经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案

第七章 税收征收管理法律制度 一、单项选择题一、单项选择题 1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期 改正，可以处以（ ）的罚款。 A、2000 元以下 B、2000 元以上 10000 元以下 C、5000 元以上 10000 元以下 D、10000 元以上 50000 元以下 2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 3、下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 4、某企业按照规定，应于 2012 年 8 月 15 日前缴纳应纳税款 50 万元，但该企业迟迟未交。当地税务局 责令其于 9 月 30 日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 10 月 15 日，该企业才缴纳税款。根据税收征管法 的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。 A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 5、某酒店 2012 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳 税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权 对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准， 难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的 8、根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应 当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 9、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。 A、自领取营业执照之日起 30 日内 B、自领取税务登记证件之日起 30 日内 C、自领取营业执照之日起 15 日内 D、自领取税务登记证件之日起 15 日内 10、甲公司 2012 年 8 月 1 日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。 A、2012 年 8 月 5 日 B、2012 年 8 月 10 日 C、2012 年 8 月 15 日 D、2012 年 8 月 30 日 11、根据税收法律关系的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ ）。 A、法人 B、自然人 C、其他组织 D、海关 二、多项选择题二、多项选择题 1、下列各项中，属于税务检查权的有（ ）。 A、账簿和凭证管理 B、查账权 C、询问权 D、场地检查权 2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（ ）。 A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、逾期不按规定履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的 D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（ ）。 A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 4、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（ ）。 A、纳税人名称 B、发证日期 C、税务登记代码 D、证件有效期 5、纳税人、扣缴义务人有下列（ ）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下 的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的 B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的 C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的 D、有不依法接受税务检查的其他情形的 6、下列项目中，属于纳税申报方式的有（ ）。 A、简并征期 B、直接申报 C、邮寄申报 D、数据电文 7、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。 A、税务管理权 B、税款征收权 C、行政处罚权 D、法规起草拟定权 8、纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 9、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A、有偷税、骗税前科的 B、拒不提供纳税资料的 C、按规定应设置账簿而未设置的 D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 10、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。 A、检查纳税人会计资料 B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 3 11、根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。 A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 12、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。 A、税务机关作出的征税行为 B、税务机关作出的强制执行措施 C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为 D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为 13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（ ）。 A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政 行为相同或者基本相同的具体行政行为 B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具 体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视 为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力 三、判断题三、判断题 1、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时， 纳税人有权拒绝。（ ） 2、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ） 3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、 扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期 申报。（ ） 4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者 税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（ ） 5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 （ ） 6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企 业统一印制。（ ） 7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（ ） 8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注 销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ ） 9、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务 登记手续。( ) 10、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。 （ ） 11、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税 务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。（ ） 12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下的罚款。（ ） 第七章 税收征收管理法律制度（答案部分） 一、单项选择题一、单项选择题 1、【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动 税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以 上 1 万元以下的罚款。 【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 2、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复 议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项 D 属于税务机关作出的征税行为；选项 A、B、C 中的争议， 当事人可以选择行政复议或诉讼程序。 【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 3、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税收保全措施的规定。选项 B、C 属于税收强制执行的措施。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 4、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是 8 月 15 日，即从 8 月 16 日至 10 月 15 日滞纳税款，共计 16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务 人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 滞纳金=50610.510000=15250(元)。 【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】 5、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责 令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 6、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营 规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企 业。 【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】 7、【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核发票的使用和保管。根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税 务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管， 不得擅自销毁。 【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 8、【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资 料应当保存 10 年。但是法律、行政法规另有规定的除外。 【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 9、【正确答案】 C 5 【答案解析】 本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照 或发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿。 【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 10、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税务登记的规定。该公司 2012 年 8 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工 商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。 【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 11、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核税收法律关系主体的规定。根据规定，征税主体包括法人、自然人和其他组织。 海关属于征税主体。 【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 二、多项选择题二、多项选择题 1、【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权， 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管 理权。 【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 2、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核抵税财物的拍卖与变卖。 【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】 3、【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核税务登记证的使用。选项 AC 属于必须提供税务登记证件的情形；选项 BD 属于 应当出示税务登记证件的情形。 【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】 4、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务登记证件的主要内容。 【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 5、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务检查的法律责任。 【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】 6、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、 数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟 定权均属于税务机关的权利。 【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 8、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。 【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 9、【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额 的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应 当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、 难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍 不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在 还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以 A 选项错误，不当选。 【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 10、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务机关税务检查中的职权范围。 【该题针对“税务检查”知识点进行考核】 11、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在 账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。 【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】 12、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核行政复议的受案范围。 【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 13、【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同 一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为 违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以 B 选项是不正确 的。 【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 三、判断题三、判断题 1、【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关 资料的权利，单位和个人不得拒绝。 【该题针对“税务检查”知识点进行考核】 2、【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核税务机关实施税收保全措施的规定。税收保全措施由税务机关执行，不必向人民 法院提出申请。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 3、【正确答案】 对 【答案解析】 本题考核纳税申报相关规定。