基础审计复习题

基础审计复习题基础审计复习题 一、判断题判断题 1、在审计实务中，最典型的实物证据就是各类盘点表。（ ） 2、口头证据是审计的基本证据。（ ） 3、项目质量控制复核是指项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。（ ） 4、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( ) 5、重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 ( ) 6、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。 ( ) 7、出具无法表示意见的审计报告时应在引言中省略对注册会计师责任的描述（ ） 8、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 ( ) 9、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( ) 10、审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 ( ) 11、审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。（ ） 12、为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽可能多的审计证据。（ ） 13、重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。（ ） 14、进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序。 ( ) 15、在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施 控制测试。 ( ) 16、可接受的抽样风险水平越低，样本量就应越少。 ( ) 17、存货监盘的目的是仅是为了获取有关存货数量的审计证据。（ ） 18、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。 ( ) 19、抽查法适用于审查规划小、业务少的单位。( ) 20、审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。 ( ) 二、单项选择题单项选择题 1、注册会计师在对应付账款进行函证时，函证最好采用（ ）方式。 A肯定 B否定 C肯定和否定的结合 D肯定或否定均可 2、审计的主体是指（ ）。 A被审计单位 B审计机构和审计人员 C被审单位的经济活动 D被审单位的全部资 料 3、审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取( )。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D.环境证据 4、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。 A聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所 C减少业务收费D拒绝接受委托 5、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 A承接了主要工作需要由事务所外专家完成的业务 B按服务成果的大小进行收费 C不以个人名义承接一切业务 D对自己的能力进行广告宣传 6、审计风险与审计证据的数量关系是（ ）。 A审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多 B审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越少 C审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据数量越少 D以上都不对 7、从 8000 张现金支出凭证中抽取 400 张进行审计 ，采用系统行样法， 则抽样间隔为（ ）。 A10B20C30D40 8、存在下列哪种情况时，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广？（ ）。 A确定的重要性水平越高 B确定的重要性水平越低 C计划获取的保证程度越低 D评估的重大错报风险越低 9、审计风险取决于（ ）。 A重大错报风险和检查风险 B重大错报风险 C检查风险 D经营风险 10、控制测试的目的是测试（ ）。 A控制的设计B控制是否得到执行 C控制的存在 D控制运行的有效性 3 11、审计人员对被审计库存现金进行盘点，其范围应当包括（ ）。 A出纳员保管的现金 B财务部门保管的现金 C各部门保管的现金 D存入银行的现金 12、下列不属于销售与收款循环中的业务活动的是指（ ）。 A接受顾客订单 B向顾客开具账单 C注销坏账 D确认与记录负债 13、设立验资的主要目的是验证单位的（ ）是否符合法律、法规的要求以及各投资者是 否按照合、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。 A注册资本 B实收资本 C股本 D资本公积 14、注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是（ ）。 A以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B以实地为起点，追查至固定资产明细分类账 C先从实地追查至明细账，再从明细分类账追查至实地 D先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账 15、当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见 16、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（ ）。 A审计工作底稿 B审计证据 C审计计划 D审计过程 17、审计的客体是指（ ）。 A被审计单位 B审计机构和审计人员 C被审单位的经济活动 D被审单位的全部资料 18、( )证明力最差。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D.环境证据 19、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷， 应向客户提交（ ）。 