D D、平均税率、平均税率 标准答案：标准答案： abab 7676、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。）。 A A、向关联企业支付的管理费、向关联企业支付的管理费 B B、支付的工资、福利费、支付的工资、福利费 C C、超标准计提的折旧额、超标准计提的折旧额 D D、违法经营被没收财务损失、违法经营被没收财务损失 标准答案：标准答案： bcdbcd 7777、下列关于比例税率的说法正确的是（、下列关于比例税率的说法正确的是（ ）。）。 A A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税 B B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的 C C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛 D D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳 标准答案：标准答案： abcdabcd 7878、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。 标准答案：对标准答案：对 7979、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。 标准答案：错标准答案：错 8080、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是 ( ( ) ) 。 试题选项：试题选项： A A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不 动动 B B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动 7 C C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税 D D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税 标准答案：标准答案： acac 8181、下列不属于商品劳务课税的是（、下列不属于商品劳务课税的是（ ）。）。 A A、农业税、农业税 B B、消费税、消费税 C C、 营业税营业税 D D、关税、关税 标准答案：标准答案： a a 8282、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ） A A、进项税额不能抵扣、进项税额不能抵扣 B B、进项税额可以抵扣、进项税额可以抵扣 C C、按征收率计税、按征收率计税 D D、按基本税率计税、按基本税率计税 标准答案：标准答案： acac 8383、税收优惠按照（、税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。）可以分为区域性和产业性两种。 A A、优惠方式、优惠方式 B B、优惠范围、优惠范围 C C、优惠目的、优惠目的 D D、优惠期限、优惠期限 标准答案：标准答案： b b 8484、人们通常把纳税费用称为、人们通常把纳税费用称为“ “税收隐蔽费用税收隐蔽费用“ “。 标准答案：标准答案： 对对 8585、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的， 依法追究民事责任。依法追究民事责任。 标准答案：标准答案： 错错 8686、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ ）。）。 A A、房屋、建筑物为、房屋、建筑物为 1010 年年 B B、火车、轮胎为、火车、轮胎为 2020 年年 C C、电子设备为、电子设备为 1010 年年 D D、工具、家具为、工具、家具为 5 5 年年 标准答案：标准答案： abcabc 8787、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。 标准答案：标准答案： 错错 8888、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。 标准答案：标准答案： 错错 8989、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ ）。）。 A A、发明、发明 B B、创新、创新 C C、引进先进技术、引进先进技术 D D、增加人力资本投资、增加人力资本投资 标准答案：标准答案： abcdabcd 9090、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。）。 A A、严格遵守立法权限、严格遵守立法权限 B B、遵守立法程序、遵守立法程序 C C、提高立法质量、保持立法的系统性、提高立法质量、保持立法的系统性 D D、提高税法的透明度、提高税法的透明度 标准答案：标准答案： abcdabcd 9191、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。）。 A A、企业对外投资支出、企业对外投资支出 B B、销售货物给购货方的回扣、销售货物给购货方的回扣 C C、购买无形资产发生的贷款利息支出、购买无形资产发生的贷款利息支出 D D、逾期归还贷款支付银行的罚息、逾期归还贷款支付银行的罚息 标准答案：标准答案： d d 9292、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。 标准答案：标准答案： 对对 9393、税收制度的核心要素是（、税收制度的核心要素是（ ）。）。 A A、征税对象、征税对象 B B、税率、税率 C C、税基、税基 D D、税源、税源 标准答案：标准答案： b b 9494、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。 标准答案：标准答案： 错错 9595、目前大多数国家实行的是分级所得税。、目前大多数国家实行的是分级所得税。 标准答案：标准答案： 对对 9696、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。 