茶叶公司年度财务分析报告

2011 年度财务分析报告 一、财务信息披露信息披露一、财务信息披露信息披露 1、财务状况 截止到 2011 年 12 月 31 日： （1）公司资产总额 万元，其中流动资产 万，包括货币资金 万元（包 括 12 月底收取的 万元投标保证金） ，其他应收款及内部往来 万，存货 万， 待摊费用 万。固定资产原值 万，包括办公及电子设备 万，机器设备 万， 运输设备 万。累计折旧 万，固定资产净值 万；在建工程 万，为公司办 公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值 万；生产性生 物资产 原值 万，已摊销 万，净值 万；长期待摊费用 万元是茶园合作 费。 （2）公司负债总额 万， 。 （3）公司所有者权益 万，其中实收资本 0 万，未分配利润 万。 2、经营成果 （1）2011 年度公司实现销售收入 万元，结转营业成本 万元。实现主 营业务利润 万，支付营业费用 万、管理费用 万元。累计净亏损 万元。 3、合同信息披露 本年度共签订合同 86 项，包括工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其 中重大合同 7 项，合同总额 3010 万。 附表一：合同分类明细表 序号序号类别类别 合同合同 份数份数 合同合同 金额金额 已付已付 金额金额 未付未付 金额金额 1重大合同730106472363 2工程类1919766131 3采购类527216 4设计、制作类1818912960 5广告业务类612111 6租赁类926251 7其他22 合计合计8634618992562 附表二：重大合同明细表： 序号序号合同名称合同名称签订日期签订日期签约对象签约对象 合同合同 价款价款 已付已付 金额金额 未付未付 金额金额 1131 131 0 251 51 0 3600 180 420 4418 125 293 5100 100 0 61560 1560 7150 60 90 合合 计计 3010 647 2363 二、主要现金收支情况二、主要现金收支情况 本年销售收现 万元，收到财政补贴 万元，主要资金来源还是以集团调 拨为主； 3 主要现金支出如下： 附表三：经营活动现金支出明细表 支出类别支出类别支出项目支出项目支出金额支出金额备注备注 费用类支出费用类支出 采购类支出采购类支出 设计服务类设计服务类 支出支出 2011 年经营类主要支出合计年经营类主要支出合计 附表四：投资活动现金支出表 支出类别支出类别支出项目支出项目支出金额支出金额备注备注 固定资产及固定资产及 无形资产无形资产 茶园基地茶园基地 生产基地建设生产基地建设 其他其他 2011 年投资类主要支出合计年投资类主要支出合计 不包括 2010 年支付的土地 保证金 三、费用控制情况三、费用控制情况 公司 2011 年度管理费用支出点全年预算额的 74%，高管及部门费用支出占 全年预算总额的 70%，总体来说费用控制较好，管理费用中唯一超出预算的支 出是企划费，是因为年度预算数为 5 万元，实际支付*品牌设计费，,*概念 设计费等共计 万元，致使该项费用严重超出预算，实际上这项费用放在营销 费用里可能更合适一些。 附表五: 管理费用预算实际对比表 序号序号费用项目费用项目全年预算数全年预算数全年支出数全年支出数支出比例支出比例 1办公费40% 2人事费24% 3通讯费51% 4差旅费36% 5工资79% 6公务汽车费81% 7专用汽车费用70% 8业务招待费66% 9会务费、培训费2% 10社保费用37% 11劳动保护费33% 12聘请中介机构16% 13企划费用1208% 14绿化费用13% 15三项经费 16税金84% 5 17研发费用100% 18诉讼费、保险费等2% 合合 计计74% 附表六：销售费用明细表 序号序号费用项目费用项目12 月份发生额月份发生额2011 年累计数年累计数 1办公费 2差旅费 3工 资 4招待费 5广告费 6展览费 7运输费 8样品费 9仓储费 10会务费 11通讯费 12促销费 13商检费 14折旧费，三项经费 合合 计计 附表七：高管及部门费用明细表 序序 号号 费用费用 项目项目 2011 年年 全年预算数全年预算数 2011 年年 实际发生数实际发生数 费用支付比例费用支付比例 19,249.00 273,025.3652% 343,906.1163% 463.00 434,286.2057% 510,838.2443% 6145,109.4197% 721,426.3686% 829,505.0254% 926,610.53 1017,708.1451% 1110,502.10 12 合合 计计422,629.4770% 四、关键财务指标分析四、关键财务指标分析 1、收入 从收入来源分析，2011 年度公司实现销售收入 312 万元，其中外部销售收 入 46 万元，占销售总额的 15%，集团内销售收入 266 万，占销售总额的 85%。 说明公司今年的收入对集团还有很大的依赖性； 按产品类别来分析的话，2011 年度茶园生叶销售收入 16 万元，占销售收 入的 5%，成品茶销售收 296 万元，点销售收入的 95%，应该说生叶销售并非公 司的主营业务，但是 2011 年公司流转了 216 亩茶园，采收的生叶全部对外销售， 216 亩茶园的收入是 16 万元，平均每亩收入 740 元，这应该说不是一个理想的 数字。茶园的管理依然是摆在祁红公司面前的一道难题，特别是春茶的采收。 因为茶叶不但具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性，春茶下来 时采茶时间相差一两天，价格就可能相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园， 我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高，所以这时候很难找到足 7 够的采茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收，但效 果并不理想。 附表八：内部销售明细表（含税） 序号序号产品客户名称产品客户名称产品名称产品名称单位单位数量数量金额金额备注备注 1 2 3 4 5 6 7 合 计 2、成本 按产品类别进行分析，2011 年度主营业务成本 138 万，生叶成本（茶园） 54 万元，点总成本的 39%，平均每亩成本 2500 元。