A管理建议书B审计建议书 C审计意见书D内部控制审核建议书 20、审计工作底稿的所有权属于（ ）。 A被审计单位财务部门 B被审计单位董事会 C执行该项目的会计师事务所 D负责该项目的项目经理 21、以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ ）。 A从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C注册会计师推理得出的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠 D审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠 22、注册会计师希望从 1000 张编号为 0001 至 1000 的支票中抽取 100 张进行审计，随机确 定的抽样起点为 955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为（ ）。 A2015B0015C985D1995 23、在下列情况下，不应实施应付账款函证的是（ ）。 A控制风险高 B应付账款金额大 C财务状况不佳 D存在大量小金额的欠款 24、下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ ）。 A审核应付账款账簿记录 B审核期后未付账单的主要凭证 C追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票 D审核期后现金支出的主要凭证 25、审计工作底稿的归档期限是（ ）。 A审计报告日后 30 天B审计报告日后 60 天 C审计业务约定书后 60 天D审计业务中止后 90 天 26、审计人员对被审计库存现金进行盘点，其范围应当包括（ ）。 A出纳员保管的现金 B财务部门保管的现金 C各部门保管的现金 D存入银行的现金 27、抽查现金日记账记录时，审阅摘要栏一般是为了检查（ ）。 A现金收付业务的账务处理是否准确 B有无坐支现象 C有无超过规定的库存现金限额现象 D现金收付业务是否合法 28、设立验资的主要目的是验证单位的（ ）是否符合法律、法规的要求以及各投资者是 否按照合、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。 A注册资本 B实收资本 C股本 D资本公积 5 29、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 A重新测试相关的内部控制 B抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等 C实施实质性程序 D审查资产负债表日后的收款情况 30、注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（ ）。 A查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B鉴定存货的质量 C获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据 D了解盘点指示是否得到贯彻执行 31、在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计 师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是（ ）。 A如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告 B如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告 C解除业务约定 D如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告 32、注册会计师接受委托对 2008 年 ABC 股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属 于“鉴证对象”的是（ ）。 AABC 公司 2008 年财务报表 BABC 公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 CABC 公司 2008 年度的财务状况、经营成果和现金流量 DABC 公司 2008 年利润表 33、蓝田公司提供的销售发票副本与客户太湖公司通过函证回函寄来的其所持有的销售发 票复印件上列示的金额不一致，作为注册会计师，应当（ ）。 A采信太湖公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠 B不采信太湖公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠 C放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证据 D实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性 34、项目质量控制复核的时间是（ ）。 A在出具报告前完成项目质量控制复核 B与管理层沟通后完成质量控制复核 C与治理层沟通后完成质量控制复核 D与审计委员会沟通后完成质量控制复核 35、会计师事务所业务质量控制准则明确要求，会计师事务所应当对（ ）业务实施项目 质量控制复核。如果没有实施项目质量控制复核，会计师事务所就不能出具相关的业务报 告。 A上市公司财务报表审计业务 B股份制企业财务报表审阅 C外商投资企业财务报表审计 D国有企业财务报表审计 36、以下关于鉴证业务表述正确的是（ ）。 A.只要承接鉴证业务，就意味着存在鉴证风险 B.对于业务简单的客户，注册会计师可以将风险将为零 C.重大错报风险是经审计后被审计单位仍然存在的风险 D.有限保证的鉴证业务，不用进行风险评估 37、审计证据的充份性和适当性表述正确的是（ ）。 A.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系 B.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系 C.足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足 D.由于成本太高，注册会计师可以减少不可替代的审计证据 38、货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。 