8 标准答案：标准答案： 错错 9797、下列经营活动中，应征收增值税的有、下列经营活动中，应征收增值税的有 A A、货物生产企业的混合销售行为、货物生产企业的混合销售行为 B B、 货物零售企业的混合销售行为货物零售企业的混合销售行为 C C、 货物批发企业的混合销售行为货物批发企业的混合销售行为 D D、 营业税纳税人的混合销售行为营业税纳税人的混合销售行为 标准答案：标准答案： abcabc 9898、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更 登记之日起（登记之日起（ ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务 机关申报办理变更或者注销税务登记机关申报办理变更或者注销税务登记 A A、1010 日日 B B、2020 日日 C C、3030 日日 D D、6060 日日 标准答案：标准答案： c c 9999、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。 标准答案：标准答案： 错错 100100、下列各项中不属于社会公共需要的有、下列各项中不属于社会公共需要的有 ( ( ) ) 。 A A、住房需要、住房需要 B B、衣着、衣着 C C、国防、国防 D D、国民经济稳定、国民经济稳定 标准答案：标准答案： abab 101101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。 标准答案：标准答案： 对对 102102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过 3 3 万元不到万元不到 1010 万元万元( (含含 1010 万元万元) )的的 企业，暂时适用的优惠税率是（企业，暂时适用的优惠税率是（ ）。）。 A A、1515 B B、1818 C C、2424 D D、2727 标准答案：标准答案： d d 103103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。 标准答案：标准答案： 错错 104104、增值税应纳税额、增值税应纳税额= =销项税额销项税额- -进项税额。进项税额。 标准答案：标准答案： 对对 105105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法 给予（）。给予（）。 A A、行政处理、行政处理 B B、行政处分、行政处分 C C、行政处罚、行政处罚 D D、经济制裁、经济制裁 标准答案：标准答案： b b 106106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。 标准答案：标准答案： 对对 107107、下列税种属于流转税类的是（、下列税种属于流转税类的是（ ）。）。 A A、增值税、增值税 B B、消费税、消费税 C C、营业税、营业税 D D、城市维护建设税、城市维护建设税 标准答案：标准答案： abcabc 108108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有、我国现行分税制存在的缺陷和不足有 ( ( ) ) 。 A A、税权划分表象化、税权划分表象化 B B、税种划分杂乱化、税种划分杂乱化 C C、收入划分单项化、收入划分单项化 D D、中央财力过度集中、中央财力过度集中 标准答案：标准答案： abcabc 109109、下列关于税收保全措施表述正确的是（、下列关于税收保全措施表述正确的是（ ） A A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品 C C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 标准答案：标准答案： acac 110110、税收的效率与公平的关系是（、税收的效率与公平的关系是（ ）。）。 9 A A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活 动阻碍了经济发展，影响了动阻碍了经济发展，影响了 GDPGDP 的增长，尽管是公平的，也是无意义的的增长，尽管是公平的，也是无意义的 B B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提 高效率高效率 C C、二者无关系、二者无关系 标准答案：标准答案： abcabc 111111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 标准答案：标准答案： 对对 112112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。 标准答案：标准答案： 错错 113113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。 标准答案：标准答案： 对对 114114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。 标准答案：标准答案： 对对 115115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 标准答案：标准答案： 对对 116116、下列选项属于生产型增值税特点的是（、下列选项属于生产型增值税特点的是（ C C D D ）。）。 A A、允许扣除固定资产所含的税款、允许扣除固定资产所含的税款 B B、允许扣除外购固定资产所含的税款、允许扣除外购固定资产所含的税款 C C、不利于鼓励投资、不利于鼓励投资 D D、是一种过渡型的增值税、是一种过渡型的增值税 标准答案：标准答案： cdcd 117117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或 者少缴应纳税款的，是骗税。者少缴应纳税款的，是骗税。 标准答案：标准答案： 错错 118118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的， 处处 5 5 年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（ ）罚金。）罚金。 A A、 2 2 万元以上万元以上 B B、5050 万元以下万元以下 C C、2 2 万元以上万元以上 1010 万元以下万元以下 B B、 D D、5 5 万元以上万元以上 5050 万元以下万元以下 标准答案：标准答案： c c 119119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为 6552065520 元，则销售元，则销售 额为（额为（ ）元）元 A A、5600056