奥鹏南开16春学期《税收理论与实务》在线作业

16 春学期税收理论与实务在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。 ） 1. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 . 纳税人 . 税目 . 纳税环节 . 征税对象 正确答案： 2. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() . 海关 . 财政部 . 街道办事处 . 税务总局 正确答案： 3. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006 年 5 月 8 日支付 10000 元，5 月 20 日因提供影 视照明特技服务取得 26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元。李某应 纳个税为()元 . 5840 . 9040 . 10000 . 10500 正确答案： 4. 某金融企业从事债券买卖业务，2005 年 8 月购入债券购入价 50 万元，债券购入价 80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元#当月又将债券卖出，债券售出价 55 万元，债券售 出价 78 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为() . 1185 元 . 1500 元 . 2500 元 . 64000 元 正确答案： 5. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 . 课税对象的数量变化 . 课税对象价格变化 . 课税对象的种类差别 . 课税对象的计算单位 正确答案： 6. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() . 所有权转移的当天 . 收到预收款的当天 . 收到全部价款的当天 . 所有权转移并收到全部款项的当天 正确答案： 7. 应纳印花税的凭证应当于()贴花 . 年终时 . 履行完毕时 . 书立或领受时 . 开始履行时 正确答案： 8. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据 . 自用 . 拥有 . 实际占用 . 被税务机关认定 正确答案： 9. 某企业位于县城，2004 年 1 月拖欠消费税 50 万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同 时加罚滞纳金和罚款合计 10 万，该企业应纳城建税()万元 . 0.4 . 2.1 . 2.5 . 2.9 正确答案： 10. 2008 年 1 月 1 日起实施的企业所得税的纳税人为() . 个人独资企业 . 合伙制企业 . 在中国境内，取得收入的企业和组织 . 行政组织 正确答案： 11. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() . 建筑物转让所得 . 土地使用权转让所得 . 机器设备转让所得 . 股票转让所得 正确答案： 12. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付 金额 12000 元#本月内销售货物取得含税零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳的 增值税为() . 720 元 . 4604.27 元 . 6080 元 . 8948 元 正确答案： 13. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 谋学网 . 国家税务总局 . 国务院 . 财政部 . 省、自治区、直辖市税务局 正确答案： 14. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为 30000 元， 当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技 进步奖 50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得 应纳的个人所得税为() . 7640 元 . 3360 元 . 3866 元 . 9200 元 正确答案： 15. 某酒厂将自产药酒 100 箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同 类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560 元。药酒的成本利润率是 5%，税率为 10%，该厂本月应纳消费税为() . 6533.3 元 . 6523.2 元 . 6534 元 . 6532.3 元 正确答案： 16. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版， 一次取得稿酬 20000#一年后加印取得稿酬 15000 元#该王某因小说需缴纳个人所得税() . 5129.60 元 . 5096 元 . 5112.80 元 . 5178.47 元 正确答案： 17. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） . 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 . 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 . 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税 正确答案： 18. 某广告公司取得广告业务收入为 100 万元，营业成本为 90 万元，经主管税务机关审核， 认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计 税价格（核定的成本利润率为 16%，营业税率为 5%） 。该广告公司当月应纳营业税税额为() 万元 . 3.5 . 3.34 . 5.49 . 4.3 正确答案： 19. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 . 全部营业额 . 成本与费用 . 营业利润 . 收入总额 正确答案： 20. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主 管税务机关核定组成计税价格() . 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） . 营业成本或工程成本（1成本利润率） （1营业税税率） . 营业成本或工程成本（1营业税税率） . 营业成本或工程成本（1营业税税率） 正确答案： 21. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下， 计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元 . 9520 . 10245.28 . 12536.20 . 11252.20 正确答案： 22. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年 限最长不得超过()年 . 3 . 4 . 5 . 10 正确答案： 23. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送 品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批就应纳消费税金为() . 4.775 万 . 6.55 万 . 7.91 万 . 8.20 万 正确答案： 24. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() . 13% . 10% . 6% . 3% 正确答案： 25. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消 费品已纳税款。 谋学网 . 当期购进数 . 当期领用数 . 期初库存数 . 上期结存数 正确答案： 26. 增值税税法规定，下列货物不适用 13的税率的是() . 化肥 . 矿山机械 . 农机 . 自来水 正确答案： 27. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 5000 元， 该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 . 1000 . 500 . 800 . 750 正确答案： 28. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000 元，其可能抵扣的进项税是() . 14450 . 8500 . 76500 . 11050 正确答案： 29. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ） . 个人连续取得演出收入 . 财产转让所得 . 个人转包转租取得的所得 . 投资的股息所得 正确答案： 30. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地 使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定 . 市场价格 . 评估价格 . 重置成本转让受益 正确答案： 31. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是() . 托儿所的养育服务 . 私立医院提供的医疗服务 . 某考试培训公司的培训服务 . 个人转让著作权，免征营业税 正确答案： 32. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加 开发成本之和的()计算扣除 . 5%以内 . 10% . 10%以内 . 20%以内 正确答案： 33. 某房地产公司转让写字楼收入 5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 1200 万 元，则适用税率和速算扣除数为() . 30% 0 . 40% 5 . 50% 15 . 60% 35 正确答案： 34. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售 应税消费品向购买方收取的() . 全部价款 . 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 正确答案： 35. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售 应税消费品向购买方收取的() . 全部价款 . 全部价款和价外费用 . 全部价款和预付款 . 全部价款和代垫款项 正确答案： 36. 下列各项中属于劳务报酬所得是() . 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 . 撰写专著并署名为作者所取得的收入 . 提供机器设备租赁取得的收入 . 提供中介服务取得收入 正确答案： 37. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是() . 发表论文取得的报酬 . 提供著作的版权而取得的报酬 . 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 . 出租房屋取得的收入 正确答案： 38. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为() . （材料成本+加工费）/（1+消费税税率） . （材料成本+利润）/（1+消费税税率） . （材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 谋学网 . （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率） 正确答案： 39. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金 3 万元，该房产原值 40 万元， 房产税的扣除比例为 10%，则张某缴纳的房产税是()。 （出租房屋用于居住房产税率为 4%） . 0.432 万元 . 0.12 万元 . 0.36 万元 . 0.11 万元 正确答案： 40. 土地增值税的税率形式是() . 全额累进税率 . 超额累进税率 . 超倍累进税率 . 超率累进税率 正确答案： 41. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() . 个人独资企业的生产经营所得 . 工资薪金所得 . 稿酬所得 . 劳务报酬所得 正确答案： 42. 2008 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为() . 33% . 25% . 15% . 30% 正确答案： 43. 按征税对象的性质分类，增值税属于() . 对行为课税的税种 . 对流转额课税的税种 . 对所得课税的税种 . 对财产课税的税种 正确答案： 44. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让 额、销售额#未分别核算的，() . 从高适用税率 . 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率 正确答案： 45. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税 收的()特征 . 强制性 . 无偿性 . 收入性 . 规范性 正确答案： 46. 按规定可以免征增值税的是() . 古旧图书 . 销售钢材 . 销售农产品 . 出口货物 正确答案： 47. 生产型增值税的特点是() . 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 . 不允许扣除任何外购固定资产的价款 . 只允许扣除当期应计入产品价值的折