A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 7 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款 账面余额与银行对账单调节相符 39、执行 E 公司 2008 年度财务报表的审计业务时，N 注册会计师正在对 E 公司开具的销售 发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态 度要求的是（ ）。 A对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象 B除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求公司送检发票 C进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的 D取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的 40、万隆会计师事务所承接了公司 2008 年 1 月份与销售发票填列、复核等相关的内部控 制执行有效性的审核业务。假定下列内容均为审核对象，则最有可能不满足鉴证对象适当 性的是（ ）。 A销售发票副本是否附有发货单 B销售发票是否盖有公司的印章 C核对人员是否多次验算销售发票的金额 D销售发票是否填列日期、单价、数量 三、多选题多选题 1、在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关主的与被审计单位主 营业务收入进行确认有密切关系的日期包括（ ） A、销售截止测试实施日期 B、发票开具日期或者收款日期 C、记账日期 D、发货日期或提供劳务日期 2、在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计效率的风险有（ ）。 A信赖不足风险 B依赖过度风险 C误受风险 D误拒风险 3、为了了解被审单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序包括（ ）。 A询问被审单位管理层和内部其他人员 B观察和检查 C重新计算 D分析性程序 4、项目质量控制复核的范围具体包括（ ）。 A项目组作出的重大判断 B项目组在准备审计报告时得到的结论 C审计程序的目标是否实现 D是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围 5、非标准审计报告是完成对委托人财务报表审查后编制的意见为（ ）种类的报告。 A肯定意见审计报告 B否定意见审计报告C保留意见审计报告 D带强调事项段的无保留意见审计报告 E无法表示意见审计报告 6、下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是（ ） A、审核期后现金支出的主要凭证 B、审核期后未付账单的主要凭证 C、追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D、函证应付账款 7、当存在哪些情形时，应收账款可采用消极式函证（ ）。 A重大错报风险水平评估为低水平 B涉及大量余额较小的账户 C预期不存在大量的错误 D没有理由相信被询证者不认真对待函证 8、控制测试所使用的审计程序的类型及组合包括（ ）。 A询问 B观察和检查 C重新计算 D分析性程序 9、了解内部控制的程序包括（ ）。 A询问被审计单位的人员 B观察特定控制的运用 C检查文件和报告 D穿行测试 9 10、审计按其内容分类，可以分为（ ）。 A财务报表审计B经营审计C合规性审计D专项审计 四、简答题四、简答题 1、 什么是函证？函证的方式？什么情况下可以采用消极式函证？ 2、 了解被审计单位及其环境的主要内容包括哪几个方面？ 3、 注册会计师在本期审计业务开始时应当开展哪些初步业务活动 五、案例分析题五、案例分析题 1、B 注册会计师对 X 制造公司的产成品成本进行审查时获得如下资料：全年共生产 2000 批产品，入账成本为 5900000 元，审计人员抽取其中的 200 批产品作为样本，其账面总价 值为 600000 元，审查时发现在 200 批产品中有 52 批产品成本不实，样本的审定任何价值 为 582000 元。 要求：请分别运用均值估计、差额估计、比率估计（暂不考虑可容忍误差和可信赖程度）， 估计本年度产品的总成本。 2、A 公司年末应收账款总账的余额为 6000 万元，其所属明细账中有借方余额的合计数为 6200 万元，有贷方余额的合计数为 200 万元；其他应收款总账余额为 2000 万元，该公司 采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为 1%，计提金额为 64 万元，坏账准备账户记 录详见下表： 坏账准备明细账（简式） 单位：万元 日期凭证字号摘要借方贷方余额 1 月 1 日上年结转80（贷方） 11 5 月 9 日转字 70 号核销坏账 50 30（贷方） 10 月 16 日转字 198 号核销坏账 32 -2（贷方） 12 月 31 日转字 370 号计提本年坏账准备 64 62（贷方） 要求：根据上述资料，对 A 公司坏账准备的计提进行审查并提出审计意见。 3、2013 年 1 月，审计人员审查了某企业上年 12 月基本生产车间设备计提折旧情况，在审 阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现如下记录： （1）11 月末该车间设备计提折旧额为 12000 元，年折旧率为 6%； （2）11 月份购入设备一台，原值 20000 元，已安装完毕并交付使用； （3）11 月份将原来未使用的一台设备投入车间使用，原值 10000 元； （4）11 月份交外单位大修理设备一台，原值 50000 元； （5）11 月份进行技术改造设备一台，当月交付使用，该设备原值 200000 元，技改支出 50000 元，变价收入 20000 元； （6）12 月份该车间设备计提折旧 21000 元。 要求：假定该企业 2012 年 11 月末计提折旧数正确，验证该企业当年 12 月份计提折旧数是 否正确。如不正确，请作出调整分录。 4、X 银行拟申请公开发行股票，委托 ABC 会计师事务所审计其 2009 年度、2010 年度和 2011 年度财务报表，双方于 2011 年底签订审计业务约定书。假定 ABC 会计师事务所及其 审计小组成员与 X 银行存在以下情况： (1)ABC 会计师事务所的合伙人 A 注册会计师目前担任 X 银行的独立董事; (2)审计项目组成员 B 注册会计师 2008 年曾担任 X 银行的审计部经理; (3)审计项目组成员 C 注册会计师自 2010 年以来一直协