天津2016年年注册会计师考试《审计》：函证的控制考试试题

天津天津 2016 年年注册会计师考试年年注册会计师考试审计审计：函证的控制考试：函证的控制考试 试题试题 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题，小题， 每小题每小题 2 分，共分，共 40 分。分。) 1、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的 典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 2、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。 这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 3、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议 议程 C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当 的行动 4、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加 10% C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对 5、在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。 6、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产 品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购 预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里 将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪 录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理 的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。 许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便 为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理 批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于 检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进 行评价。 A：只有 I 正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。 7、根据以下资料回答问题 5-6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘 录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助 于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这 一决定从 9 月 30 日起生效。 ” “这个基本把情况说情楚了， ”主管想， “糟糕的是 我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解 情况了。 ”在该沟通链哪个环节有缺陷？ A：a信息的含义不明确 B：b主管选择了错误的沟通通道 C：c主管不应该发出此类信息 D：d主管未考虑沟通中的噪音 8、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成 本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席 审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨 询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发 现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。 A：只有 I。 B：I 和。 C：I 和。 D：和 III。 9、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。 A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求 10、对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项 11、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分 析员的工作? A：业务主管 B：数据库行政主管 C：质量管理主管 D：系统开发主管 12、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 13、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市场的快速扩张。 14、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中 可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。 15、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须 对外部审计人员有所限制的活动？ A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b.证明现金状况的公正性； C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一 致。 16、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞 弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 17、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国 政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 18、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素， 该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够 以最佳方式提供所需的分析？ A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进 行多元回归分析； C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每 个产品的价值进行分层 19、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业 命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上 信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 20、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的 纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目 的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 二、多项选择题（在每题的备选项中，有二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共分，本大题共 20 小题，每小题小题，每小题 3 分，共分，共 60 分。分。) 1、业务工作底稿应得到复核以确保 A：它们与业务沟通能适当的相互对照； B：现场工作的结论不会公开有关的问题； C：它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。 D：它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。 2、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件 贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给 客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售 文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为 有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是 A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货 记录。 B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。 C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。 D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 3、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定 目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公 司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。 这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。 下列最能有效地证实上述目标的审计程序是 A：使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改 批准表 B：对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中 的更改 C：使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副 本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查 D：获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样 本并追查至程序更改批准表 4、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单 的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 5、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪 项要求 A：审计委员会； B：内部审计主管； C：管理层； D：内部审计人员。 6、以下哪项不是结束会议的目标 A：解决冲突； B：讨论审计发现、结论和建议； C：确定以后的审计重点； D：确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。 7、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_ A：前馈控制 B：执行控制 C：反馈控制 D：应用控制 8、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如 何制定的？ A：管理层负责制定标准。 B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。 C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 9、某部门销售增长 10%、销售成本增长 2%、存货增长 15%、净利润增长 8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据， 排在最前面的业务程序是 A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记 录 B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货 C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查 D：安排年终销售截止测试 10、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 11、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？ A：失业的威胁。 B：必须参加培训班。 C：现存工作小组的分裂。 D：新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。 12、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该 A：考查网络操作费用 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示 C：确定网络的商业用途 D：检查开发系统互联网络模型 13、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那 么确定审计时间预算的适当阶段是 A：在长期计划的形成期。 B：初步调查之后。 C：最初计划会议期间。 D：所有现场工作结束以后。 14、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的 可比性。 C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的 可比性。 D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务 比率分析。 15、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 16、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是 A：有助于按有规律方式来开展业务； B：保存业务工作方案以便下次业务的再次使用； C：为最终的业务沟通提供支持； D：作为监督性复核的依据。 17、电子工作底稿的使用 A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准； B：不必遵守文件记录标准的实务标准； C：不需遵守保管要求的标准； D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使