成本中成品茶成本 84 万， 点总成本的 61%，包括原料成本 28 万元，包装成本 56 万元。包装成本占了总 成本的 66%，包装成本在产品成本中占了很大的比重，这其中的原因一方面和 我们的产品定位有关，因为我们主要以中高档茶为主，本身包装成本就很高， 另外我们目前还未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高，分摊 到包装材料中直接拉高了包装成本。 可见，在以后年度，包装成本的控制应该作为成本控制的一点重点，特别 是在采购环节，应在保证质量，满足生产需要的前提下努力降低包材的价格。 附表九：成本中包材比重对比表 20112011 年度年度风韵（单品）风韵（单品）雅韵（单品）雅韵（单品）颂韵（单品）颂韵（单品） 原料成本 282,805.14 18.49 31.67 163.43 包装成本 559,627.17 48.43 48.87 89.14 合 计 842,432.31 66.92 80.54 252.57 包装比重包装比重 66.43%66.43%72.38%72.38%60.68%60.68%35.29%35.29% 注：风雅颂成本仅包括原材料采购成本。 3、毛利 本年度公司综合毛利率为 56%，其中成品茶毛利率为 74%，生叶毛利率为- 244%。也就是说茶园的亏损拉低毛利率 18 个百分点。2011 年茶园直接亏损 38 万元，也就是说今年每亩茶园贴进去 1760 元。 附表十：毛利率对比分析表 风韵雅韵颂韵风雅颂 2011 年综合茶园成品茶 单品单品单品平均 收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 223.00 448.00 1,200.00 1,871.00 不含税收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 190.60 382.91 1,025.64 1,599.15 成本 1,380,731.21 538,298.90 842,432.31 66.92 80.54 252.57 400.03 毛利 1,738,493.03 -381,841.40 2,120,334.43 123.68 302.37 773.07 1,199.12 毛利率 55.73%-244.05%71.57%64.89%78.97%75.37%74.98% 4、偿债能力指标分析 （1）流动比率=4431 90=49.23 （2）速动比率=4088 90=45.42 （3）资产负债率=（90 4752）*100% =2% 由以上数据可以看出，公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低， 理论上来说，对于生产型企业，流动比率达到 2，速动比率达到 1，资产负债率 达到 50%，是比较理想的，所以人财务管理的角度来说，公司 2012 年可以启动 相应的融资计划，以优化资产结构，降低资金成本。这也是财务部 2012 年重点 工作之一。 5、盈利能力指标分析 销售净利率=（-364 312）*100%=-116.67% 权益净利率=（-364 4636）*100%=-7.85% 由于公司目前还处于建设期，以上盈利能力指标都是负值，对公司以后经 营参考价值不大，这里就不再详细进行分析。 五、财务部五、财务部 2011 年主要工作及年主要工作及 2012 年工作重点年工作重点 9 （一）2011 年主要财务工作 2011 年围绕公司经营目标，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指导 下，主要做了以下工作： 1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务管理制度，认真履行 职责，组织会计核算 自公司去年 11 月份成立以来，财务部工作量越来越大，一年来，我们完成 了公司及*的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上 满足了公司各部门、集团相关部门及外部有关单位对我部的财务要求。 2、以实施 EAS 财务系统为契机，规范各项财务基础工作 EAS 是集团信息化建设的重要组成部分，财务部为配合集团 EAS 财务系统 上线做了大量的准备工作，按照规范化的企业财务核算的要求梳理会计科目、 做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参加集团操作培训、按集团要求启用新 系统并与之前的 K3 系统并行； 3、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司实际情况，为进一步规范本公司的财务管理，陆续制订 祁红茶业有限公司会计核算办法(征求意见稿） 、 资金预算的管理(征求意见 稿） 等制度，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务 分析提供了可靠、有用的信息； 4、对接集团，合理调度资金 财务部按照集团要求，每月按时报送资金预算，有特殊资金需求，及时与 集团沟通，保障公司生产经营不受影响； 5、加强业务学习，提高自身工作能力 2011 年财务部一方面积极参与集团组织的各种培训学习，另一方面根据各 人实际情况选择适合自己的学习方式，努力做到在工作中学习，在学习中工作， 精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。 （二）2012 年工作重点 1、积极主动对接集团，加强部门协作，按集团要求保质保量按时完成公司 财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持帮助下，完善财务核算体 系； 2、积极对接银行，维护良好的银企关系，争取银行融资实现零的突破； 3、完成公司税务筹划方案的拟订并报集团审批； 4、拟定公司各项财务管理制度，重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建 立； 5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系； 6、围绕年度费用预算，做好资金支出控制及预算执行情况分析，合理调配 资金； 7、配合基建部门，作好项目资金的调度、控制