税务人员违法违纪处分条例

关于印发关于印发税务人员违法违纪行政处分暂行规定税务人员违法违纪行政处分暂行规定的通知的通知 关于印发税务人员违法违纪行政处分暂行规定的通知 1995 年 6 月 23 日，国家税务总局 为维护政纪的严肃性，加强税务干部队伍的廉政建设，保证国家税收法律、法规的正确贯 彻执行和税收任务的圆满完成，根据国家的有关规定，我局制定了税务人员违法违纪行 政处分暂行规定，现下发，请认真贯彻执行。 附：税务人员违法违纪行政处分暂行规定 第一条 为了维护政纪，促进税务人员为政清廉，保证国家税收法律、法规、政策的正确贯 彻执行，根据国家有关法律、法规及税务监察暂行规定，特制定本规定。 第二条 本规定适用的对象为国家正式税务工作人员（以下统称税务人员）。 第三条 行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 6 种。 第四条 本规定所指违法违纪的行为是： （一）贪污税（公）款； （二）行贿、受贿、索贿； （三）挪用税（公）款及公物； （四）通谋参与骗取国家出口退税款； （五）参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票； （六）违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利； （七）玩忽职守，造成国家税（公）款及公物直接损失； （八）勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税； （九）积压、截留国家税款； （十）超越权限擅自减免税； （十一）任意降低（或提高）税率，缩小（或扩大）征收范围； （十二）收受纳税人礼品、礼金及有价证券； （十三）以权压价购买纳税人商品； （十四）接受纳税人宴请； （十五）向纳税人借钱借物、赊欠货款； （十六）在纳税人处报销票据； （十七）直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商； （十八）参与纳税人举办的高消费娱乐活动； （十九）在纳税人处兼职同时取酬； （二十）违反规定乱收费； （二十一）其他违反政纪的行为。 第五条 利用职务之便，贪污税（公）款的、索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税（公）款 及公物归个人使用的，按照国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定，给予 政纪处分。 第六条 通谋参与骗取国家出口退税款的，依照下列规定给予处分： （一）骗取出口退税金额不足 1 万元的，给予记大过直至撤职处分； （二）骗取出口退税金额 1 万元以上的，给予撤职直至开除处分。 第七条 参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票；为他人开具内容不实的增值税专用发票， 并使税款损失在 1 万元以上的，一律给予开除处分。 第八条 利用税收票证、印章或发票谋取私利的，按贪污论处，依照本规定第五条给予处分； 第九条 对工作严重不负责任，玩忽职守，视造成国家税（公）款及公物直接损失数额大小、 情节轻重，给予下列处分： （一）造成国家税（公）款及公物直接损失不足 1 万元的，给予记大过以下处分； （二）造成国家税（公）款及公物直接损失在 1 万元以上，不足 5 万元的，给予记大过直 至撤职处分； （三）造成国家税（公）款及公物直接损失在 5 万元以上的，给予撤职直至开除处分。 第十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数额大小、情节轻重，给予下列处 分： （一）构成犯罪的，给予开除处分； （二）未构成犯罪的，给予撤职直至开除处分。 第十一条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人抗税的，给予开除处分。 第十二条 超越权限，擅自为私营企业及其他个体经济组织减免税收不足 1 千元，情节严重 的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在 1 千元以上的，给予责任人员记过以上处分。 超越权限，擅自为全民、集体、“三资”企业减免税收在 5 万元以上，或不足 5 万元情节 严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在 5 万元以上，且减免税额占全年应上缴 税金的 10以上，或不足上述界限，情节严重的，给予责任人员记过以上处分。 擅自决定纳税人缓缴应缴税款的，比照前款规定给予处分。 第十三条 任意降低（或提高）税率、缩小（或扩大）征收范围，使国家税收或纳税人的合 法权益受到损失的，根据数额大小，情节轻重，依照本规定第十二条或第十五条给予处分。 第十四条 积压、截留国家税款，累计数额在 5 万元以上的，或不足 5 万元，但情节严重的， 对责任人员给予记过以下处分；累计数额在 5 万元以上的，且占该年度应入库税款额 10 以上或不足上述界限，但情节严重的，对责任人员给予记过以上处分。 第十五条 在国内公务活动中违反规定接受礼品超过 1 个月不上交的，以贪污论处，依照本 规定第五条给予处分。 接受纳税人礼品、礼金及有价证券，按受贿论处，依照本规定第五条给予处分。 接受礼品两次以上的按累计数额计算。 在涉外公务活动中违反规定接受礼品，按有关外事规定处理。 第十六条 利用职务之便，接受纳税人的宴请，按国家税务总局关于税务人员不准接受纳 税户宴请的规定执行。 第十七条 利用职务之便，以权压价向纳税人购买商品的，根据得利多少及情节轻重，给予 下列处分： （一）得利不足 1 千元的，给予警告直至记大过处分； （二）得利在 1 千元以上不足 5 千元的，给予记大过直至撤职处分； （三）得利在 5 千元以上的，给予撤职直至开除处分。 第十八条 利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的，根据金额大小及情节轻重给予下列处 分： （一）不足 1 万元的，给予警告直至撤职处分； （二）1 万元以上的，给予撤职直至开除处分。 向纳税人借物的，比照前款规定处理。 超过 6 个月未还的，从重处分。 第十九条 利用职务之便，在纳税户处报销票据的，以贪污论处，按本规定第五条给予处分。 第二十条 税务人员直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商的，给予记大过以下处分； 情节严重、手段恶劣的，给予记大过直至开除处分。 第二十一条 利用职务之便，参与纳税人举办的高消费活动的，视情节轻重，数额大小，比 照本规定第十八条给予处分。 第二十二条 利用职务之便，在纳税人处兼职同时取酬的， 以受贿论处，视数额大小，情节轻重，按本规定第五条给 予处分；其他兼职同时取酬的，比照本条处理。 第二十三条 利用职务之便，违反规定向纳税人乱收费的，视数额大小，情节轻重，给予记 大过直至撤职处分。 第二十四条 有税务监察暂行规定第三十八条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大 过以下处分。 第二十五条 有税务监察暂行规定第三十九条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大 过以下处分。 第二十六条 犯有本规定中未列举的其他违法违纪行为的，根据其错误事实，情节轻重和造 成的后果，可比照本规定的有关条款处理。 第二十七条 有下列行为之一的，应从重处分： （一）在共同违纪中负有主要责任的； （二）同时犯有两种以上违法违纪行为的； （三）认错态度不好，订立攻守同盟，销毁证据，抗拒检查，拒不改正错误的； （四）屡教不改的。 第二十八条 有下列行为之一的，可从轻或免予行政处分； （一）主动坦白交待问题的； （二）认错态度好，积极退赃及其他非法所得； （三）揭发检举他人违法违纪行为，情况属实的； （四）主动采取措施积极挽回损失的。 第二十九条 税务人员因贪污、挪用税（公）款、贿赂罪等被判刑罚的，以及被依法免予刑 事处理